Новая форма НДС 2019

Организации и предприниматели, на которых возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС согласно требованиям гл. 21 НК РФ, должны ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, представлять в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в электронном виде (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, проверяющим направляется новая форма декларации по НДС (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ ).

Внесение изменений в существующую форму декларации по НДС было вызвано изменениями в порядке уплаты НДС, произошедшими с 1 января 2019 года. В частности с 1 января 2019 года выросла общая налоговая ставка НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ ), на иностранные компании, оказывающие электронные услуги на территории России, возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС (п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ ).

Подробнее о том, кем именно сдается новая декларация по НДС, читайте в отдельной консультации.

Содержание

Новая декларация по НДС с 2019 года

Новая декларация по НДС с 2019 года утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ с внесением изменений в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ . Новая форма декларации по НДС начинает применяться с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.

В новой форме декларации по НДС в разделе 3 скорректирована ставка НДС: появились строки для НДС по ставке 20% и по расчетной ставке 20/120. Так же в раздел 3 декларации по НДС добавлена строка 043 (для экспортеров, отказавшихся от ставки НДС 0%) и строка 044 (для участников системы taxfree). В разделе 9 декларации по НДС добавлена строка 036 (код вида товара), а также появилась ставка НДС 20%.

Так же Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по НДС и в формат ее представления.

Новая форма НДС 2019 (бланк). Ее скачать можно по ссылке.

Ответственность за несдачу декларации по НДС

В случае непредставления налоговой декларации по НДС в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, организации (ИП) также грозит приостановление операций по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию НДС на примере

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2018 — 2019. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца , следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11, 346.26, 346.1 и ст.346.43 НК РФ.

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН, «вмененку»-ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример заполнения НДС декларации 2019

Что изменилось в отчетности по НДС с I квартала 2019 года

Начиная с отчета за I квартал 2019 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения. В тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь — ставка 20 %. В некоторых разделах появились новые строки, обновлены имеющиеся и добавлены новые коды операций, изменены правила возврата. Рассмотрим те аспекты, на которые при подготовке отчета нужно обратить особое внимание.

Это интересно:  Доверенность бабушке на ребенка — скачать образец

Большая часть изменений связана с повышением с 1 января 2019 года ставки НДС с 18 до 20 %. Так, в обновленной форме декларации в разделе 9 и в приложении 1 к нему, а также в разделе 3 в тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь указана ставка 20 %: это строки 170, 200, 230, 260 раздела 9; строки 020, 050, 250, 280, 310, 340 приложения 1 к разделу 9; строки 010, 060 раздела 3.

Соответственно, в строке 030 раздела 3, где была указана расчетная ставка 18/180, теперь указана ставка 20/120. Для налоговой базы и налога со ставкой 18 % в обновленном разделе 3 предусмотрена новая строка 041, а для расчетной ставки 18/118 введена строка 042. Есть и технические изменения, например, замена штрихкодов во всех листах декларации.

ФНС также внесла большие изменения в коды операций в приложении 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции Приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

У многих кодов было подкорректировано наименование операции, появилось 27 новых кодов. Компаниям нужно быть внимательнее при заполнении декларации в 2019 году — те коды, которые они применяли в 2018 году, теперь уже могут иметь иной смысл. Коды операций потребуются при заполнении раздела 2 (строка 070), приложения 1 к разделу 3 (строка 020), раздела 4 (строки 010, 060 и 090), раздела 5 (строки 030), раздела 6 (строки 010, 070, 110) и раздела 7 (графа 1).

Новая Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения с 2019 года утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. (редакция от 28.12.2018) № ММВ-7-3/558 . По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2019 года.

Пример заполнения декларации по НДС

ООО «Гаспром» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.0). Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 20 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2019 года, приведены в таблице:

Смотрите расчет НДС и отражение в налоговой декларации за I квартал 2019 года .

В соответствии с пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, разделы 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, а также приложения к разделам 3, 8, 9 в состав отчета не включены.

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;

• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

• при выполнении функций застройщика.

Причем делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

  • (или) являются плательщиками НДС;
  • (или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

В данном списке нет лиц, кто не является плательщиками НДС (если только они не налоговые агенты). Поэтому лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@)»

Поэтому посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

«Освобожденцы от НДС» и спецрежимники, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).

Как безошибочно заполнить декларацию по НДС

Для этих целей Налоговая Служба разработала и разместила на своем сайте контрольные соотношения по НДС.

Причем там предусматривают не только арифметический контроль показателей НДС-отчетности, но и логический. Эти соотношения обычно закладывают в свои продукты разработчиками бухгалтерских программ для проверки правильности заполнения декларации.

На основании этих данных можно увидеть, что скажут инспекторы при обнаружении того или иного расхождения в декларации НДС 2019 .

Типичные ошибки в декларациях по НДС

Московское региональное УФНС поделилось информацией о том, какие ошибки в декларациях по НДС встречаются достаточно часто.

Например, распространенной ошибкой является неверное заполнение графы 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) при принятии НДС к вычету частями. Как отметило УФНС, в графе 16 книги покупок отражается та часть общей суммы НДС, которая принимается к вычету в текущем квартале. Но при этом в графе 15 нужно указать всю стоимость покупок по счету-фактуре, без разделения ее на части (т.е. данные гр.15 книги покупок должны совпадать с данными гр.9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры).

Кроме того, плательщики часто ошибаются в декларациях при отражении импортных операций и в случаях представления НДС-деклараций правопреемниками.

Представление ПОЯСНЕНИЙ плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНС (образец)

ФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС.

В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

  • «1» — если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
  • «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
  • «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
  • «4» — возможно допущена ошибка в какой-либо графе декларации по НДС. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

После получения требования налогоплательщику необходимо:

  1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня его отправки налоговым органом;
  2. В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
  3. Представить уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
  4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика бухгалтерской учетной системы или оператора ЭДО;
  5. Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.
Это интересно:  Договор подряда (выполнения работ) - образец (типовая форма)

Пояснения в ИФНС: большой вычет по НДС (образец)

Если вы получили из ИФНС требование пояснить большую долю вычетов по НДС, подготовьте свой ответ. Пояснения представьте в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование. Если требование пришло не в машиночитаемом формате, пояснения составьте в произвольной форме. В пояснениях укажите конкретные причины, из-за которых доля вычетов увеличилась в этом квартале

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Налогоплательщик ЮЛ 2019, программа

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Новая декларация по НДС 2019 вопрос-ответ

В начале 2016 года глобальных изменений по НДС нет. Форму декларации по этому налогу пока не обновляли. Коды операций чиновники тоже не трогали. Но это не снижает количество вопросов, которые задают бухгалтеры: и про расчет НДС, в том числе с авансов, и про сдачу электронной отчетности, и про требования инспекторов в ходе камералок по НДС…

У вас есть уникальная возможность услышать ответы на вопросы по НДС в блицрежиме. Никакой теории. Только решения для конкретных ситуаций. Про ожидаемые изменения в работе с налогом в 2016 году тоже расскажут.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. КТО ПОДАЕТ Декларацию по НДС, Сроки, СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
    Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ.
  2. КТО НЕ ПОДАЕТ Декларацию по НДС
    с 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.

7 фев. 2017 13:39

Здравствуйте. Вопрос не по теме.
Страховые взносы см. МЕНЮ (вверху экрана) / НАЛОГИ / ВЗНОСЫ, СБОРЫ, ПЛАТЕЖИ

7 апр. 2017 16:21 24 апр. 2017 19:51

Здравствуйте. Не сможем помочь.

20 марта 2018 22:54

Здравствуйте. Не сможем помочь.

18 фев. 2019 20:15

Здравствуйте. Мы не можем помочь в заполнении декларации по НДС. Я бы сделал так: чтобы не мучатся с этим «проклятым» НДСом, ошибочный платеж либо вернул бы, либо написал контрагенту, что ошибка в платежке, следует читать «НДС не облагается». Далее получить от него письмо, что сумма НДС не была включена в вычет. А если еще и контрагент не НДСник, вообще проблем нет.

Инструкция: заполняем декларацию по НДС

Кто обязан сдавать

Отчетная форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  1. Хозяйствующие субъекты, уплачивающие НДС. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Предоставляют декларацию также и лица на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.
  2. Организации, являющиеся налоговыми агентами.
  3. Юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но при этом в счетах-фактурах выделяют сумму данного налога.

Кто может не сдавать

Не сдают декларацию как за 1 квартал 2019, так и за остальные периоды экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, не платящие НДС.

Еще перед ИФНС не отчитываются организации, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах.

Когда сдавать в 2019 году

Представим сроки сдачи отчетных данных по налогу на добавленную стоимость в 2019 году в виде таблицы:

Отчетный период Предельный срок подачи Код периода
4 квартал 2018 г. 25.01.2019 24
1 квартал 2019 г. 25.04.2019 21
2 квартал 2019 г. 25.07.2019 22
3 квартал 2019 г. 25.10.2019 23
4 квартал 2019 г. (годовая форма) 27.01.2020 (25 и 26 января — выходные дни) 24

Ответственность за нарушения

Если организация или ИП отчитаются по НДС не вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция санкционирует штрафы, размер которых составит пять процентов от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость (ст. 119 НК РФ).

Если налогоплательщик перечислит взнос заранее — до учета надлежащей суммы инспектором, или подаст нулевой бланк, то будет выставлен штраф в 1000 рублей.

Какой бланк использовать

С 1 января изменилась ставка НДС. Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20 %. В связи с этим ФНС поменяла и отчетные формы. Для отчетности в 2019 году используйте новый бланк декларации с уточненными налоговыми ставками. Регистр утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018.

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.

Исключением являются индивидуальные предприниматели и учреждения, которые освобождены от обязанности перечислять НДС. Данная категория налогоплательщиков вправе предоставить отчет в бумажном виде.

Общие требования к отчету

Образец заполнения декларации НДС 2019 года формируется строго в установленной форме и по регламенту, закрепленному актуальной редакцией Приказа № ММВ-7-3/558@.

Отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязательным является только первый раздел, так как в нем отражаются данные о месте нахождения налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, на который и будет распределен взнос.

Для налоговой отчетности не допускается двухстраничная печать, то есть информация должна быть представлена на лицевой стороне каждого листа. Запрещается скреплять декларацию таким образом, чтобы были повреждены листы (степлером, прошивкой и т. п.).

Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет отчетность в бумажном виде, должны вписывать показатели аналогично, используя при этом ручку черного, синего или фиолетового цвета. Буквы также должны быть печатными. Данные вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «-».

Отчетные суммы должны быть целыми. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются.

Запрещается исправление ошибок и неточностей, а также использование различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Пошаговая инструкция по заполнению

Пошаговая инструкция, пример заполнения декларации по НДС в 2019 году помогут детально представить корректно сформированные отчетные данные по налогу на добавленную стоимость. Чтобы составить декларацию, специалисту нужно заполнить блоки.

1. Титульный лист. Эта часть аккумулирует общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху прописываются ИНН и КПП, которые затем отображаются в каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первоначальный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с Приложением 3 Порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 1 квартала 2019 — 21). Специалисту также нужно указать свой контактный номер и кодировку вида экономической деятельности. Разберем, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 1 квартал 2019. Значение можно найти как в выписке из территориального статистического органа, которую выдают каждому экономическому субъекту, или из Приказа Росстата № 14-ст от 31.01.2014. В завершении прописываются полностью фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью для онлайн-отчетности.

2. Раздел 1. В строку 010 вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В поле 030 указывают сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ, в 040 — юридические лица, уплачивающие налог на общих основаниях.

3. Раздел 2. В него вносят сведения только налоговые агенты.

Приложение 1 к разделу 3 формируют плательщики НДС, восстанавливающие уплаченные взносы при покупке объекта недвижимости.

Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании, ведущие свою деятельность в России через постоянные представительства.

5. Раздел 4. Этот блок предназначен для индивидуальных предпринимателей и учреждений, получивших или подтвердивших право на применение НДС по ставке 0 %.

6. Раздел 5. Аналогичный 4 разделу, только для тех налогоплательщиков, которые ранее подтвердили льготу по налогу на добавленную стоимость.

7. Раздел 6. Заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0 %, но не подтвердили льготу.

8. Раздел 7. Сведения указывают учреждения, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.

9. Раздел 8 и приложения к нему. Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилось право на вычет:

  • в строке 005 указывается номер операции;
  • в 010 — ее код;
  • в 020 — номер счета-фактуры;
  • в 030 — число, когда платежный документ был сформирован;
  • в полях с 040 по 090 прописываются аналогичные данные по корректировочным и исправительным счетам-фактурам,;
  • в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
  • в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
  • в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
  • в 160 поле прописывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
  • в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
  • в 180 — отдельно величина НДС;
  • итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточненной декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения и коррективы по прошествии отчетного периода.

10. Раздел 9 и приложения к нему. Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — поля со 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20 %, 18 %, 10 % и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В 280 строке прописывается величина, соответствующая сумме освобождения от взносов.

В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточненной декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.

11. Раздел 10. Блок для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.

12. Раздел 11. Здесь вносится подробная информация и реквизиты по документам из предыдущего блока.

13. Раздел 12. В данной части отражаются сведения по ИП и юридическим лицам, находящимся на специальных режимах налогообложения (п. 5 ст. 173 НК РФ), но при этом направлявшим счета-фактуры с выделенным НДС.

Новая форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Статьи по теме

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года сдается по новой форме. На прежней ФНС не примет. Скачайте новый бланк декларации, утвержденный ФНС, и посмотрите идеальный пример заполнения формы.

В новой форме появились строки для отражения ставки НДС 20%.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения с учетом изменений от ФНС.

Изменения по НДС с 1 квартала 2019 года

ФНС утвердила новые форматы электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа (приказ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Новые форматы вступили в силу со 2 февраля. Но установлен и переходный период — до конца года будут действовать и новые, и старые форматы. Программа «Упрощенка» 24/7» уже перешла на новый форма счета-фактуры.

Кроме того, перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2019 года. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень товаров с учетом изменений. Скачайте, чтобы платить НДС без ошибок.

Также правительство постановлением от 19.01.2019 № 15 утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней со ставкой 20% , а также электронные форматы этих документов. Старые бланки в I квартале использовать нельзя, с них ставка НДС 18%.

Появилась новая форма уведомления об освобождении от НДС . Всего две формы уведомления. Одна для ЕСХН. Другая для иных плательщиков, в том числе на УСН. Документ утвержден приказом от 26.12.2018 № 286н.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Статья написана по материалам сайтов: www.assessor.ru, gosuchetnik.ru, www.26-2.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий