+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог на доходы физических лиц в России в 2019 году

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в России платят (или должны платить) практически все граждане, получающий тот или иной вид дохода. Исключений не так много, и эти исключения обычно связаны с теми случаями, когда человек получает доход от самого государства в виде тех или иных мер соцподдержки. К примеру, не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, материнский капитал и т.п. В остальных случаях этот налог обязателен к уплате. Что будет с налогом на доходы физических лиц в 2019 году, какие ставки НДФЛ будут действовать, изменится ли шкала налога.

Фото: pxhere.com

Содержание

Ставка НДФЛ в 2019 году

Никаких изменений ставки налога НДФЛ пока нет. По-прежнему основной ставкой является 13% от дохода, хотя в некоторых ситуациях налог может быть выше.

Налог по ставке 13% взимается со следующих видов дохода:

  • зарплата, отпускные и прочие выплаты для работников, налоговых резидентов России,
  • оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов,
  • оплата труда безвизовых мигрантов,
  • оплата труда беженцев,
  • доходы ИП на общем режиме налогообложения,
  • дивиденды налогового резидента России.

Если дивиденды в РФ получает человек, который не является налоговым резидентом нашей страны, ставка налога для него выше — 15%.

Существует и 30-процентная ставка НДФЛ. Она взимается при оплате труда человека, который не является налоговым резидентом России.

Наконец, в некоторых случаях применяется максимальная 35-процентная ставка налога на доходы физлиц. Такой налог взимается со следующих доходов:

  • доход от процентов по вкладу в той части, которая облагается НДФЛ,
  • доход от экономии на процентах при получении займов,
  • призы и выигрыши в лотереи, если сумма такого дохода выше 4 тысяч рублей.

Возвращаясь к разнице в ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов России, стоит пояснить, кто считается налоговым резидентом нашей страны. Резидент РФ — это человек, который пребывает на территории России 183 дня в году и больше. Гражданство при этом значения не имеет. Можно быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом.

Фото: pxhere.com

Какие изменения НДФЛ предложены к 2019 году

В 2018 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2019 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Затронули разговоры об изменения и налог НДФЛ. Были высказаны две идеи о том, как увеличить доходы бюджета за счет роста ставки НДФЛ.

Первая схема довольно прямолинейная — поднять ставку НДФЛ с 13 процентов до 15. В таком варианте должна сохраниться плоская шкала НДФЛ, ставка остается одинаковой для всех.

Вторая схема — более сложная, согласно этому предложению ставка НДФЛ должна увеличиваться в зависимости от уровня дохода человека. Однако речь не идет об обычной прогрессивной шкале, при которой чем больше доход, тем выше ставка. Предложенная шкала более тонкая, и выглядит она следующим образом:

  • НДФЛ составляет 5% на первые 100 тысяч рублей годового дохода,
  • на доход начиная со 100 тысяч и до 3 миллионов рублей в год действует ставка 13%,
  • на доход от 3 миллионов рублей и до 10 миллионов в год — ставка 18%,
  • на доход свыше 10 миллионов рублей в год ставка НДФЛ равна 25%.

Таким образом, если человек, например, зарабатывает по 1 миллиону рублей в месяц и получает за год 12 миллионов (возьмем этот крайний вариант), налог НДФЛ должен рассчитываться для него следующим образом:

  • 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
  • 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
  • 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
  • 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).

Всего человек в таком примере уплатит в казну 2,142 миллиона рублей. Фактически ставка налога в этом случае окажется равной примерно 18 процентам.

Стоит иметь в виду — ни одно, ни второе предложение об изменении ставок НДФЛ пока не принято.

Будут ли приняты такие изменения — пока неизвестно. Вполне вероятно, что предложения об изменения в налоге на доходы физических лиц в 2019 году были лишь частью информационного шума. Государство либо наблюдало за реакцией людей на такие предложения, либо засоряло информационную повестку, прикрывая в общем шуме повышение НДС и пенсионного возраста.

На сегодняшний день разговоры об изменениях НДФЛ в 2019 году не ведутся. Возобновятся ли такие разговоры в будущем — покажет время.

Подоходный налог с зарплаты в 2019 году

Значительную часть бюджета формируют налоговые отчисления с доходов граждан. Подоходный налог с заработной платы относится к подобной категории и в той или иной форме существует достаточно давно. При этом механизм его начисления и уплаты постоянно корректировался, дополняясь новыми законодательными положениями, пока не приобрел ту форму, в которой он взимается сейчас.

Общая характеристика НДФЛ

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) направляется в федеральный бюджет, его применение на территории России регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Объектом, с которого он начисляется выступает доход физического лица, полученный им в денежной, материальной или иной форме из любых доступных источников. Под ним следует понимать любую экономическую выгоду в любом виде, при условии, что ее можно финансово оценить. На практике в состав облагаемой базы для НДФЛ включаются:

  • Заработная плата;
  • Поступления по договорам ГПХ;
  • Процентный доход с ценных бумаг и дивиденды;
  • Поступления от продажи имущества;
  • Стоимость безвозмездно полученного имущества.

При этом источник поступления указанных объектов может быть как на территории РФ, так и за ее пределами.

Больничные, за исключением пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком, также включаются в базу обложения НДФЛ.

Кто уплачивает НДФЛ?

К категории лиц, уплачивающих НДФЛ относят:

  • Граждане РФ;
  • Лица без гражданства;
  • Иностранные граждане, получающие доход в РФ;
  • ИП на основной системе налогообложения;
  • Частнопрактикующие специалисты.

При чем за наемных работников и физлиц по договорам ГПХ удержание и уплату НДФЛ производят налоговые агенты, то есть предприятия, предприниматели, использующие их труд, оказываемые ими услуги или производимые работы. Индивидуальные предприниматели и специалисты, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и перечисляют в бюджет налог самостоятельно.

Какие льготы по НДФЛ существуют?

Применение термина льгота для подоходного налога не совсем корректно, поскольку в законодательных актах используется понятие вычета. Под ними понимаются суммы, которые исключаются из базы начисления, когда производится расчет подоходного налога с доходов физлица. Иными словами, с таких поступлений платить налог не нужно. К ним относятся:

  • Компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательными актами и постановлениями правительства;
  • Алименты;
  • Средств, потраченных сотрудником на оплату жилья, лекарств, обучения себя или детей;
  • Подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб.

В большинстве случаев работающий гражданин может воспользоваться вычетом у своего нанимателя подав ему соответствующее заявление и только некоторые из них можно получить исключительно в ИФНС.

Какие ставки НДФЛ применяются?

Для различных типов доходов в НК РФ установлены отдельные типы ставок НДФЛ. В 2019 году они действуют в следующих размерах:

  • Ставка в 13% — является основной и применяется к большинству типов доходов, за исключением тех, для которых установлен специальный порядок взимания налога;
  • Ставка 30% используется для обложения доходов нерезидентов;
  • 35% взимается с сумм выигрышей и призов;
  • Для дивидендов от российских организаций, выплачиваемых нерезидентам, используют ставку 15%;
  • Ставка 9% используется для некоторых типов доходов от ценных бумаг.

Для доходов в виде зарплаты применяется ставка 13%.

Зарплатные доходы в натуральной форме, подлежащие обложению налогом

В некоторых случаях в состав облагаемой базы работника включаются доходы в натуральной форме:

  • Часть заработной платы выданная производимыми в компании или сторонними товарами;
  • Оплата в полном объеме или частично товаров, или имущественных прав за работника;
  • Безвозмездная передача сотруднику товаров и имущества.

Оценка таких доходов должна осуществляться по рыночной стоимости, то есть цене аналогичных изделий на текущий момент времени с учетом НДС и акцизов.

Порядок расчета НДФЛ

На компании законодательно возложена обязанность начислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты в момент ее выплаты. В данном случае все работодатели выступают в роли налоговых агентов. Для расчета налога в этом случае используют следующий алгоритм:

  • Вычисляется итоговая сумма зарплатных начислений за период с начала года до конца месяца, за который происходит последнее начисление;
  • При наличии вычетов полученная сумма доходов уменьшается на необлагаемые суммы;
  • Образовавшаяся в результате база перемножается на процент НДФЛ которым она облагается;
  • Из исчисленной подобным образом суммы налога вычитается НДФЛ уже уплаченная с доходов с начала года.

В результате получится сумма налога, подлежащая уплате.

Если налоговый агент производит удержания из начисленной зарплаты сотрудника по каким-либо исполнительным документам, они не уменьшают налоговую базу.

Чтобы лучше понять, как рассчитать подоходный налог с зарплаты можно воспользоваться следующей формулой:

Сумма дохода с начала года за минусом полагающихся вычетов × 13% − НФДЛ уплаченный с начала года.

При этом сумма начисленного таким образом налога до 50 копеек, отбрасывается, а свыше 50 копеек, округляется до целого рубля. Нужно помнить, что подоходный налог с минимальной зарплаты также уплачивается и никаких исключений для такой ситуации не установлено.

Сроки начисления и уплаты НДФЛ

Удержание налога суммы заработной платы должно производиться в день ее начисления, а уплата в бюджет, не позднее следующего за этим дня. Поскольку заработная плата выплачивается 2 частями, то налог, чаще всего удерживается и перечисляется при полном закрытии зарплаты. С аванса он уплачивается только в случае, если датой его выдачи работнику назначен последний календарный день месяца.

Нельзя перечислять налог раньше установленного для этого в законодательстве срока, так как его необходимо удерживать строго из средств работника. Уплата за счет средств компании недопустима, зачесть такую переплату в счет будущих платежей уже не получится.

Есть определенные особенности при определении срока уплаты НДФЛ с некоторый категорий выплат:

  • По отпускным НДФЛ уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором они начислены и выплачены;
  • По больничным листам налог удерживается также в день их выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором пособие перечислено сотруднику.

Эти особенности нужно учитывать, так как нарушение повлечет за собой штрафные санкции.

Порядок исчисления НДФЛ с зарплаты на примере

Процедуру вычисления налога подлежащего уплате можно рассмотреть на основе практических расчетов.

Пример расчета подоходного налога.

Сотруднику компании за период январь – июнь были начислены следующие выплаты:

  • январь – 35 000 руб.;
  • февраль – 35 600 руб.;
  • март – 35 000 руб.;
  • апрель – 35 000 руб.;
  • май – 35 700 руб.;
  • июнь – 35 000 руб.

Кроме того, сотруднику положены:

  • за январь – июнь стандартный вычет по НДФЛ на 1 ребенка в сумме 1 400 руб. ежемесячно;
  • в апреле выдана матпомощь в размере 7 000 руб.

Других выплат сотруднику не производилось.

Какую отчетность сдают работодатели по НДФЛ?

На всех без исключения налоговых агентов возложена обязанность по сдаче регулярной отечности в налоговые органы по подоходному налогу:

  • Расчет на бланке 6-НФДЛ – каждый квартал;
  • Справка по форме 2-НДФЛ по окончании каждого года.

За непредоставление указанной документации, а также подачу в ней некорректных данных компания может быть подвергнута штрафным санкциям.

Что будет работодателю за неуплату НДФЛ с зарплаты?

Являясь налоговым агентом, наниматель персонала не может уклоняться от удержания и уплаты в бюджет с его доходов НДФЛ. В случае полного или частичного неудержания, несвоевременной или неполной уплаты на него может быть возложена ответственность в размере 20% о размера образовавшегося в результат долга перед государством.

Это интересно:  Налогообложение договора подряда с физическим лицом

Налоги с заработной платы в 2019 году: сколько процентов и кто их платит

Поскольку я работаю главным бухгалтером на предприятии, налоги для меня пустой звук. Особенно злободневным вопросом является ситуация с взысканием налогов и сборов с заработка сотрудников. Обращение именно к этому вопросу обусловлено для меня двумя факторами, оказывающими влияние процедуру налогообложения доходов сотрудников, в целом.

С одной стороны, в законодательство часто вносятся поправки, и порой не знаешь, как правильно выполнить все отчисления с заработной платы сотрудников. С другой, некоторые работники хотят быть в курсе всех удержаний с заработка, и постоянно приходится им разъяснять процедуру начисления зарплаты и взимания налогов.

Руководствуясь этими двумя причинами, я и хочу написать заметку о том, сколько процентов в 2019 году составляет налог с заработной платы и в каком порядке удерживаются данные суммы.

  • Какие варианты отчислений предусмотрены законом и являются обязательными
  • Как определяется размер налога и с кого он не удерживается
  • По каким ставкам рассчитывается подоходный налог в других странах
  • К кому применяются пониженные ставки по налогам
  • Возможные изменения в налоговом законодательстве
  • Заключение

Какие варианты отчислений предусмотрены законом и являются обязательными

Первым и обязательным налогом, который удерживается с любого дохода гражданина, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Это основная сумма, которая входит в общий заработок и удерживается бухгалтером сразу после определения фонда зарплаты для конкретного лица.

Считается, что оплачивает его сам работник, а работодатель просто оказывает помощь в осуществлении данной процедуры. Иными словами, компания – это налоговый агент, который перечисляет средства за наемного сотрудника. С другой стороны, роль сотрудника номинальная, поскольку он не должен давать согласия на проведение этой процедуры.

Как определяется размер налога и с кого он не удерживается

Размер подоходного налога зависит сразу от нескольких факторов и устанавливается с учетом следующих параметров:

  • 13% — платят резиденты РФ, то есть граждане, которые находятся в стране больше 183 дней и ведут трудовую деятельность;
  • 30% — ставка для нерезидентов, которые могут не являться гражданами России или работают в стране меньше указанного периода.

Указанные тарифы являются базовыми и могут быть пересмотрены с учетом того, для какого лица конкретно ведутся расчеты. К некоторым доходам взимание налога не применяется, а точнее:

  • к пособию по БиР;
  • в отношении пособия по безработице;
  • на выходное пособие при увольнении.

Подробнее о данном вопросе написано в налоговом кодексе в статье 217.

По каким ставкам рассчитывается подоходный налог в других странах

Для сравнения стоит привести примеры исчисления НДФЛ в других странах. В России, если суммировать все выплаты, которые работодатель платить за сотрудника, то получится, что платеж составляет 43% от заработка, но здесь есть некоторые нюансы:

  • 13% — НДФЛ, который удерживается из заработка и оплачивается за счет работающих граждан;
  • 30% — платит сверху наниматель из дохода компании.

Если сравнить с другими странами, то самый большой НДФЛ платится в Швеции (60%), а в таких странах, как Бельгия и Франция, Нидерланды и Финляндия, удержание составляет до 50%. В США налог равен 10%, а вот в Германии половину суммы оплачивает работника, а вторую часть наниматель.

Несмотря на такую разницу в показателях следует учитывать, что процент налогов с заработной платы 2019 устанавливается в соответствии с размером общего начисления и является пропорциональным.

К кому применяются пониженные ставки по налогам

Законодательно предусмотрены такие категории плательщиков, которые подпадают под действие льготных тарифов. Иными словами с них не могут быть взысканы налоги по указанным выше тарифам, а применяются пониженные показателя. В перечень таких граждан входят следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • иностранцы, не имеющие гражданского статуса;
  • беженцы;
  • предприниматели, не производящие выплаты другим гражданам.

Возможные изменения в налоговом законодательстве

По имеющимся сведениям пересмотр ставки НДФЛ в сторону повышения уже давно рассматривается Минфином и пока речь идет об увеличении на 2%, однако окончательного решения в этом направлении показ не принято и эксперты не думают, что такое возможно в ближайшее время.

Обсуждается вопрос введения прогрессивной системы налоговых сборов. То есть, чем выше заработок конкретного работника, тем больше налогов он должен будет уплатить в доход государства. С учетом того, что такая реформа потребуется существенного пересмотра всей налоговой системы, то в ближайшие годы она также не будет внедрена.

Заключение

В целом, налоговая система остается стабильной, если не считать множества мелких поправок и изменений. В отношении заработка продолжает взиматься подоходный налог и, несмотря на существующие слухи о пересмотре общей системы и повышения ставок НДФЛ, такая вероятность в ближайшее время вряд ли будет иметь шансы.

Процедура удержания суммы с заработка выполняется в стандартном порядке, но ставка не для всех граждан одинакова. Для отдельных налогоплательщиков действуют дополнительные льготы.

Таблица зарплатных налогов в 2019-2020 году

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов – резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути – это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан – налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

Общая ставка – 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Видео (кликните для воспроизведения).

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налога

Ставка, в процентах (%)

Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

НДФЛ нерезидента РФ

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу – на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% – в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.

** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда*

Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)

Отчисления с заработной платы включают в себя НДФЛ и страховые взносы, а их процент устанавливается на законодательном уровне. Для того чтобы корректно отражать в форме 6-НДФЛ обязательные выплаты, нужно понимать, какие установлены налоги с зарплаты в 2019 году.

Налоговая инспекция наблюдает за своевременной уплатой налоговых отчислений с заработной платы сотрудников всех организаций, зарегистрированных на территории РФ. Любая ошибка в отчетной документации может повлечь за собой штрафные санкции. Так, согласно ст. 123 Налогового кодекса за занижение налоговой базы (неполного перечисления или удержания соответствующей обязательной выплаты) предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы.

В будущем году механизм расчета выплат останется прежним, как и в 2018 году. Схема установления величины, подлежащей уплате в налоговый орган, работает по следующему механизму. Бухгалтер определяет, предусмотрен ли на конкретно взятого сотрудника налоговой вычет, например, за покупку жилья. На сумму данного вычета уменьшает налоговою базу – т.е. размер официальной заработной платы работника. Итог умножается на текущую ставку: полученные средства перечисляются на расчетный счет налоговой инспекции.

Ставки варьируются, исходя из того, является ли сотрудник:

  • резидентом – для данной категории граждан налог составляет 13% от заработка;
  • нерезидентом – 30%.

Исключение предусмотрено для специалистов из-за рубежа, работающих на основании патента, а также для резидентов Евразийского экономического союза. Налоги для данных категорий граждан начисляются по ставке 13%.

Что касается ИП, то для данных юридических лиц предусмотрен вычет в зависимости от применяемой системы налогообложения:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).
  • при ЕНВД ее размер 13%;
  • при УСН – 6, либо 15%, в зависимости от выбранного способа налогообложения, т.е. с разницы между доходами и расходами, или вмененного дохода.

В 2019 г. отменят льготные тарифы ИП, работающих по УСН, – производственникам и работникам социальной сферы. Также низкие ставки не будут распространяться на аптеки, функционирующие по ЕНВД и ИП, которые работают с патентами.

Это интересно:  Акт совместной проверки положительное сальдо что означает

ФСС – страховой взнос на профзаболевания и несчастные производственные случаи останется прежним. Всего предусмотрено 32 тарифа, величина которых находится в пределах 0,2-8,5%. Средний процент установлен в размере 0,51%.

Итого организации обязаны заплатить 30,51% страховых до 15 числа каждого месяца за отчетный период. Например, если зарплата начислена за март 2019 г., то уплатить ее нужно успеть до 15 апреля 2019 г. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то произвести оплату можно в следующий за праздничный рабочий день.

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)

Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

  1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
  2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
  3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

  • 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
  • 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
  • От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
  • 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

  1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.
  2. Если доход за 12 месяцев на более 300 тысяч рублей, то пенсионный взнос — 26545 рублей.

Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

  1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
  2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
  3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:

В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

  1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
  2. Хозяйственные общества с УСН, деятельность которых есть в подпункте 5 427 статьи НК – ознакомиться можно по ссылке. Они делают отчисления только в Пенсионный фонд – 20%.
  3. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
  4. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.

Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

  1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
  2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

  • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
  • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

  • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
  • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
  • Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно. Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц. Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

  • Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
  • Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
  • Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет. Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ. На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ. Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%. Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее. Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение. Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

  • Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
  • Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
  • Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
  • ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
  • Увеличение МРОТ.
  • Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
  • 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
  • Изменения в условиях акцизных платежей.
  • Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться. Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся. Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

С зарплаты в 2019 году бухгалтеры платят налоги и взносы по новым правилам. В статье расскажем, какие процентные отчисления нужно делать с дохода работников, получаемого у работодателя. Обратите внимание, что с 2019 года ставки налогов с зарплаты поменялись. В наших таблицах представлены актуальные тарифы.

Делать отчисления от заработной платы в 2019 году обязаны все работодатели. Причем, касается это даже индивидуальных предпринимателей, которые не заключали ни с кем трудовые договора, но платили физическим лицам по договорам подряда, например.

Правда, по гражданско-правовым договорам отчисления делаются чуть меньше, чем отчисления по трудовым договорам.

С 2019 году вступили в силу новые правила уплаты налогов и взносов и новые ставки. Все изменения журнал “Упрощенка” собрал в таблицу. Смотрите изменения прямо сейчас.

В таблице приведены основные отчисления от заработной платы.

Наименование отчисления

Ставка

База для начисления

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

13% (для резидентов РФ)

Выплаты заработной платы за минусом стандартных и иных налоговых вычетов, а также выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ст. 209 НК РФ)

Выплаты заработной платы, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Это интересно:  На какие налоговые льготы могут рассчитывать многодетные семьи в 2019 году?

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ), а также за исключением выплат в адрес иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

Выплаты в адрес иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации за исключением высококвалифицированных специалистов (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм)

Ставки устанавливаются ФСС РФ для каждого страхователя в зависимости от вида деятельности на основании подаваемого ежегодно в Соцстрах подтверждения основного вида деятельности

Некоторые страхователи имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

В 2019 году для некоторых категорий работодателей продолжают действовать пониженные тарифы страховых взносов. В таблице вы найдете ставки для страховых взносов, уплачиваемых отдельными работодателями. Обратите внимание, что эти ставки действуют только в 2019 году, с 2020 года тарифы изменятся для некоторых категорий страхователей.

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

Категория страхователя

Ставка для страховых взносов на ОПС

Ставка для страховых взносов на ОМС

Ставка для страховых взносов на ВНиМ

Работодатели, деятельностью которых является практическое применение результатов интеллектуальной деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2,9% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Работодатели, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах (подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2,9% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Работодатели, выплачивающие вознаграждения членам экипажа судов в отношении только выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Некоммерческие организации на УСН, работающие в области соцобслуживания населения, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Благотворительные организации на УСН (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Участники проекта «Сколково» (подп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Участники свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополь в отношении выплат физическим лицам, занятым в реализации инвестиционного проекта (подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (подп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты свободного порта Владивосток (подп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты особой экономической зоны Калининградской области (подп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации-производители анимационных фильмов (подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Обратите внимание, что право использования пониженной ставки упрощенцами с отдельными видами деятельности (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), а также аптеками на вмененке (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ) и предпринимателями на патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ), ограничивается концом 2018 года.

Как узнать тариф по несчастным случаям в 2019 году?

Законом от 25.12.2018 № 477-ФЗ продлено действие ставок на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленных законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Поэтому можно считать, что по сравнению с 2018 годом ставки не изменились. Но подтвердить основной вид деятельности все-таки придется. В противном случае Соцстрах может установить максимальный тариф исходя из видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Подтвердить основной вид экономической деятельности нужно до 15 апреля 2019 года, подав справку установленной формы, заполненной на основании показателей о доходах за 2018 год.

Величина присвоенной каждому страхователю ставки может варьироваться от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вашей деятельности. Кроме того, некоторым категориям страхователей устанавливаются скидки к тарифам.

Когда мы говорим о налогах с зарплаты, то имеем в виду НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, соцстрахование и на травматизм. Какие ставки применяются по этим платежам в 2019 году, вы увидите ниже в таблицах. А также сможете ознакомиться с нормативной базой, регулирующей их начисление.

Таблица по зарплатным налогам в 2019 году: ставки в процентах и нормативная база

Налог

Пояснения

С выплат работникам-инвалидам страхвзносы начисляют со скидкой — исходя из 60 % от страхтарифа по основному виду деятельности. Льготу могут применять все страхователи (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Присвоенный тариф ФСС указывает в уведомлении. Страхователи, проработавшие более года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности, чтобы сохранить или изменить тариф (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Для некоторых сотрудников, работающих на вредных и опасных работах, применяются допвзносы на ОПС с учетом результатов спецоценки условий труда (ст. 428 НК) — таблица представлена ниже.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2019 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ:

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ.

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2019 году – в таблице ниже:

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 1 полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020
  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2019 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2019 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ:

Здравствуйте! Меня зовут Павел. Я уже более 6 лет работаю в сфере юридических консультаций. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать возникающие вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Статья написана по материалам сайтов: glavny-yurist.ru, pravo-urfo.ru, kudinov74.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector