+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Бланк 6-НДФЛ в 2019 году: скачать

6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Составляйте ее по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Состав расчета

Бланк формы 6-НДФЛ содержит два раздела, в которых отражаются:

  • обобщенные показатели (в этот раздел входят: ставка НДФЛ, суммы начисленного дохода и удержанного налога, количество физлиц — получателей дохода и пр.);
  • информация о размере полученных физлицами доходов и удержанных из них сумм НДФЛ в разбивке по датам.

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, разд. 1 и разд. 2. При этом разд. 1 и разд. 2 заполняют по-разному.

В разд. 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. Доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. В этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов.

В разд. 2 покажите сведения только за последние три месяца. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Бланк 6-НДФЛ 2019

Сроки сдачи 2019

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2019 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2019 году следующие:

Период, за который сдается 6-НДФЛ

Крайний срок предоставления 6-НДФЛ

За 2018 год 01.04.2019 За 1 квартал 2019 года 30.04.2019 За полугодие 2019 года 31.07.2019 За 9 месяцев 2019 года 31.10.2019

За 2019 год Расчет нужно сдать не позднее 01.04.2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019: бланк

Первый период 2019 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Образец заполнения 6-НДФЛ

За 1-ый квартал 2019 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году можно скачать по ссылке ниже.

6-НДФЛ за 1-ый квартал 2019: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет за 1-ый квартал 2019 года нужно сдать не позднее 30.04.2019.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2018 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2019 года.

Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в таблице.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019 году (1-ый квартал): скачать.

Это интересно:  Заявление на перерасчет заработной платы

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

6-НДФЛ в 2019 году

Законодательные инициативы 2018 года не коснулись подоходного налога, тем самым сохранив отчет 6-НДФЛ в неизменном виде. Это хорошая новость для работодателей, которые в 2019 году продолжат отчитываться в налоговую инспекцию по прошлогодней форме.

Сдаем 6-НФДЛ за 4 квартал 2018 года

В бланке 6-НДФЛ компании и ИП-работодатели указывают выплаченный физлицам в течение года доход нарастающим итогом.

В порядке заполнения 6-НДФЛ предусмотрено отражение трех дат и соответствующих им сумм:

  1. дата, когда доход начислили — заключительный день в месяце;
  2. дата, когда доход выплатили — устанавливается работодателем с учетом ст. 223 НК РФ;
  3. дата, когда с дохода удержали налог — следующий за выплатой день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Специфика 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года кроется в отражении выплаты заработка за декабрь.

Если заработок в декабре 2018 года физлица получили 29 числа, то декабрьские начисления указываются в первом разделе 6-НДФЛ за год, а во второй раздел отчета не попадут. Это связано с тем, что дата уплаты налога — это первый рабочий день в январе, то есть следующий отчетный период. Поэтому доход за декабрь переходит во второй раздел 6-НДФЛ, представляемом в 2019 году за 1 квартал.

В случае выплаты дохода 28 декабря 2018 года налог перечисляется до 29 декабря, поэтому информация о выплате указывается в обоих разделах 6-НДФЛ за 2018 год.

За 2018 год срок подачи 6-НДФЛ — по 1 апреля 2019 года. Действительный бланк отчета 6-НДФЛ за 2018 год смотрите на сайте ФНС.

6-НДФЛ представляется в налоговую службу по итогам отчетного квартала 4 раза в год в срок, прописанный в НК РФ.

Все сроки подачи 6-НДФЛ на 2019 год

Согласно ст. 230 НК РФ крайний срок для подачи 6-НДФЛ — последний день в месяце, идущем после отчетного квартала. Принимая в расчет выходные и праздники, эти сроки в 2019 году выпадают на следующие дни:

  • 1 апреля — годовая 6-НДФЛ по 2018 г.;
  • 30 апреля — отчет по 1 кварталу;
  • 31 июля — отчет по полугодию;
  • 31 октября — отчет по 9 месяцам.

Отчитайтесь по 6-НДФЛ через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить форму, проверит на ошибки и передаст в налоговую.

Порядок заполнения отчета

Правила по заполнению 6-НДФЛ прописаны в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. По тому приказу бланк отчета разделен на два раздела.

В первый раздел входят строки с 010 по 090, в которых указываются:

  • 010 — налоговая ставка;
  • 020 — доход, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 025 — доход в виде дивидендов, начисленный физлицам в течение года нарастающим итогом;
  • 030 — налоговые вычеты, снижающие налогооблагаемый доход в течение года;
  • 040 — налог, начисленный на доходы физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 045 — налог, начисленный на доходы физлиц в виде дивидендов в течение года нарастающим итогом;
  • 050 — авансовые платежи, уменьшающие начисленный налог в течение года;
  • 060 — количество физлиц, доход которых облагается НДФЛ;
  • 070 — налог, который удержали у физлиц в течение года нарастающим итогом;
  • 080 — налог, который в течение года у физлиц не удержали, также нарастающим итогом;
  • 090 — налог, который по ст. 231 НК РФ налоговый агент вернул налогоплательщикам.

Во втором разделе информация указана не нарастающим итогом, а за конкретный отчетный период. Во втором разделе к заполнению указаны строки 100 — 150:

  • 100 — дата, когда был получен доход, занесенный в строку 130;
  • 110 — дата, когда налог был удержан с доходов строки 130;
  • 120 — заключительный день по перечислению налога;
  • 130 — сумма доходов по 100 строке на указанную дату;
  • 150 — величина удержанного налога на дату по 110 строке.

Отметим, что по строке 130 указывается доход в полном объеме без учета вычетов и налогов. Отражение дохода за минусом вычетов и налогов влечет штраф 500 руб. за подачу недостоверных сведений.

Как отразить в 6-НДФЛ алименты

Алименты — это один из видов вычетов, которые вызывают вопросы при заполнении 6-НДФЛ.

Вопрос правильного отражения алиментов в бланке 6-НДФЛ касается строк 020 и 130. Согласно правилам заполнения отчета в строку 020 записывается начисленный физлицу доход в полном объеме с начала года, а по строке 130 — доход налогоплательщика за отчетный период без удержания налога или предоставленных вычетов.

Статьей 210 НК РФ установлено, что алименты не уменьшают базу по подоходному налогу. Налог удерживается из полного дохода физлица, а уже после удержания налога определяется сумма алиментов, и работник получает выплату за минусом НДФЛ и алиментов.

Таким образом, фактически алименты не влияют на начисленный физлицу доход, поэтому не отражаются в 6-НДФЛ.

Это интересно:  Справка для пособий в соцзащиту о доходах за 3 месяца образец

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Бланк 6-НДФЛ включает два листа: титульный и лист с показателями доходов и налогов, поделенный на два раздела. Как построчно заполнить 6-НДФЛ, расскажем далее.

Пример. В компании «Золотце» 7 сотрудников, которым ежемесячно в течение 4 квартала 2018 года начислялась зарплата в общей сумме 245 тыс. руб., в том числе оклад М.С. Конюхова — 37 тыс. руб., из которых удерживаются алименты на ребенка — 25%. Заявление на вычет М.С. Конюхов не писал. В декабре 2018 года работники ООО «Золотце» получили зарплату 29 числа.

Перед отражением перечисленных операций в годовом бланке 6-НДФЛ, заполним титульный лист, который содержит обязательную информацию о компании.

Заполним 1 раздел отчета:

025 — в налоговом периоде дивиденды не начислялись, потому в строке ставим прочерк;

040 — исчисленный за 2018 год подоходный налог, с учетом зарплаты за декабрь — 382,2 тыс. руб.;

045 — дивиденды не начислялись, значит, налог удерживать не с чего, ставим прочерк;

050 — авансовый платеж не производился — прочерк;

060 — число физлиц, которым в течение года ООО «Золотце» начисляло доход — 7 человек;

070 — удержанная сумма налога за год. Налог с декабрьской зарплаты включен в этот показатель, потому что доход был выплачен в декабре;

080 — налоговый агент полностью удержал налог, ставим прочерк;

090 — в налоговом периоде компания не возвращала налог — прочерк.

Заполненный образец первого раздела 6-НДФЛ представлен ниже.

Далее рассмотрим порядок заполнения 2 раздела бланка.

Здесь указываются суммы только за отчетный период, в нашем случае — за последний квартал 2018 года. Декабрьская зарплата выдана последним рабочим днем месяца, а уплата подоходного налога выпадает на 09.01.2019. Поэтому декабрьские начисления во втором разделе 6-НДФЛ по итогам 2018 года не отразятся, а попадут в первый отчет по НДФЛ в 2019 году. Так как за сентябрь — ноябрь 2018 года размеры начислений были равными, то в строках 130 — 140 отразятся одинаковые суммы.

В 2018 году в последнем отчетном периоде у М.С. Конюхова удерживали алименты. Однако подобные вычеты не снижают базу по НДФЛ, поэтому во втором разделе первого в 2019 году 6-НДФЛ отразится вся начисленная работникам сумма за декабрь 2018 года:

Подать 6-НДФЛ за год нужно в срок до 01.04.2019. Компаниям со штатной численностью до 25 человек, как ООО «Золотце», разрешено сдавать отчет в бумажном виде.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года — образец

Статьи по теме

Из статьи вы узнаете, как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе и подготовили пример заполнения. Также вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Отчет по форме сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

В 2019 году продолжится использование формы расчета, которую ФНС изменила в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Бланк вступил в силу с 26 марта 2018 года и актуален по сегодняшний день.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения отчета с зарплатой, отпускными и больничными. Исходные данные:

  • 10.01.2019г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2018 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
  • 06.02.2019г. работникам выплачена зарплата за январь 2019г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
  • 08.02.2019г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
  • 05.03.2019г. работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
  • 31.03.2019г. работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб. Зарплата выплачена в апреле.

Титульный лист

На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2019 указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.

  • Указываем «000», если отчет первичный,
  • Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2019.

Далее указываем код своего налогового органа и код места нахождения. Справочники всех используемых кодов приводятся в приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Раздел 1

Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ:

Это интересно:  Декларация соответствия условий труда в 2019 году: кому и как заполнять

В строке 010 указываем ставку 13%.

Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030. В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2019г., с отпускных и больничных.

В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2019г.

Заполнение строки 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019г.

Заполняйте эту строку, если не сможете удержать налог с дохода физического лица до конца года. Например, если сделали подарок дороже 4000 руб. работнику, который получает у вас доходы в неденежной форме. В этом случае в следующем году придется уведомить ИФНС о невозможности удержать налог. Он и указывается в строке 080. Если налог будет удержан в следующие месяцы, то показывать его в строке 080 не надо.

Раздел 2

В разделе 2 6-НДФЛ указываем, какие доходы выплатили физическим лицам в 1 квартале и какие налоги удержали. Подсказки по заполнению строк содержит сам отчет:

  • Строка 100 – дата фактического получения дохода. Эти даты указаны в НК РФ,
  • Строка 110 – дата удержания налога. Это день, когда работники фактически получили деньги,
  • Строка 120 – срок перечисления налога. Определяется по правилам, указанным в НК РФ,
  • Строка 130 – сумма полученного дохода, заполняется в рублях и копейках
  • Строка 140 – сумма удержанного налога, заполняется в целых рублях.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и составьте свой отчет с нашими подсказками.

Есть ли изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2019 года

Так как в 2019 году компании и ИП сдают расчет на прошлогоднем бланке, то каких-то очередных новинок в нем нет. Напомним, что последняя редакция формы в титульном листе изменила штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

  • Форма реорганизации или ликвидации,
  • ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

  • 1 квартала,
  • полугодия (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Года.

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Отчетный период 2019 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

Полугодие (6 месяцев)

31 марта 2020 года

Правила заполнения расчета

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета. Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается. Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

  • Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

  • Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
  • Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки.

Нулевой расчет сдавать не нужно

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами. Следовательно, у них не обязанности сдавать расчет. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее. Сдавать него не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, kontur.ru, www.rnk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector