+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Семинары по праву, налогам, кадрам

Основные средства в 2019 году: бухгалтерский и налоговый учет в сложных ситуациях

Дата
Город Москва
Место проведения Измайловское ш., д.71, Конгресс-отель Альфа» Измайлово
Стоимость 14700 руб.
Организатор ИРСОТ (Институт развития современных образовательных технологий)

Отправить заявку

Краткое описание семинара:

По окончании обучения выдается:

Удостоверение установленного образца

Сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам

Все слушатели образовательных мероприятий ИРСОТ дополнительно обеспечиваются учебно-методическими материалами в электронном виде.

Подробное описание семинара. Программа:

  1. Общие вопросы бухгалтерского учета ОС. Проекты новых ФСБУ
    • Влияние 402-ФЗ и ПБУ 1 / 2008 на учет ОС и НМА
    • Навстречу ФСБУ «Основные средства» и «Незавершенные капитальные вложения» (вводятся в действие с 2020 года): что и как изменится в бухгалтерском учете ОС
  2. Сложные вопросы в связи с приобретением и созданием ОС. Объект учета и первоначальная стоимость ОС
    • Как избежать расхождений между налогом на имущество и налогом на прибыль (когда и как отражать движение ОС на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а когда – на счете 01 «Основные средства»)
    • Учет конструктивно-сочлененного объекта по ПБУ 6 / 01 и по НК РФ
    • Бухгалтерский учет ликвидационных обязательств
    • Налоговые расходы «двойного назначения» (капитальные или текущие) при формировании первоначальной стоимости ОС
    • Вычет НДС при создании и приобретении ОС: нормы НК, позиции Минфина, ФНС и судов (плюсы и минусы)
  3. Эксплуатация / амортизация ОС, ремонт, дополнительные капвложения (сложные случаи)
    • Определение амортизационной группы в сложных ситуациях
    • Амортизация после модернизации: можно ли избежать применения ПБУ 18 / 02
    • Новое в ускоренной амортизации
    • Инвестиционный вычет: возможности, преимущества, недостатки
    • Ремонт или модернизация: критерии различия
    • Бухгалтерский учет капитального ремонта
    • Амортизация неотделимых улучшений
    • Сложные вопросы в связи с исчислением налога на имущество организаций в 2019 году
  4. Выбытие ОС
    • Момент списания ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Признание расходов на ликвидацию ОС
    • Определение бухгалтерской и налоговой стоимости имущества, остающегося после демонтажа
    • НДС при списании ОС и при передаче неотделимых улучшений арендодателю
    • Налогообложение ликвидации незавершенного строительства
  5. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Условия:

Место проведения:

Москва, Измайловское ш., д.71, Конгресс-отель «Альфа» Измайлово

Отправить заявку на участие в семинаре

Нужен другой семинар?

Получить программу семинара на e-mail

Заявка отправлена

Спасибо! Мы переслали вашу заявку организатору семинара. В течение рабочего дня специалист учебного центра свяжется с вами по указанному в заявке адресу электронной почты.

Сделано в Санкт-Петербурге

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Как фиксируются основные средства на бухгалтерском балансе в 2019 году: упрощённая схема для малых предприятий

Основные средства – имущество предприятия, которое используется в процессе производства товаров и услуг, а также для целей управления в течение нескольких производственных циклов.

Это интересно:  Федеральные налоги и сборы

Актуальное на 2019 год законодательство

Принципы работы с основными средствами зафиксированы в двух нормативных актах: ПБУ 6/01 (Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N26н “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет основных средств”) и Налоговом кодексе РФ.

Для зачисления активов на бухгалтерский учёт в качестве основных средств они должны отвечать следующим характеристикам:

  • приносить потенциальную прибыль предприятию;
  • использоваться более 12 месяцев;
  • не подлежать перепродаже (п. 4 ПБУ 6/01).

Стоимость актива при этом должна быть выше 40 тысяч рублей (абзац 4 п. 5 ПБУ 6/01).

На 2019 год актуальна редакция ПБУ 6/01 от 2016 года (приказ Минфина России от 16.05.2016 N64н). Она внесла ряд корректив в принцип учёта основных средств на бухгалтерском балансе.

Сроки прекращения начисления амортизации

Основные средства заносятся на бухгалтерский учёт по определённой стоимости. Она регулярно уменьшается на сумму износа (амортизации). Амортизацию начинают начислять после постановки объекта на учёт. Но не с этого же месяца, а с первого числа следующего (п. 21 ПБУ 6/01).

Износ перестаёт насчитываться в случаях:

  • когда стоимость актива достигла нуля;
  • когда объект убран с бухгалтерского учёта.

Прекращение начинается с первого числа месяца, следующего за списанием актива (достижением нулевой стоимости) по п. 22 ПБУ 6/01.

Износ рассчитывается на протяжении всего срока пользования имуществом (п. 23 ПБУ 6/01). При этом имеются исключения:

  • использование объекта замораживается на срок более 3 месяцев;
  • проведение ремонта, модернизации или реконструкции объекта, осуществляемые дольше 12 месяцев (п. 66 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N91н).

Важное новшество – разрешение сохранения на амортизацию того имущества, которое будет продолжать использоваться несмотря на реконструкцию (п. 3 ст. 256 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N382-ФЗ).

Формирование первоначальной цены основного средства

В соответствии с частью II ПБУ 6/01 при занесении основного средства на учёт должна быть зафиксирована его конкретная цена. Она складывается из совокупности затрат на приобретение или создание имущества, в которую входят:

  • траты на доставку актива и организацию работ по приведению его в рабочее состояние;
  • оплата разного рода услуг, связанных с получением ОС;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • налоговые сборы, платежи и пр. траты, выполненные в связи с поступлением актива;
  • расчёты с посредником, который участвовал в продаже актива;
  • прочие затраты.

Если имущество было получено безвозмездно, ставить на баланс его нужно по рыночной цене.

Установить новую цену для ОС можно только на основаниях, зафиксированных в ПБУ 6/01 (п. 19). Сюда входят:

  • официальная переоценка;
  • капитальный ремонт;
  • модернизация;
  • достройка;
  • изменение комплектации;
  • частичная ликвидация.

Изменения ПБУ от 2016 году упростили способ установления стоимости ОС для предприятий малого бизнеса (п. 8.1. ПБУ 6/01 в ред. Приказа Минфина России от 16.05.2016 N64н). Основные изменения для таких компаний:

  • для купленных активов цена складывается из затрат на покупку и монтаж;
  • для созданных с нуля объектов цена сложится из затрат на оплату услуг по производству актива (договор стройподряда и пр.).
Это интересно:  Какие транспортные и земельные льготы предоставляются в 2019 году военным пенсионерам

Все прочие траты можно сразу списывать на расходы. В учётной политике предприятия должно быть зафиксировано, что компания предпочла использовать упрощённый способ установления цены. Также требуется зафиксировать механизм учёта расходов.

Амортизация инвентаря организациями малого бизнеса

Ещё одно положительное изменение для предприятий малого бизнеса, работающих по упрощённой системе налогообложения – возможность начислять амортизацию единовременно. Цена ОС при этом будет определяться на основании первоначальной стоимости объекта в момент его постановки на бухгалтерский учет. (аб. 9 п. 19 ПБУ 6/01).

Правило работает для производственного и хозяйственного инвентаря.

Изменение сроков начисления амортизации для малых предприятий

Компании на упрощённой системе имеют право начислять амортизацию не каждый месяц, а реже (абзац. 8 п. 19 ПБУ 6/01). Имеется 2 варианта:

  • Периодическое начисление, сроки которого предприятие определяет самостоятельно. График устанавливается на один отчётный год. Можно выбрать не только ежемесячную, но и, например, поквартальную амортизацию. Установленную схему работы требуется зафиксировать в учётной политике.
  • Единовременное начисление. При таком варианте амортизация начисляется 1 раз в год – в декабре. Цена будет отражаться на 31 декабря отчетного года.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как вести учет малоценных основных средств

Новое в бухучете «малоценки»

Чтобы определить, какие объекты можно отнести к малоценным основным средствам, от какой суммы 2019 считать и как учитывать, определим предельные лимиты.

  • линейный — единственный доступный метод до этого года;
  • метод уменьшаемого остатка;
  • метод списания стоимости пропорционально производимой продукции.

Особенности признания ОС

Итак, что относится к основным средствам в бухгалтерском учете в 2019 году? Рассмотрим ключевые моменты. В первую очередь определим, с какой суммы считается основным средством имущество организации. Для этого обратимся к действующим инструкциям по бухучету и установим, что основным средством признается объект, который отвечает следующим требованиям:

  1. Срок использования имущества — 12 месяцев и более.
  2. Планируется использовать для осуществления деятельности и(или) извлечения прибыли.
  3. Дальнейшая продажа или передача третьим лицам не предусматривается.

Никаких ограничений по минимальной и максимальной цене не установлено. Следовательно, независимо от стоимости, любой объект может быть отнесен к ОС, если он отвечает вышеперечисленным требованиям. Это означает, что вопрос: основные средства с какой суммы начинаются в 2019 году, не актуален. Актив можно отнести к ОС независимо от его стоимостных показателей, уплаченной стоимости, а также иных аналогичных затрат, которые были произведены с целью создания, сборки или строительства имущественных ценностей.

Основные средства до 10 000 рублей в 2019: особенности учета

Такие ОС учитываются на забалансовом счете 21. Стоимость имущества отражается в денежном эквиваленте:

  • по фактической или первоначальной цене, подтвержденной документально;
  • по условной цене, равной одному рублю (Письмо Минфина России от 01.04.2010 № 02-06-07/1169).

Пример. Учреждение приобрело светильник за 3500,00 рублей. Бухгалтер отразил операции:

Что такое основные средства

Основные средства — это средства труда, имеющие материально-вещественную форму и сохраняющие ее в процессе использования.

Определение основного средства для отражения его в бухгалтерском учете содержится в ПБУ 6/01.

Чтобы принять на бухгалтерский учет основное средство, нужно выполнить одновременно несколько условий:

  1. Объект должен быть предназначен для использования в производстве продукции, для выполнения работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
  2. Объект должен быть предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
  3. Организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.
  4. Объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Это интересно:  КБК по налогу на прибыль

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

Как распознать основное средство, в чем принципиальные различия налогового и бухгалтерского учета, — расскажем ниже.

Бухгалтерский учет ОС

Порядок учета основных средств регламентирует ПБУ 6/01. В нем бухгалтер сможет найти ответы на любые вопросы, касающиеся покупки, списания и других важных нюансов учета ОС.

Отнести имущество к основному средству правомерно при одновременном выполнении трех условий:

  1. Объект будет использован в деятельности компании и не предназначен для перепродажи.
  2. Планируемый период использования более года.
  3. Имущество способно принести реальные доходы компании (например, станок, принятый на учет в качестве ОС, будет приносить выгоду, если на нем изготавливать детали и продавать их).

Если компания приняла на учет основное средство, его стоимость следует равномерно погашать, начисляя амортизацию. Делать это нужно регулярно раз в месяц. Компании, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухучета, могут сами установить период начисления амортизации (месяц, год и т. п.).

Бухгалтеры могут списывать стоимость основного средства тремя способами (п. 19 ПБУ 6/01):

  • линейным;
  • способом уменьшаемого остатка;
  • способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Какой бы способ не был выбран, специалист по учету основных средств обязан руководствоваться правилами, закрепленными в учетной политике.

Все затраты на покупку ОС собираются на специальном счете 08 «Капитальные вложения», на счет 01 имущество ставится лишь в день ввода его в эксплуатацию.

Дебет 08 Кредит 60 — приобретено основное средство, отнесены затраты на доставку и т. п.

Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС с покупки.

Дебет 01 Кредит 08 — ОС введено в эксплуатацию.

Налоговый учет ОС

Все, что дешевле указанной суммы, в налоговом учете бухгалтеру придется списать единовременно.

Налоговый срок амортизации напрямую зависит от срока полезного использования. Определив срок (можно посмотреть в паспорте ОС или определить с помощью комиссии из работников), следует найти амортизационную группу, к которой относится основное средство. Найдите нужную группу с помощью интерактивного справочника ОКОФ.

Статья написана по материалам сайтов: zakonguru.com, gosuchetnik.ru, www.kontur-extern.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector