Уведомление об изменении объекта при УСН с 2019 г.

Раздел обновлен 18 апреля 2019 г.

Срок подачи истек 9 января 2019 г.

Содержание

УСН: смена объекта

Изменить объект налогообложения с очередного календарного года вправе организации и ИП, уже применяющие УСН. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Заявление о смене объекта УСН

Проще всего сообщить ИФНС о смене объекта УСН, подав уведомление по форме, рекомендуемой ФНС (форма N 26.2-6 (Приложение № 6 к Приказу ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)).

Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН можно через систему КонсультантПлюс.

Если подавать уведомление вы планируете в электронном виде, то воспользуйтесь электронным форматом вышеназванной формы (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@).

Кстати, никто не запрещает уведомить ИФНС о смене объекта в произвольной форме.

Смена объекта: в какую ИФНС подавать уведомление

Уведомление подается в ИФНС:

  • по месту учета организации;
  • по месту жительства ИП.

Срок подачи уведомления о смене объекта УСН

Сообщить о смене объекта необходимо до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), т. е. последним днем, когда это можно сделать, является 30 декабря. Правда, не стоит забывать, что если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, получается в 2017 году (30 декабря – суббота), и в 2018 году (30 декабря – воскресенье). Следовательно, крайний срок для подачи уведомления о смене объекта УСН с 2018 года будет 09.01.2018, а с 2019 года – 09.01.2019.

Смена объекта при УСН: подтверждение ИФНС

В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих смену объекта плательщиком, не высылает (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).

Как часто можно менять объект при УСН

Плательщик может менять объект налогообложения ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Главное — не забывать каждый раз информировать об этом налоговиков.

Кто не вправе сменить объект при УСН

Поменять объект налогообложения не имеют право плательщики УСН, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Эти плательщики обязаны применять объект «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

УСН: смена объекта

Изменить объект налогообложения с очередного календарного года вправе организации и ИП, уже применяющие УСН. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Заявление о смене объекта УСН

Проще всего сообщить ИФНС о смене объекта УСН, подав уведомление по форме, рекомендуемой ФНС (форма N 26.2-6 (Приложение № 6 к Приказу ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)).

Скачать бланк уведомления о смене объекта УСН можно через систему КонсультантПлюс.

Если подавать уведомление вы планируете в электронном виде, то воспользуйтесь электронным форматом вышеназванной формы (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@).

Кстати, никто не запрещает уведомить ИФНС о смене объекта в произвольной форме.

Смена объекта: в какую ИФНС подавать уведомление

Уведомление подается в ИФНС:

  • по месту учета организации;
  • по месту жительства ИП.

Срок подачи уведомления о смене объекта УСН

Сообщить о смене объекта необходимо до 31 декабря года, предшествующего году смены объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), т. е. последним днем, когда это можно сделать, является 30 декабря. Правда, не стоит забывать, что если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, получается в 2017 году (30 декабря – суббота), и в 2018 году (30 декабря – воскресенье). Следовательно, крайний срок для подачи уведомления о смене объекта УСН с 2018 года будет 09.01.2018, а с 2019 года – 09.01.2019.

Смена объекта при УСН: подтверждение ИФНС

В ответ на полученное уведомление ИФНС никаких документов, подтверждающих смену объекта плательщиком, не высылает (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).

Как часто можно менять объект при УСН

Плательщик может менять объект налогообложения ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Главное — не забывать каждый раз информировать об этом налоговиков.

Кто не вправе сменить объект при УСН

Поменять объект налогообложения не имеют право плательщики УСН, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Эти плательщики обязаны применять объект «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года

Статьи по теме

Компания может перейти с 2019 года с общего режима налогообложения на упрощенку. Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года: новые лимиты доходов и основных средств. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности.

Прежде чем подавать заявление, проверьте, вправе ли вы применять спецрежим с помощью сервиса журнала Упрощенка».

Новые лимиты

Для перехода с 1 января 2019 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2018 года не должна превышать 112,5 млн. руб., ИП переходят независимо от доходов. Стоимость основных средств на ограничена 150 млн. руб.

При этом лимит доходов для применения упрощенки в 2019 году для ИП и организаций равен 150 млн. руб. Лимит основных средств для применения упрощенной системы в 2019 году также 150 млн. руб.

Показатель

Предельное значение

Как считать

Актуально для ИП и юрлиц

Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период

Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период

Остаточная стоимость основных средств**

Актуально только для организаций

Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на упрощенке

Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы

Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно

* Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Крайний срок уведомления о переходе

Перейти на «упрощенку» фирмам и предпринимателя уже работающим (на общем режиме налогообложения) разрешается лишь с начала нового календарного года.

Чтобы начать работать с 1 января 2019 года на «упрощенке», нужно уведомить об этом ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Форма уведомления

Чтобы перейти с ОСН, подайте в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Упрощенка 24/7». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Образец для ООО

Образец для ИП

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Кому можно применять упрощенку в 2019 году

Перед переходом проверьте лимиты с помощью нашего сервиса

Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета, можно выбрать ставку налога по регионам.

Это интересно:  Налоговый вычет с 1 января 2014 года

Кто может и не может применять

Сейчас фирмам разрешается открывать представительства. Поэтому не забывайте про это изменение, которое будет актуально и для 2019 года.

Внимание: наличие филиалов, как и прежде, препятствует применению «упрощенки» (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  1. банки
  2. страховщики
  3. негосударственные пенсионные фонды
  4. инвестиционные фонды
  5. профессиональные участники рынка ценных бумаг
  6. ломбарды
  7. налогоплательщики, производящие подакцизные товары, а также добытчики и продавцы полезных ископаемых (за исключением общераспространенных)
  8. компании, занимающиеся игорным бизнесом (предпринимателям можно). Не относятся к таковым фирмы, которые не осуществляют организацию лотереи, а только распространяют лотерейные билеты либо проводят стимулирующую лотерею в рамках рекламной кампании. Они вправе применять (Письмо Минфина России от 24.12.2008 N 03-11-05/308);
  9. микрофинансовые организации (кредитные потребительские кооперативы, включая сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, к категории микрофинансовых организаций не относятся и могут применять)
  10. частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  11. налогоплательщики, которые заключили с Российской Федерацией соглашение о разделе продукции
  12. плательщики ЕСХН или общей системы (упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД)
  13. бюджетные и казенные учреждения (автономные учреждения имеют право работать)
  14. иностранные организации, работающие на территории РФ

Льготные ставки на упрощенной системе

Выбирая объект налогообложения – его нужно указывать в уведомлении о переходе – учитывайте, что на обоих объектах (и на доходах, и на доходах минус расходы) с 2019 года возможна льготная ставка единого налога по решению региональных властей.

Сравнение режимов налогообложения

Сейчас в России действует 5 режимов налогообложения. Сравнение их мы привели в таблице.

Узнать, сколько вам платить налогов в 2019 году, можно на в нашем специальном сервисе «Сравнение режимов налогообложения». Он считает налоги по всем режимам налогообложения. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

Удобный сервис определит, какой режим налогообложения выгоднее применять в 2019 году и рассчитает предполагаемую прибыль от бизнеса. Вам достаточно ввести исходные данные, а сервис выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы.

Обратите внимание: в 2019 году на упрощенку можно работать, если доходы не превышают 150 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.

Переход на другую систему налогообложения срок 2019

Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.

В переходный период от УСН к ОСН придется определить:

  1. Величину дебиторской задолженности, т. к. при кассовом методе и при методе начисления доход будет отличаться.
  2. Кредиторскую задолженность по налогам, зарплате работников, перед поставщиками.
  3. Непогашенную кредиторскую задолженность.
  4. Остаточную стоимость имущества.

Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.

Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте здесь.

Переход с упрощенки на вмененку

Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Переход на УСН в 2019 году – особенности, правила и критерии

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Упрощенная система налогообложения – удобная и выгодная возможность платить меньше налогов и не заморачиваться с бухгалтерией.

Преимущества УСН

Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег.

  1. Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
  3. В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
  4. Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
  5. Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.

Кроме того, условные 6 или даже 15% УСН позволят заметно сократить налоговые расходы компании. Особенно если сравнивать их с 20% ставкой для ООО на общей системе.

Переход на другую систему налогообложения срок 2019

НК РФ не связывает возможность отнесения к расходам по ОСН неоплаченных по УСН товаров, работ, услуг с применением того или иного объекта налогообложения УСН («доходы» или «доходы минус расходы»). То есть расходы, которые были понесены при применении УСН, в том числе с объектом «доходы», но оплачены после перехода на ОСНО, учитываются при расчете налога на прибыль.

Если у налогоплательщика на УСН есть дебиторская задолженность, возвращение которой невозможно, то убытки от ее списания не учитываются. Ею нельзя уменьшить налоговую базу на УСН (ст. 346.16 НК РФ) и отнести ее к расходам на ОСН (подп.

Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Срок подачи уведомления

Только что зарегистрированные ИП и ООО

Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё

Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах

Не позднее 31 декабря текущего года

для перехода на УСН с 1 января нового года

Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельность

В течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима.

Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления.
Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7.

Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%.

Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

Подробнее о признании расходов см.

Если компания соответствует критериям, которые позволяют воспользоваться УСН, согласие ИФНС не требуется.

Помните: ваша задача – не добиться согласия налоговой инспекции, а уведомить её о переходе на УСН.

ИНФС не ответит даже в том случае, если ваша компания не подходит под применение УСН по некоторым параметрам. Но зато потом взыщет с неё по полной программе. Если вы не уверены в том, что работаете по УСН, то можете подать запрос о подтверждении того, какую систему налогообложения вы используете.

Как отказаться от УСН, если заявление уже подано

В случае, когда вы не хотите работать по УСН, но уже отправили заявление в налоговую, вы можете отказаться от использования этой системы.

Достаточно до истечения срока ещё раз подать уведомление в ИФНС, в котором указать новую налоговую систему для своей организации. К этому же заявлению нужно приложить письмо, в котором будет указано, что предыдущее уведомление нужно аннулировать.

Отказать инспекция вам не сможет.

Это интересно:  Федеральные налоги и сборы

Поскольку фактически вы еще не работали по выбранной ранее системе налогообложения, правило однократной смены за календарный год тут не действует. Но если вы не успеете подать новое уведомление до 9 января, то придется год проработать по УСН, и поменять систему можно будет только с 2020 года.

До какого времени нужно подать заявление на переход

Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное.

Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности. Помните, что менять систему налогообложения можно только раз в год, поэтому подойдите к решению с умом.
При подаче заявления учитывайте выходные и сокращенные рабочие дни ИФНС. Не дотягивайте до последнего: если опоздаете хотя бы на день, то придется еще год работать по ОСНО.

Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2018 года, который является выходным.

Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников.

Налоговая ставка плательщикам «упрощенки» в 2019 году оставлена на прежнем уровне: налогом в 6% облагаются компании, выбравшие «Доходы», 15% «Доходы минус расходы».

Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

  • производство;
  • социалка и/или наука;
  • бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы при этом действуют до 2020 года.

Переход на УСН не избавляет бизнес от обязанностей, связанных с уплатой НДФЛ за зарплаты персонала.

Новый поворот

При переходе на УСН в 2019 году вам могут быть доступны следующие условия и новые критерии:

  • отчет без декларации;
  • снижение страховых взносов для «Доходов»;
  • ликвидация 20% ставки расчета страховых взносов;
  • обязательное применение кассы, работающей онлайн (начиная с третьего квартала 2019).

Во всех этих новшествах есть нюансы. Поясним по порядку.

Отчет без декларации будет доступен тем, кто в 2018 году использовал онлайн-кассу, работая по налогооблагаемой схеме «Доходы».

Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:

  1. Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
  2. Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО.

Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.

Придется принести уведомление в то отделение инспекции, где была зарегистрирована компания изначально. Нужно сделать две копии и одну передать в ИФНС, а вторую попросить заверить и оставить себе.

Не теряйте эту копию! Без нее вы не сможете доказать в случае надобности, что действительно теперь работаете по УСН.

Скачать пустой бланк и пример заполнения заявления по форме 26.2-1 о переходе на УСН

«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пустой бланк» Скачивание начнётся сразу после клика «Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ООО» Скачивание начнётся сразу после клика «Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ИП» Скачивание начнётся сразу после клика

Какой выбрать объект налогообложения

Прежде чем переходить на УСН, необходимо определиться с объектом налогообложения. То есть с той частью денег, с которой вы должны будете заплатить взнос в налоговую. Всего существует два объекта налогообложения:

  1. «Доходы» – 6% от всех поступлений независимо от расходов компании.
  2. «Доходы минус расходы» – 15% от прибыли, оставшейся после вычета различных трат.

Какой из них выбрать? Ответ на вопрос зависит от экономической деятельности самого предприятия. Допустим, некая редакция «Март» зарабатывает 1 миллион рублей в год.

В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2019 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2019 года? Расскажем о переходе на УСН с 2019 года организациями и ИП.

Переход на УСН с 2019 году: условия

В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).

Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2019 года, а именно:

1 Доходы за год – не больше 150 млн руб.

Важный момент: перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п.

1 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи уведомления для перехода на УСН с 2019 года

При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.

31 декабря 2018 года – это нерабочий понедельник. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2019 года не позднее 29 декабря 2018 года.

Впрочем, для ИП УСН тоже более выгодна – не придется связываться с НДС и другими неприятными понятиями.

Кому доступна работа по упрощёнке

Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.

Критерии для компании, которая собирается переходить на УСН:

  1. Работников не должно быть более 100 человек.
  2. Плательщик не занимается определенными видами деятельности (банковская, страховая, добыча необщераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и так далее).
  3. Годовой доход не переходит порог 150 миллионов рублей.
  4. Компания не имеет филиалов.
  5. Доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 миллионов рублей, если переход осуществляется с ОСНО.
  6. Остаточная стоимость основных средств предприятия меньше 150 миллионов рублей.

Если компания нарушает хотя бы один критерий или занимается одним из «запрещенных» для УСН видов деятельности, то рассчитывать на применение этой системы она не может.

Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?

Как перейти на УСН

Чтобы сменить систему налогообложения на упрощенную, нужно подготовить уведомление по специальной форме и передать его в ИФНС. А перед этим придется задуматься об объекте налогообложения. Выбирайте внимательно – поменять можно будет только через год.

Как сообщить налоговой о переходе на упрощёнку

Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление.

На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;

  • подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
  • подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

См. также «Недвижимость построена на УСН, а введена в эксплуатацию на ОСНО: возможен ли вычет НДС?»

Что означает «слететь с упрощенки»?

«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

  • средняя численность работников — 100 человек;
  • стоимость ОС —150 млн руб. в 2018-2019 годах;
  • установленный предел доходов в 2017-2019 годах — 150 млн руб.;
  • начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения с 2016 года применению УСН не мешает);
  • превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
  • стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП.

В переходный период нужно принимать во внимание, когда поступили деньги. Если аванс за товар поступил до перехода на ОСНО, а его покупка произошла позднее, то начислять НДС нужно только на реализацию. В случае поступления аванса после перехода с УСН на ОСНО НДС исчисляют из суммы аванса, и начисляют на реализацию. При этом после отгрузки НДС с аванса можно включить в вычеты.

См. также статью «

Как быть с ”входным” НДС по основным средствам при переходе с УСН на общий режим налогообложения?».

Начислять НДС при переходе с УСН нужно с начала квартала, в котором совершился переход на ОСНО, даже если это произошло в последний месяц квартала. Фирма должна рассчитать и уплатить налог в бюджет за весь квартал.

Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

Нужно обратить внимание на то, что переоформление счетов-фактур с включением в них НДС возможно только по тем отгрузкам, срок выставления которых (5 дней) истекает в том месяце, когда стал необходимым переход на ОСНО.

Это регламентируется тем, что счета-фактуры со дня отгрузки выписывают именно в этот срок (п. 3 ст. 168 НК РФ). Подобные разъяснения дает и письмо ФНС от 08.02.2007 № ММ-6-03/95@.

Если продавец утратит право на УСН, то НДС ему придется платить за счет собственных средств. Учесть эту сумму в расходах для налога на прибыль не получится (ст. 170, п. 19 ст.

Переход на УСН в 2019 году: срок подачи заявления

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2019 году зависит от системы налогообложения, которая применялась в 2018 году. В статье приведем сроки для подачи уведомлений при регистрации организации, при переходе с ОСНО на УСН в 2019 году.

Сроки для заявлений при переходе на УСН при регистрации

Заявление о переходе на УСН новые компании и ИП вправе подать:

  • одновременно с документами на госрегистрацию;
  • в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет.

В обоих случаях упрощенку разрешено применять с даты, когда компанию поставили на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1

Налогового кодекса РФ).

Срок подачи заявления на переход с ОСНО на УСН

Если компания или ИП соответствует критериям применения упрощенки, общий режим на специальный вправе сменить с 1 января следующего года. Срок подачи заявления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря.

То есть, чтобы сменить налоговый режим с 2019 года, надо успеть сдать в инспекцию уведомление не позднее 9 января 2019 года. Срок переносят, так как 31 декабря 2018 года — выходной. Поэтому по условиям Налогового кодекса срок сдвигают на следующий ближайший рабочий день.

Переход на УСН в 2019 году: условия

УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2019 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

Условия перехода

Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать «упрощенку», если:

  • в компании работает не более 100 сотрудников;
  • годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей;
  • сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%;
  • у организации нет филиалов.

Осуществив переход на «упрощенку», предприниматели освобождаются от:

  • НДФЛ (по доходам от предпринимательства);
  • имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п.

7 ст. 378.2 НК РФ);

  • НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).
  • Организации забывают об:

    • НДС;
    • налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам);
    • налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года «упрощенные» ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст.

    Переход на другую систему налогообложения сроки 2019

    Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019-2019 года: как заполнить и когда подавать

    Новые ИП и организации, регистрирующиеся в налоговых органах, автоматически переводятся на режим общего налогообложения. Чтобы этого избежать, необходимо вовремя подать уведомление о переходе на упрощенную систему с 2019 года. Стать участниками УСН могут и действующие юридические лица или ИП, если условия их работы соответствуют гл.

    26.2 Налогового кодекса РФ. Рекомендованная форма уведомления о переходе на УСН утверждена в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected], утвержденном в 2012 г.

    Предприниматель или организация вправе также подать заявление в свободной форме, однако есть риск, что местная инспекция такой бланк не примет.

    Когда можно перейти на другую систему налогообложения

    Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения.

    ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита. Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2019 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

    Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

    • Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек.

    Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей.

    Четыре уведомления для УСН-2018: образцы заполнения

    Скачать Приближается Новый год, а с ним и возможность изменить систему налогообложения.

    Кто-то хочет перейти на УСН или сменить объект налогообложения, а кто-то, наоборот, уходит с упрощенки на ОСНО.

    Мы предлагаем образцы всех четырех уведомлений, касающихся УСН.Не забудьте про сроки подачи:

    1. уведомление о смене объекта налогообложения по УСН подается в срок (внимание!) до 31 декабря;
    2. уведомление о переходе с УСН на другую систему налогообложения сдается не позднее 15 января года, в котором происходит переход;
    3. уведомление о переходе на УСН можно подать не позднее 31 декабря;
    4. сообщение о потере права на применение УСН необходимо представить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода в котором было потеряно право на упрощенку.

    В 2019 году 30 и 31 декабря это выходные дни, поэтому сроки переносятся на

    Переход с ОСНО на УСН с 2019 года

    Переход с ОСНО на УСН вполне законная операция. Но при ее осуществлении необходимо убедиться, что у организации есть право на такой переход, и выполнить некоторые операции в налоговом учете, связанные с переходом.Перейти на УСН можно только с начала следующего календарного года.Например, в середине года перейти на УСН не получится, даже если появился новый вид деятельности.

    Как перейти с УСН на ОСНО с 2019 года без ошибок☑ Упрощенная система налогообложения – самый популярный .

    Переход на ОСНО не всегда бывает вынужденным, иногда компании делают этот выбор специально.Если перед вашей организацией стоит выбор между этими двумя режимами, узнайте о том, как перейти с УСН на ОСНО в 2019 году.СодержаниеДля начала расскажем о том, в чем заключаются особенности упрощенной и общей системы налогообложения, потому что эти режимы отличаются очень сильно.Доходы и расходы. На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы», причем, в первом варианте учет расходов не ведется.

    Как уведомить о переходе на УСН с 2019 года

    Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2019 году Сегодня рассмотрим условия перехода на УСН в 2019 году, в какие сроки и какие документы нужно представить для этого в Налоговую инспекцию? Компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут начать применять упрощенку только с начала нового календарного года. Если компания или коммерсант только открыли свое дело, то на упрощенку можно перейти с момента создания ООО или ИП.

    Согласно действующему законодательству подать уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода. В 2019 году 31 декабря — воскресенье, а следующий рабочий день уже 9 января 2019 года. Именно до этого срока нужно уведомить налоговиков о переходе.

    1 ст. 346.13 НК РФ)

    Условия перехода на УСН в 2019 году: критерии

    Практика показывает, что упрощённая система налогообложения пользуется наибольшим спросом среди плательщиков.

    16 п. 3 ст. 346.123Среднее количество персонала не превышает 100 сотрудниковПодп. 15 п. 3 ст. 346.124Наибольшая доля иных компаний в уставном капитале упрощенца – 25%Подп.

    Как поменять систему налогообложения для ИП

    Каких либо особенностей при смене системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей (ИП) по сравнению с юридическими лицами нет. За исключением патентной системы налогообложения, которая юридическими лицами не применяется.

    Рассмотрим смену системы налогообложения ИП на разных этапах их деятельности.Выбор системы налогообложения при регистрации тоже можно считать вариантом смены системы налогообложения, ведь если ничего не предпринять при регистрации ИП, то предприниматель будет считаться применяющим общую систему налогообложения (ОСНО). В таком случае обязанностью предпринимателя будет исчислять, платить в бюджет, представлять декларации по НДС и НДФЛ (Читайте также статью ⇒ ).Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно

    Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2019-2019 годах

    Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье. В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО.

    Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год. УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать.

    ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов.

    Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, nordconsulting.ru, alfa-poisk.ru.

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий