Отдел урегулирования задолженности

Перед данным отделом поставлены следующие задачи: урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджет посредством применения комплекса мер принудительного взыскания, посредством проведения (в соответствии с решениями, принятыми Правительством РФ) реструктуризации задолженности, урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам, списанным с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленным на счета по учету доходов бюджетов, организация работы по инициированию процедуры банкротства должников, списание безнадежной к взысканию задолженности, зачет либо возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также осуществление контроля за выполнением налогоплательщиками условий предоставления отсрочек (рассрочек), налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

  • 1. проводит мониторинг состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджет, а также эффективности мер по ее урегулированию;
  • 2. осуществляет направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  • 3. осуществляет взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджет за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков;
  • 4. подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства;
  • 5. проводит взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами;
  • 6. подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности;
  • 7. подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;
  • 8. осуществляет приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджет;
  • 9. осуществляет подготовку и проверку материалов о состоянии расчетов с бюджетом при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков;
  • 10. проводит подготовку договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов;
  • 11. контролирует выполнение налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов;
  • 12. осуществляет подготовку и передачу в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах;
  • 13. подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры;
  • 14. участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях);
  • 15. осуществляет подготовку материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов;
  • 16. подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами;
  • 17. проводит подготовку материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России;
  • 18. подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков;
  • 19. списание задолженности, невозможной к взысканию;
  • 20. осуществляет контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами;
  • 21. контроль за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
  • 22. работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками;
  • 23. участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведении совещаний, семинаров по вопросам входящим в компетенцию данного отдела;
  • 24. осуществляет подготовку материалов для решения вопроса отражения в карточках лицевых счетов денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов;
  • 25. формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела;
  • 26. участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков;
  • 27. ведение в установленном порядке делопроизводства, хранения и сдача в архив документов отдела.

В отделе урегулирования задолженности занимался оформлением документов на взыскание задолженности с физических лиц по статье 48 НК РФ, работал с документами, поступающими из службы судебных приставов (ССП) и документами на отправку в ССП (набор сопроводительных писем в MS Word к отправляемым постановлениям, доставка документов до ССП, возврат сопроводительного письма в инспекцию и забракованных постановлений), работал в системе ЭОД (вводил сведения о погашении задолженности налогоплательщика перед бюджетом, вводил постановления о возбуждении и завершении исполнительного производства), докладывал о наличии несоответствий данных налогоплательщика в ЭОД и представленных документах на ввод в базу.

Это интересно:  Налоговый вычет за лечение ребенка: как правильно оформить

Содержание

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Структура Федеральной налоговой службы (ФНС) России может быть представлена в следующем виде (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506):

Какое место в структуре ФНС занимает отдел регистрации и учета налогоплательщиков, а также отдел работы с налогоплательщиками и чем занимаются эти отделы, расскажем в нашей консультации.

Отделы учета и работы с налогоплательщиками

В структуре Управлений ФНС по субъектам РФ, инспекций ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, а также инспекций ФНС межрайонного уровня обычно выделяются отделы, ответственные за те или иные направления работы налогового органа. Наряду с отделом учета и регистрации налогоплательщиков, отделом работы с налогоплательщиками выделяют, к примеру, следующие отделы:

  • отдел камеральных проверок;
  • отдел выездных проверок;
  • отдел урегулирования задолженности;
  • аналитический отдел;
  • юридический отдел;
  • отдел информатизации.

Состав конкретных отделов налогового органа зависит от его расположения и загруженности. Как правило, в налоговом органе выделяются несколько отделов камеральных и выездных проверок, а отдел регистрации и учета налогоплательщиков, напротив, может объединяться с отделом по работе с налогоплательщиками и именоваться, к примеру, отделом учета и работы с налогоплательщиками или вовсе отделом учета налогоплательщиков.

Расскажем о типичных направлениях деятельности отдела регистрации и учета налогоплательщиков и о том, чем занимается отдел работы с налогоплательщиками.

Назначение и права отдела по урегулированию задолженностей

Способы начисления налогов, варианты их оплаты нередко сопровождаются спорами между заинтересованными сторонами. В целях предотвращения появления неплатежей и недоимок практически в каждом отделении ФНС имеется специальная структура. Так, например, несложно выделить, чем же занимается отдел урегулирования задолженности в налоговой. Основная его функция ― выявлять неисполненные обязанности перед бюджетом и принимать меры по своевременному взысканию недостающих средств.

Законодательство об урегулировании задолженности

Сотрудники налоговой инспекции, которые следят за поступлением налогов в сроки и в полном объеме, в своей деятельности опираются на действующее федеральное законодательство. Кроме того, представители ФНС должны быть компетентны в части последних изменений в нормативных актах.

Способы начисления и расчетов с бюджетом подчиняются не только НК РФ, но и прочим многочисленным документам. Сюда входят письма Минфина, ФНС, указы и распоряжения Правительства РФ, инструкции, положения и прочая законодательная база.

Разнообразие регулирующих документов, высокая степень частоты редактирования кодексов требует от сотрудников отдела соответствующей степени компетенции. Заняться проблемой урегулирования существующей задолженности нередко под силу лишь специалистам, знакомым с актуальными изменениями. Кроме того, свои требования и доводы инспекторы обязаны обосновать, однако и плательщики вправе представить собственные доводы и объяснения.

Функции отдела

Подразделение, которое следит за полнотой налоговых поступлений, принимает своевременные решения по работе с плательщиками, рассматривается в ФНС как отдел урегулирования задолженности. Основными его задачами следует считать:

  1. Проведение работ по выявлению непогашенных обязательств, рассмотрение причин неплатежей, анализ структуры и динамики оплаты, принятие эффективных мер по устранению задолженности.
  2. Организация мер по принудительному взысканию задолженности. Урегулирование финансовых конфликтов рядом экономических способов, в том числе применение рассрочки, проведение реструктуризации задолженности, предоставление налоговых кредитов.
  3. Обеспечение своевременного пополнения бюджета налоговыми платежами, в том числе при помощи мер принудительного взыскания по устранению просроченных обязательств.

В ИФНС отдел занимающийся урегулированием задолженности плотно работает с налогоплательщиками. По итогам мониторинга состояния организации или предпринимателя, оценивая предоставленную отчетность и анализируя перечисленные платежи, может быть выявлена недоимка или иные случаи нарушения законодательства.

По результатам проверки плательщикам направляется при необходимости направляется требование об уплате налогов. При наличии разногласий служба ФНС предлагает дать пояснения, внести изменения в отчетность. Для получения более подробной информации в высланном документе указывается телефон инспектора, однако уведомить о действиях по результатам запроса необходимо официально в письменном виде или электронно с использованием ТКС.

Это интересно:  НАЛОГИ ОНЛАЙН - узнать и оплатить задолженость по транспортному налогу физических лиц по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ

Также сотрудники районных инспекций уполномочены проводить действия по принудительному взысканию невыплаченных сумм, в том числе замораживать операции по счетам в Сберанке или иных кредитных учреждений. Для того чтобы избежать вероятной процедуры проведения банкротства, рассматривается возможность по реструктуризации налоговой задолженности.

Компетенция специалистов

Отдел по урегулированию долговых обязательств предъявляет некоторые требования к сотрудникам. Внутри подразделения существует некая иерархия, где ответственным назначается начальник отдела. Выдвижение на должность или увольнение происходит в соответствии с приказом руководства ФНС. Прочих специалистов в отдел принимают после согласования с выбранным начальником.

Ответственность за принимаемые решения лежит на руководителе подразделения. В его же функции входит и управление подчиненными. Требования к сотрудникам участка по урегулированию задолженности включают в себя соответствующий уровень экономического образования и стаж работы. ФНС предоставляет возможность для повышения профессиональной квалификации, также периодически проводятся семинары, где участниками обсуждаются последние изменения законодательства.

Государственному инспектору ФНС необходимо знать ряд актуальных действующих нормативных актов, касающихся не только налогообложения, но и правил ведения бухгалтерского учета. На практике нередко возникают конфликты, связанные непосредственно с выбором метода работы предприятия. Разрешение подобных ситуаций должно происходить в рамках действующего законодательства.

Как происходит взыскание долгов с физлиц — об этом в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Функции отдела урегулирования задолженности (стр. 1 из 2)

1.1 Функции отдела урегулирования задолженности

На основании функций отнесенных к компетенции отдела урегулирования задолженности построим таблицу 1.1, в которой отражены также исполнители функций и периодичность их исполнения.

Состав функций отдела урегулирования задолженности

№/№ Наименование функции Ответственный исполнитель (наименование должности) Периодичность исполнения (в течение месяца)
1 Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию. Старший государственный налоговый инспектор 22
2 Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Государственный налоговый инспектор 15
3 Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. Специалист первой категории 22
4 Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков. Старший государственный налоговый инспектор 22
5 Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами. Старший государственный налоговый инспектор 22
6 Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов. Специалист первой категории 10
7 Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Государственный налоговый инспектор 10
8 Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности. Государственный налоговый инспектор 2
9 Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. Государственный налоговый инспектор 15
10 Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. Государственный налоговый инспектор 22
11 Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. Специалист первой категории 20
12 Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах. Специалист первой категории 12
13 Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). Старший государственный налоговый инспектор 20
14 Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами. Государственный налоговый инспектор 5
15 Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры. Государственный налоговый инспектор 20
16 Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов. Государственный налоговый инспектор 20
17 Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России. Старший государственный налоговый инспектор 20
18 Списание задолженности, невозможной к взысканию. Государственный налоговый инспектор 10
19 Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами. Специалист первой категории 22
20 Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков. Государственный налоговый инспектор 22
21 Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. Старший государственный налоговый инспектор 22
22 Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. Государственный налоговый инспектор 20
23 Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Государственный налоговый инспектор 15
23 Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. Старший государственный налоговый инспектор 1
24 разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела; Начальник отдела 1
25 внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела; Заместитель начальника отдела 1
26 руководство работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений; Начальник отдела 22
27 согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела; Заместитель начальника отдела 22
28 планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач; Начальник отдела 22
29 обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела. Заместитель начальника отдела 22
Это интересно:  Зарплата налоговиков в 2019 году

1.2 Компетенции специалистов отвечающих за выполнение функций

Положение о конкретной инспекции ФНС, устанавливает пределы компетенции инспекции специалистов работающих в них.

Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.

На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.

Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.

Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.

Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением, как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.

Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.

II Характеристика действующего законодательства, составляющего основу исследуемой структуры

Отдел в своей деятельности руководствуется:

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, moydolg.com, mirznanii.com.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий