+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Семинары

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Круглый стол организован и проводится совместно с Уральским территориальным институтом профессиональных бухгалтеров.

Вести круглый стол будет ЖИВАЕВА Татьяна Леонидовна, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель ИПБ России, профессиональный бухгалтер, налоговый юрист, автор семинаров. Замести-тель директора по консалтингу Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнёры».

Время проведения: 10.00–14.00 (перерыв с 12.00 до 12.20).

Программа семинара

Актуальные изменения по налогу на прибыль 2017 г.

Новый расчет резерва по сомнительным долгам.

Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль – перенос убытков на будущее в соответ-ствии со статьей 283 НК РФ с 2017 г.

Новый классификатор основных средств в 2017 г.

Правила зачета «Платона» в счет уплаты транспортного налога.

Дебиторская и кредиторская задолженность: правила и сроки списания, прощение долга.

Налоговый учет операций по уступке права требования.

Учет штрафных санкций и курсовых разниц.

Учет арендных и лизинговых платежей, компенсаций работникам за использование личного имущества.

Вопросы по теме круглого стола Вы можете задать лектору в письменном виде на нашем сайте www.consultant-so.ru или, прислав письмо на e-mail: hotline@consultant-so.ru, с пометкой в теме: «Семинар 14.12». Вопросы принимаются по 11 декабря включительно.

Участие в семинаре для клиентов нашей компании входит в стоимость абонентской платы*. На семинар приглашаются клиенты, у которых нет задолженности по оплате за информационное обслуживание.

ВНИМАНИЕ! Количество мест ограничено! ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСЬ ОБЯЗАТЕЛЬНА!

АДРЕС ПРОВЕДЕНИЯ: ЕКАТЕРИНБУРГ, ОТЕЛЬ «МОСКОВСКАЯ ГОРКА», УЛ. МОСКОВСКАЯ, 131, КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ № 3.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

В рамках проведения бесплатного семинара с целью обмена опыта с партнерами, передачи информации и демонстрации своей продукции организация оплачивает буфетное обслуживание для участников и консультационные услуги представителей иностранной организации. На семинар приглашены журналисты и дано объявление в СМИ. Каков порядок учета этих расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Ответ:

Расходы на буфетное обслуживание и оплату консультационных услуг докладчиков семинара, проводимого с целью обмена опыта с партнерами и демонстрации своей продукции при участии журналистов, носят рекламный характер и могут быть учтены при расчете налога на прибыль, как нормируемые рекламные расходы в пределах 1% от полученной выручки за отчетный (налоговый) период, при соответствии их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. Учитывая позицию судов, расходы на оплату консультационных услуг могут быть учтены, как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. При этом возможно организации придется отстаивать свою позицию в суде.

Это интересно:  Топ-7 ошибок в декларациях по прибыли

Обоснование:

В соответствии со ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией относятся, в частности, представительские, рекламные и иные расходы (пп.пп. 15, 22, 28, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Согласно пп. 22 п. 1 и п. 2 ст. 264 НК РФ представительскими признаются расходы, связанные с официальным приемом и (или) обслуживанием, в частности, представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества. Расходы на бесплатный семинар можно учесть, как представительские, если на мероприятие приглашены деловые партнеры и список участников заранее известен.

В случае, если круг участников неограничен затраты на проведение семинара могут быть отнесены к рекламным. При этом учесть расходы на рекламу организация может только, если проведенное мероприятие соответствует понятию «реклама». Под рекламой понимается информация, распространяемая любым способом и с использованием любых средств, которая направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке и адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», далее- Закон № 38-ФЗ; письмо ФАС РФ от 30.10.06 № АК/18658).

В настоящее время организация питания участников стала уже обычаем делового оборота и является необходимой составляющей семинара. Поэтому расходы на буфетное обслуживание в рамках рекламной акции можно учесть в составе рекламных затрат. При этом расходы организации, связанные с буфетным обслуживанием участников в рамках проводимых рекламных мероприятий, являются экономически оправданными затратами и должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 № 19-12/004970). Оправдательными документами являются: приказ (распоряжение) руководителя о проведении мероприятия; смета расходов на проведение мероприятия; акт о фактически произведенных расходах, подписанный руководителем организации; счет-заказ, счет-фактура и др.

Автор: Нечаева Т.Б.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Налог на прибыль: сложные вопросы и типичные ошибки при отражении доходов и расходов

ГК «ВнешЭкономАудит» в апреле 2018 года проводит цикл выездных консультационных семинаров

1. Обзор изменений по налогу на прибыль, вступивших в силу с 2018 года

2. Сложные вопросы учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли:

Документальное оформление расходов, которое не вызовет претензий со стороны контролирующих органов: какая информация в документах является достаточным свидетельством экономической обоснованности расходов, какие «дефекты» оформления первички по мнению чиновников считаются допустимыми.

Порядок признания затрат, относящихся к нескольким периодам (расходы, связанные с получением лицензии, на оплату отпусков, расходы на страхование, расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение)

Расходы на командировки: правила документального оформления и признания для целей налогообложения (перечень и лимиты командировочных расходов, нестандартные ситуации по учету командировочных расходов)

Расходы на оплату труда: какие выплаты в пользу сотрудников нельзя учесть для прибыли ни при каких условиях

В каких случаях расходы на списание и утилизацию неликвидных товаров можно учесть при расчете налога на прибыль

Учет отдельных видов расходов в свете последних разъяснений чиновников

3. Характерные ошибки, допускаемые при отражении доходов и расходов при исчислении налога на прибыль:

Ошибки при учете доходов

Ошибки в учете ТМЦ

Ошибки в учете основных средств

Ошибки в учете расходов

4. Арбитражная практика по налогу на прибыль:

Споры по поводу получения необоснованной налоговой выгоды

Споры о порядке признания отдельных видов расходов

Участие для клиентов, находящихся на абонентном обслуживании , бесплатное!

Для остальных участников стоимость семинара составляет: Челябинск, Магнитогорск — 3 000 рублей. Кыштым, Златоуст, Озёрск, Миасс, Сатка — 2 000 рублей. В стоимость входит: авторское методическое пособие, кофе-пауза, консультации во время перерыва.

Участие в вебинаре — 1 500 рублей.

Для клиентов ПАО «Челиндбанк» стоимость участия во всех семинарах составляет 1 500 рублей

Налог на прибыль

«Налог на прибыль в 2019 году«

в 2019 году

в 2019 году

«Налог на прибыль: сложные вопросы и типичные ошибки при отражении доходов и расходов »
ГК «ВнешЭкономАудит»
Программа мероприятия
18 января 15 февраля 15 апреля 12 августа 9 сентября 7 октября
24 мая 18 июня 15 июля 5 ноября 3 декабря 31 декабря
Это интересно:  Как проверить налоги физического лица по фамилии

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Изменения в главе 25 «Налог на прибыль» с 1 января 2019 года.

  • Ставки налога на прибыль в бюджет субъекта РФ: новые правила.
  • Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников и членов их семей: как учесть при расчете налога на прибыль?
  • Изменения в порядке применения инвестиционного налогового вычета.
  • Ускоренная амортизация по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому с применением наилучших достижений технологий.
  • Новый порядок налогообложения дивидендов и других выплат собственникам.
  • Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно учесть.
  • Возврат денег, ранее вложенных в имущество «дочек», не облагается налогом.
  • Изменения в порядке признания в расходах платы в систему «Платон».

2. Состав доходов для целей налогообложения.

  • Выручка от реализации и внереализационные доходы. Особенности признания доходов и виде процентов.
  • Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
  • Порядок признания доходов при методе начисления.

3. Принципы признания расходов для целей налогообложения.

  • Документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ).
  • Требования к первичных учетным документам.
  • Отражение в учете опоздавшей первички.
  • Расходы, связанные с производством и реализации
  • Внереализационные расходы
  • Признание расходов для целей налогообложения при методе начисления.

4. Материальные расходы.

  • Учет сырья и материалов.
  • Расходы на производственные работы и услуги.
  • Списание стоимости объектов, не отнесенных к амортизируемому имуществу.
  • Естественная убыль и технологические потери.

5. Расходы на оплату труда.

  • Выплаты работникам: зарплата, компенсационные и стимулирующие выплаты.
  • Расходы на содержание, проживание и питание работников.
  • Расходы на оплату туризма, санаторно-курортное лечение и отдыха работников и членов семьи с 1 января 2019 года.

6. Амортизационные отчисления.

  • Стоимостной критерий признания основных средств для целей налогообложения.
  • Формирование первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов.
  • Амортизационная премия или инвестиционный вычет: что выбрать?
  • Срок полезного использования и способы начисления амортизации.
  • Повышающие коэффициенты при начислении амортизации.
Это интересно:  Отдел урегулирования задолженности

7. Прочие расходы

  • Командировочные, представительские, расходы на рекламу, на услуги связи, на содержание служебного автотранспорта и другие расходы.

8. Формирование резервов в налоговом учете.

  • Резерв по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт, на отпускные и др.

9. Прямые и косвенные расходы в производственной и торговой деятельности, при выполнении работ и оказании услуг.

10. Оценка незавершенного производства и себестоимость готовой продукции.

11. Внереализационные расходы.

  • Состав внереализационных расходов.
  • Вклады в имущество организации и невостребованные дивиденды: изменения 2018 года.
  • Особенности признания расходов на уплату процентов по заемным средствам.
  • Контролируемая задолженность. Переквалификация процентов в дивиденды.

12. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

13. Убытки в налоговом учете: особенности переноса на будущие периоды

14. Применение ПБУ 18/02.

  • Постоянные и временные разницы.
  • Формирование показателей – условный расходы и условный доход, ПНО, ПНА, ОНА, ОНО.
  • Проект изменений в ПБУ 18/02.

15. Авансовые платежи по налогу на прибыль.

  • Ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи: порядок и сроки уплаты.
  • Новый лимит среднеквартальной суммы для квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

16. Новая форма Декларации по налогу на прибыль с 1 января 2019 года: состав декларации, порядок заполнения и сроки представления декларации.

17. Исправление ошибок в налоговом учете и представление уточненных деклараций по налогу на прибыль.

18. Расчет налога на прибыль в организациях с обособленными подразделениями.

Статья написана по материалам сайтов: lk.usoft.ru, www.ural-audit.ru, kub-consalt.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector