НДФЛ в 2019 году: ставки, сроки уплаты и сдачи отчетности

Каким будет налог НДФЛ в 2019 году и изменится ли закон об изменениях ставки? Сколько процентов она будет?
Рассмотрим в данной статье эти вопросы, действующие ставки, сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

Содержание

НДФЛ в 2019 году: изменения

В настоящее время закон о повышении НДФЛ в 2019 г. находится в процессе предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают следующее:

  • Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении тех доходов граждан, которые составили за налоговый период (календарный год) менее 100 000 руб. в год.
  • В отношении доходов в размере 100 000 — 3 000 000 руб. в год предлагают ввести ставку 13%.
  • По ставке 18% будет облагаться только годовой доход в размере 3 000 000 — 10 000 000 руб. в год.
  • Для доходов более 10 000 000 руб. предусмотрена ставка 25%.

Рассмотрим все изменения подробнее в таблице 1.

Таблица 1. Возможное повышение НДФЛ в 2019 г.

Сумма дохода за налоговый период календарный год, в руб.

Ставка НДФЛ в 2019 г.

Действующие в 2019 г. ставки НДФЛ

Действующая ставка НДФЛ в 2019 г., как и было раньше, зависит от вида дохода (налоговая база по НДФЛ), который был получен налоговым агентом — физическим лицом. Это может быть и заработная плата, и вознаграждения по договорам ГПХ, и выигрыши на тотализаторе или в лотереях, и дивиденды или иные доходы.

Действующий НДФЛ в России (на 2019 год) см. в таблице 2.

Таблица 2. Действующие ставки по НДФЛ в 2019 году

Что было получено

Ставка, в %

Доходы налоговых резидентов РФ

  • Выигрыши и призы, которые были получены за участие в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях. Действует только в отношении дохода более 4000 руб. Меньшая сумма налогом не облагается.
35
  • Проценты по банковским вкладам на территории Российской Федерации, а также процентыкупон с находящихся в обращении облигаций организаций РФ. Действует в отношении следующих доходов:
  • по рублевому вкладу – на сумму более ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов);
  • по вкладам в иностранной валюте – на сумму свыше 9% годовых;
  • по рублевым облигациям, эмитированным после 01.01.2017 г. – на сумму свыше ставки рефинансирования, увеличенной на 5процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов).

Также не подлежат налогообложению НДФЛ и проценты по вкладам в рублях, если одновременно выполняются следующие условия:

  • ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов на дату заключения или продления договора;
  • размер процентов не повышался в течение периода их начисления;
  • прошло менее 3 лет с даты превышения процентной ставкой ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.
  • Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами:
  • если заем получен от взаимозависимой организации (индивидуального предпринимателя) или работодателя;
  • если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.
  • Плата за пользование денежными средствами членовпайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам, выданным сельскохозяйственными кредитными потребкооперативами их участникам.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 года
9
  • Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным по приобретенным сертификатам участия. Эти сертификаты должны быть выданы управляющим ранее 01.01.2007 года
  • Доходы по ценным бумагам компаний РФ (за исключением дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (т.е. депозитарных программ). При этом выплата должна быть произведена лицу, информация окотором не предоставлена налоговому агенту.
30
  • Все другие доходы, полученные физлицом от источников на территории РФ либо за ее пределами (включая дивиденды).
13

Доход налоговых нерезидентов РФ

  • Дивиденды, полученные от компаний РФ
15
  • Трудовые доходы:
  • иностранного высококвалифицированного специалиста;
  • от деятельности на патенте;
  • членов экипажей судов, которые ходят под флагом РФ;
  • участников государственной программы по добровольному переселению в РФ соотечественников;
  • иностранных беженцев и лиц, получивших в России временное убежище.
13
  • Доходы от ценных бумаг российских юридических лиц, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей — депозитарных программ. При этом выплата была произведена лицу, информация о котором нет у налогового агента.
30
  • Все прочие доходы, за исключением случаев, прописанных в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет РФ в 2019 году

После того, как налоговый агент или же сам налогоплательщик — физическое лицо, исчислили налог, они обязаны уплатить его в бюджет РФ.

Крайние сроки уплаты сведены в таблице 2.

Таблица 2. Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2019 г.

Полученный доход

Время получения дохода на руки или перечисления его на банковский счет

Крайний срок уплаты налога НДФЛ

Доходы работников, находящихся в штате компании

Заработная плата сотрудников Последний день месяца начисления Следующий после выплаты день Ежемесячные премии по производственным результатам Доход в виде среднего заработка за время нахождения работника в командировке Доход в виде среднего заработка за донорские дни День выплаты Доход в виде среднего заработка за время простоя не по вине работника Квартальные и полугодовые премии по производственным результатам Непроизводственные премии Отпускные Последний день месяца выплаты Больничные, в т.ч. по уходу за ребенком Суточные сверх лимита Последний день месяца утверждения авансового отчета Следующий после выплаты день Компенсация проезда и проживания сотрудника в командировке (при отсутствии подтверждающих документов) Матпомощь на сумму более 4000 р. День выплаты или оплаты товаров, услуг за работника Доход в виде списания долга День списания долга с баланса Доход в виде зачета встречных однородных требований День зачета Вручение подарка стоимостью более 4000 р. День вручения

Доходы уволенных работников, которые находились в штате организации

Заработная плата Последний рабочий день, по который был начислен доход

Следующий после выплаты день

Компенсация за неиспользованный отпуск Последний рабочий день Отпускные День выплаты Последний день месяца начисления

Доходы по договорам ГПХ или авторским договорам

Гонорар День выплаты Следующий после выплаты день Оплата товаров, работ или услуг Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным после 01.01.2016 г. Последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным до 01.01.2016 г.
Это интересно:  Узнать задолженность по налогам

За период до 2016 г. – день погашения долга

За период с 2016 г. – последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа Матвыгода от приобретения товаров или ценных бумаг День, когда купили (получили безвозмездно) ценные бумаги или товары согласно подп.3 п.1 ст.№223 НК

Доходы индивидуального предпринимателя

Доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ: День поступления средств на расчетный счет или в кассу
  • 1 полугодие налогового периода (календарного года);
Не позже 15 июля налогового периода
  • 3 кв.
Не позже 15 октября налогового периода
  • 4 кв.
Не позже 15 января налогового периода Фактически полученные в налоговом периоде доходы минус уплаченные в нем авансовые платежи Не позже 15 июля следующего налогового периода

Доходы физлиц

Доходы, указанные в декларации 3-НДФЛ День поступления денежных средств на расчетный счет или получения дохода на руки Не позже 15 июля следующего налогового периода Доходы, с которых НДФЛ удерживает налоговый агент Дата, когда налоговый агент обязан был удержать налог НДФЛ Не позже 1 декабря следующего налогового периода, согласно налоговому уведомлению от ИФНС

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 г.

Кроме уплаты НДФЛ у налоговых агентов существует обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию отчетности:

  • по форме 6-НДФЛ — каждый квартал;
  • по форме 2-НДФЛ — ежегодно.

Физические лица отчитываются по форме 3-НДФЛ о своих доходах, налог с которых не удержал налоговый агент.

Все сроки сдачи отчетности уточняйте в таблице 3.

Таблица 3.Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Виды отчетности

Крайний срок сдачи согласно законодательству РФ

Крайняя дата сдачи в 2019 году

2-НДФЛ 01.04 следующего налогового периода 01.04 6-НДФЛ год 1 кв. 30.04 30.04 полугодие 31.07 31.07 9 мес. 31.10 31.10 3-НДФЛ 30.04.2020 г. 30.04.2020 г.
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

  • наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
  • быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
  • доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

  • организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
  • своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
  • надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

НДФЛ в 2019 году: изменение ставки, последние новости

В прессе долгое время сообщалось о рассмотрении правительством возможных вариантов повышения ставки НДФЛ. Связано это с потребностью в дополнительных источниках пополнения бюджета. Однако, к счастью, большая часть рассматриваемых инициатив так и не была принята и значимых изменений в 2019 году в порядке взимания подоходного налога не произошло.

Что такое налог на доходы физических лиц?

НДФЛ относится к прямым налогам, начисляемым со всех видов дохода налогоплательщика, получаемых как деньгами, так и в иных формах. В базу для расчета включаются следующие поступления:

  • Зарплата;
  • Доходы по договорам ГПХ;
  • Средства, вырученные от продажи имущества;
  • Процентные поступления с ценных бумаг, а также доходы от их возможной продажи;
  • Дивиденды;
  • Экономия на процентах по кредиту и т.д.

Обязанность уплачивать его возложена на следующие категории физлиц:

  • Резидентов, получающим доход;
  • Нерезедидентов, получающих доход от источников в РФ.

ИП применяющие общий режим уплаты налогов также уплачивают НДФЛ со своих доходов.

Налоговым периодом для НДФЛ признается календарный год. За работающих граждан налог начисляет, удерживает с их доходов и уплачивает работодатель, выступающий налоговым агентом. По гражданско-правовым договорам с физлицами (за исключением ИП), НДФЛ с доходов перечисляет заказчик.

Для наемных работников отсутствует обязанность сдавать отчетность по налогу, за них это делает наниматель, подавая в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Уплачивающие налог самостоятельно, без участия налогового агента обязаны сдавать до 30 апреля года следующего за отчетным декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2019 году

Размеры взимаемого с доходов граждан подоходного налога не изменились, что на фоне имеющегося повышения налогов в России в 2019 году не может не радовать. Значения применяемых ставок в зависимости от вида получаемого дохода представлены в таблице.

Доход Ставка
Заработная плата граждан РФ, а также иностранных работников из государств ЕАЭС 13%
С дивидендов 13%
Выигрыши в лотерею и на тотализаторе, а также инвестиционные вложения 35%
Доходы нерезидентов 30%

Кроме того, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска сохранена ставка в 9%. Дивиденды полученные нерезидентами от отечественных компаний по-прежнему облагаются налогом в 15%.

В РФ применяется единая система ставок, которая не зависит от уровня доходов. За рубежом, как правило, применяется прогрессивная шкала, предполагающая низкий процент для невысоких доходов, с дальнейшим его увеличением вместе с ростом благосостояния налогоплательщика.

Как считать налог в 2019 году?

Процедура начисления НДФЛ в 2019 году также осталась прежней, она сводится к вычислению процентной доли, соответствующей ставке налога, от суммарного объема полученных плательщиком доходов. В виде формулы описанный алгоритм выглядит так:

Сумма налога = Сумма полученного дохода × Ставку налога.

Если у налогоплательщика есть доходы, облагаемые по разным ставкам, нужно определить суммы, полагающиеся в бюджет по каждому из них, а затем сложить полученные значения.

Какие сроки уплаты в 2019 году?

Предполагается, что в большинстве случаев налог уплачивается на следующий день после получения дохода. Однако ввиду того, что порядок признания поступлений может иметь некоторые различия, сроки перечисления отличаются. Рассмотрим возможные сроки уплаты в таблице.

Доход Срок уплаты
Оплата за выполнение трудовых обязанностей Не позднее дня следующего за датой их выплаты
Отпускные и больничные Последний день месяца выплаты
Доходы по договорам ГПХ Следующий после фактической выплаты день
Доходы ИП Не позднее 15 числа месяца после окончания налогового периода
Доходы физических лиц по декларациям 3-НДФЛ До 15 июля года следующего за налоговым периодом

С 2019 года были скорректированы некоторые КБК для уплаты НДФЛ предпринимателями.

Какая налоговая отчетность по НДФЛ изменилась в 2019 году?

ФНС довольно часто проводит изменения бланков документов, связанных с подоходным налогом. С 2019 года по новой форме нужно предоставлять:

Изменения в декларации упрощают процесс ее заполнения, так как уменьшается количество ее листов и приложений, а определенные страницы нужно заполнять, только если у плательщика есть в налоговом периоде соответствующие операции. Для 2-НДФЛ изменения носят более радикальный характер и связаны с появлением фактически отдельных форм:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица, которая составляется и выдается работникам на руки;
  • Бланк 2-НДФЛ, предоставляемый налоговыми агентами в ИФНС.

Выдавать справку трудящемуся на электронном носителе запрещено. Если работник обратился за документом, его следует предоставить только в бумажном виде.

Какие льготы по НДФЛ в 2019 году?

Государство предусмотрело некоторые послабления для плательщиков НДФЛ, которые сохранены в 2019 году практически в неизменном виде. Условно можно разделить имеющиеся налоговые льготы на следующие категории:

  • Суммы, прямо освобождаемые от взимания налога;
  • Вычеты, которые исключаются из базы обложения и позволяют либо какое-то время не платить налог, либо вернуть его из бюджета:
    • Стандартные: распространяющиеся на тех, кто имеет детей или на граждан участников военных действий или ликвидации аварии на ЧАЭС;
    • Социальные: в части расходов граждан на лечение, обучение себя и своих детей;
    • Имущественные, предоставляемые при приобретении или реализации жилья;
    • Профессиональные в виде расходов на ведение деятельности частнопрактикующих специалистов;
    • Инвестиционные для граждан имеющих личные инвестиционные счета или реализующих ценные бумаги, купленные после 2014 года.
Это интересно:  Как подать запрос в налоговую об открытых расчетных счетах – образец заявление для получения справки

С 2019 года в порядок применения льгот добавились некоторые незначительные нововведения:

  • Полевое довольствие ограниченно, в пределах 700 руб. не облагается налогом.;
  • Нерезиденты теперь уравнены в правах на имущественный вычет с резидентами, по доходам от продажи недвижимости бывшей в их собственности 3 или 5 лет;
  • Не начисляется налог на доходы от сдачи макулатуры;
  • Не будет взиматься до конца 2019 года налог с сумм, вырученных от уборки жилых помещения, ухода за детьми и частные уроки.

Можно констатировать, что ухудшения положения налогоплательщика в 2019 году в этой сфере не произошло, напротив, появились дополнительные послабления.

Новое в НДФЛ в 2019 (последние новости)

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Плательщиками это налога являются:

  1. резиденты России, если они получили доход и в России и (или) за границей;
  2. нерезиденты России, если они получили доход на территории России

Резидентами называют людей, которые фактически находились на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентами соответственно называют людей, которые не попадают под эти условия.

Что является налоговой базой для исчисления НДФЛ

Для того чтобы определить сумму налога НДФЛ, необходимо знать ставку налога и налоговую базу. НДФЛ рассчитывается по формуле:

НДФЛ = НБ х НС, где

НБ – налоговая база

НС – ставка налога

Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доходы физических лиц. Однако не все доходы физических лиц облагаются этим налогом.

Доходы, которые облагаются НДФЛ

Разберемся, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются.

Доходов, которые облагаются НДФЛ, достаточно много:

  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  • доходы от трудовой деятельности;
  • дивиденты;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся за пределами России;
  • доходы от выигрышей;
  • прочие доходы
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Доходы, которые не облагаются НДФЛ

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, указаны в таблице.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ В каком законодательном акте это сказано
Разные госпособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности п. 1 статья 217 НК РФ
пособия по беременности и родам п. 1 статья 217 НК РФ
пенсии п. 2 статья 217 НК РФ
от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 или 5 лет
полученные по наследству
· полученные от близкого родственника по договору дарения ·
матпомощь, которая была выплачена членам семьи умершего работника п. 8 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
компенсации за возмещение вреда или причинение ущерба здоровью п. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
возмещение расходов на повышение квалификации работников п. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
возмещение расходов на командировки и прочее выполнение трудовых обязанностей п. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
некоторые компенсации, которые выплачиваются работнику при увольнении, а именно:

· деньги на период трудоустройства;

· компенсации руководителю, а также его заместителям, главному бухгалтеру

Ставки НДФЛ в 2019 году для резидентов

В статье 224 Налогового Кодекса РФ указаны налоговые ставки по налогу НДФЛ для резидентов и нерезидентов России.

· заем получен от взаимозависимой организации, ИП или работодателя;

· экономия на процентах фактически является или материальной помощью или формой встречного исполнения обязательств перед физлицом

Облагается плата за пользование деньгами членов кредитных потребкооперативов
Облагаются % по займам, которые выданы кредитным потребительским сельхозкооперативам и их членами

Ставки НДФЛ в 2019 году для резидентов

Ставка налога В каких случаях применяется
13% Доходы от работы высококвалифицированных специалистов-иностранцев
Доходы от работы по найму на основании патента
Доходы от работы членов экипажей судов, которые плавают под госфлагом России
Доходы от работы участников госпрограммы по переселению в Россию соотечественников
Доходы от работы иностранцев-беженцев или людей с временным убежищем
15% Дивиденды, полученные от российских организаций
30 % Доходы от ценных бумаг российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК
Все остальные доходы, кроме случаев двойного налогообложения

Изменения в НФДЛ в 2019

Важно! В 2019 году произошли изменения, которые касаются НДФЛ.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Статья написана по материалам сайтов: glavny-yurist.ru, online-buhuchet.ru, migrantmedia.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий