Блокировка расчётного счёта банком или ИФНС: причины

Руководители организаций и ИП нередко сталкиваются с такой проблемой, как блокировка расчетного счета. Она подразумевает запрет на списание средств со счета, но не ограничивает их зачисление. То есть, получить деньги можно, а расходовать по своему усмотрению – нет. Предварительных оповещений от банка в этом случае не предусмотрено. Вчера еще активно проводились платежи, списывались и зачислялись денежные средства, а сегодня расходные операции заморожены. Блокировка счета применяется, как инструмент воздействия на бизнес, не соблюдающий законы.

Содержание

Кто вправе заблокировать счет

Приостановить работу и заблокировать счет имеют право только три инстанции:

  • Налоговая инспекция;
  • Служба судебных приставов (ФСПП);
  • Сам банк.

У каждого ведомства своя зона ответственности и свои полномочия. По одной и той же причине несколько инстанций арестовать счет не могут. Если постановление вынесено ФНС, значит причина исключительно в несоблюдении налогового законодательства. ФССП курирует свою область – исполнение решений суда. У банка также ограничен круг полномочий. Разберем причины блокировки расчетного счета подробнее.

За что может банк заблокировать счет

В целях соблюдения требований ФЗ-115 от 07.01.2001 г., положений НК РФ и Письма Банка России №236-Т от 31.12.2014 г. на банки возложена обязанность по проверке каждой операции клиента. Служба финансового мониторинга регулярно сверяет назначение платежей с зарегистрированными видами деятельности, а также мониторит данные о компании, тщательно исследует информацию о контрагентах.

Малейшее подозрение в законности платежной операции является поводом для отказа в ее проведении. За что могут заблокировать счет по инициативе самого банка? На это у него семь причин.

  • Несоответствие назначения платежа виду деятельности компании. Владелец счета имеет право отправлять и принимать денежные средства безналичным способом только в рамках зарегистрированных видов деятельности. Проще говоря, платежка должна соответствовать кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
  • Фиктивный руководитель. При выявлении факта, что во главе компании стоит номинальный директор, банк вправе заблокировать счет до получения письменных объяснений от клиента. Статус руководителя проверяется по специальному сервису проверки контрагентов. «Массовый» руководитель, стоящий сразу во главе нескольких компаний, для банка является поводом для контроля.
  • Внесение обновлений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП без уведомления банка. Если в базе ФНС зарегистрированы изменения учредительных документов, а в банк они не представлены, то он вправе заморозить счет организации. В договоре с банком обязательно есть пункт об обновлении любой информации о клиенте: юридический адрес, учредители, руководство, размер уставного капитала, виды деятельности и т.д.
  • Неточная формулировка назначения платежа. Желательно, чтобы формулировки поля «назначение платежа» отличалось от платежки к платежке. Возможно дублирование в отношении одного и того же контрагента. Но одна и та же фраза в отношении разных партнеров вызывает сомнения у службы безопасности банка.
  • Фиктивный юридический адрес. Блокировка счета возможна после проверки адреса ООО, которую может устроить не только ФНС. Банк тоже наделен полномочиями проверять своих контрагентов. Отсутствие клиента по указанному адресу является поводом для прекращения его обслуживания.
  • Сомнение в чистоплотности контрагента. Проверке подвергаются не только клиенты банка, но их контрагенты. При получении платежа от компании или ИП из списка с массовыми адресами или руководителями, перечня злостных должников ФНС или компании с фиктивным адресом, банк вправе заблокировать счет своего клиента.
  • Частое обналичивание. Слишком частое снятие средств со счета при условии, что налоги с него не оплачиваются. Хотя в функции банка не входит контроль за уплатой налогов, но он обязан проверить снятие наличных на предмет отмывания доходов от незаконных сделок.

Как узнать, заблокирован ли расчетный счет? Оповещать или нет о предстоящей блокировке, банк решает индивидуально – закон к этому не обязывает. Но узнать причину заморозки счета можно – ведь банку надо и закон соблюсти, и клиента не потерять. Установить причину важно и для сохранения деловой репутации – сейчас популярны сервисы проверки контрагентов, дающие полную информацию о партнере. Блокировка счета моментально отражается в их базах.

За что может заблокировать счет ФНС

В соответствии со ст. 76 НК РФ налоговой службе предоставлены полномочия по воздействию на бизнес через заморозку операций по счетам. В этом случае банк получает уведомление от налоговой и арестовывает счет. Узнать истинную причину блокировки расчетного счета компании или ИП можно в отделении или на сайте ФНС. Как правило, это:

  • Пропуск срока подачи налоговой декларации, расчета РСВ и формы 6-НДФЛ. Опозданием считается более 10 суток со дня окончания приема деклараций. Если заблокировали расчетный счет по этой причине, достаточно сдать отчетность, и работа по безналу активируется.
  • Неуплата налогов, страховых взносов и связанных с ними пеней и штрафов. Арест налагается только на неоплаченную сумму. Остальные средства свободны. При достаточном наличии средств на счету сумма долга списывается сразу. При их отсутствии задолженность гасится с первого же поступления.
  • Нарушение правил предоставления электронной отчетности.

Все остальные нарушения НК РФ под арест расчетного счета не попадают – применение этой меры строго ограничено вышеприведенным перечнем.

Какие операции не попадают под арест

Если счет заблокирован банком или налоговой, то нижеперечисленные операции все равно можно провести – на них арест не распространяется.

  • Перечисление заработной платы и пособий сотрудникам на карты.
  • Снятие наличных на выплату зарплаты.
  • Оплата страховых взносов и связанных с ними пеней и штрафов.
  • Погашение обязательств по алиментам.
  • Компенсации за причинение вреда здоровью.

То есть, по какой бы причине не заблокировали расчетный счет, выплата заработной платы, пособий и компенсаций сотрудникам должна производиться без задержек и нарушений.

Как узнать точную причину и срок блокировки

Узнать, заблокирован ли расчетный счет, можно на сайте ФНС РФ. Такую проверку целесообразно проводить перед заключением договора с новым партнером.

О состоянии счета в своем банке можно узнать и без ФНС – об этом уведомит операционист. Если у него нет информации или он не уполномочен отвечать на подобные вопросы, направьте письменный запрос на имя управляющего. В сервисе банк-клиента также подключено оповещение. Обычно в уведомлении указывают не только факт, но и причину блокировки.

Срок снятия ареста счета зависит от причины и инстанции, санкционировавшей его.

  • ФНС. Снятие блокировки производится на следующий день после подачи пропущенной декларации или расчета либо в течение 3-4 дней после погашения задолженности.
  • Банк. У него свои правила. Для снятия ареста по независимым от ФНС причинам придется документально подтвердить или опровергнуть все подозрения Финмониторинга. На рассмотрение документов и принятие решения может уйти до 2-х месяцев.
  • ФССП. Разморозка счета производится только после погашения обязательств по исполнительному листу. Но оплата задолженности автоматически не снимает арест. Придется написать заявление в ФССП о снятии блокировки и приложить документ о погашении обязательств. Нужно добиться от пристава постановления об окончании исполнительного производства и его копию предоставить в банк. Если все это сделать лично, не дожидаясь, пока приставы сами все сделают, то на разблокировку уйдет несколько дней. По закону всю эту процедуру сотрудники ФССП должны проделать самостоятельно, без напоминаний. Но на практике все иначе – только на рассмотрение заявления отводится до 10 дней.

Как узнать, разблокирован ли счет? Попробуйте провести онлайн-платеж или просто позвоните своему операционисту. Еще один способ – проверить на сайте ИФНС.

Как разблокировать арестованный счет

Схема вывода счета из-под ареста следующая.

  • Выяснение инициатора и причины блокировки. За что могут заблокировать по закону, описано выше, все остальные причины – незаконны. Исключение составляет арест счета по решению суда.
  • Устранение причины ареста. Проще всего с ФНС. Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой? Задолженность автоматически спишется с первого поступления на счет. Сразу после этого его разблокируют. При пропуске срока сдачи отчетности нужно просто донести недостающие документы. Аналогично и с решением суда – как только оно будет исполнено, счет активируется. Арест, инициированный банком, снять сложнее. Придется подготовить убедительную документацию, снимающую все подозрения в нечистоплотности бизнеса по 115-ФЗ, и устранить нарушения. Далее уведомить банк об их устранении и ждать.
  • Жалоба в ЦБ РФ. Она подается в случае, если узнать в банке, за что заблокирован расчетный счет ИП или организации, не представляется возможным. В тексте жалобы необходимо указать, что на письменный запрос нет ответа более двух суток.

С ФНС и ФССП проще – закон четко прописывает регламент ареста и его снятия. Но проконтролировать и напоминать о себе стоит. В банк также рекомендуется регулярно звонить и наведываться вплоть до разморозки счета. Стать клиентом другого банка в этот период не получится – там тут же проверят на предмет блокировки счета нового клиента на сайте ФНС. Открыть новый счет можно только, зарегистрировав другое юрлицо или ИП.

Арест расчетного счета налоговой службой

Арест расчетного счета налоговой используется для обеспечения своевременного получения отчетной документации налогоплательщиков. Также такая мера гарантирует выплату просроченных налогов и сборов со стороны должника. Менеджерам организаций следует знать, что ныне действующие акты законодательства РФ жестко ограничивают список допустимых предлогов, под которыми счет любого субъекта хозяйственной деятельности может быть арестован.

Это интересно:  ФНС России от 06.04.2012 N БС-4-11/5865@ О печати формы заявления к налоговому уведомлению""

Причины и последствия законного блокирования расчетных счетов

В соответствии с законом, Федеральная налоговая служба и ее подразделения имеют право блокировать р/с, только если:

  1. Налогоплательщик имеет непогашенную налоговую задолженность перед государственным бюджетом (неоплаченные налоги и сборы).
  2. Юридическое лицо или физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя в указанные сроки не предоставило в местные органы налоговой службы необходимые финансовые декларации. По закону, налогоплательщик может представить отчетность в контролирующие (налоговые) органы не позже истечения десятидневного срока после даты, которая определена как день сдачи отчетной документации.

Во избежание проблем всем субъектам хозяйственной деятельности рекомендуется придерживаться установленных норм и правил, и не становиться участниками ситуаций, указанных выше.

Может ли ФНС использовать незаконные основания для ареста счета субъекта?

Если налоговая арестовала расчетный счет из-за того, что субъект вовремя не сдал бухгалтерскую отчетность, то такие действия могут быть расценены как незаконные. Эта норма права содержится в 76-й статье Налогового кодекса РФ. Также в ней указано, что налагать арест на расчетные счета должников ФНС имеет право только в том случае, если они просрочили подачу налоговых деклараций.

Помимо этого, нельзя блокировать банковские счета субъекта хозяйственной деятельности, если он допустил ошибку в отчетных бумагах или указал неправильные реквизиты во время перечисления налоговых платежей на бюджетные счета.

Плательщики налогов не могут быть ограничены в законных правах поручать банкам осуществлять платежи, которые в конкретной ситуации имеют определенные преимущества очередности выплаты средств в государственную казну. Такими платежами являются:

  • выплата денежных средств клиенту банка по представленному чеку;
  • выдача заработной платы сотрудникам организации, которые заключили с ней трудовой договор.

Также, если по каким-либо причинам вы не успели вовремя подать расчеты по налоговым авансовым взносам, к примеру, не рассчитали налог на имеющееся имущество в течение полугода, то это также не является законным основанием для ареста ваших банковских счетов.

Процедура наложения ареста

Налоговые органы не могут самостоятельно блокировать счета своих плательщиков. На такие действия закон уполномочил только один орган власти – суд. Блокировка счета для налоговой означает только одно – своеобразная гарантия того, что должник рано или поздно возместит ущерб, причиненный государству из-за неуплаты или несвоевременной оплаты всех указанных законом налогов и сборов.

Представители налоговой не могут напрямую обратиться к обслуживающему налогоплательщика банку и предъявить требование о приостановлении обслуживания счета. В соответствии с законом истец в лице контролирующего органа обязан:

  • как можно раньше взяться за поиск имущества и средств уклонившегося от уплаты налогового бремя лица;
  • подать в суд заявление о наложении ареста на расчетный счет;
  • если взыскатель не обладает точной информацией о том, какими именно банковскими «ячейками» владеет нарушитель, то уточнением этих данных занимается судебный исполнитель.

Банк не имеет права без соответствующего решения суда под воздействием налоговых органов налагать на счет своего клиента арест.

Процедура снятия ареста с денежных средств

Любой человек или организация заинтересованы в том, чтобы их деньги не подвергались блокировке извне. Но если это все же случилось, то следует немедленно разобраться в причине таких действий и начать обратную процедуру. Если арест был наложен незаконно, то это решение в кратчайшие сроки может отменить только суд. Практика показывает, что снять блокировку со счета налогоплательщика можно не позже одного дня с момента получения местным органом ФНС документа, подтверждающего факт уплаты должником в бюджет суммы всех налогов и сборов.

Если финансы подотчетного лица были арестованы налоговыми органами незаконно, то в таком случае это решение можно оспорить в судебном порядке, если:

  • налоговая инспекция не отправила руководству предприятия запрос об уплате задолженности;
  • руководитель организации не был уведомлен о том, что инспекция приняла решение о блокировке соответствующих расчетных счетов.

Не стоит отчаиваться, если ваши деньги были заблокированы. По закону, плательщики налогов и сборов имеют право распоряжаться своими средствами с блокированных счетов, если общая сумма средств на них больше той, которая подлежит изъятию в пользу государства. Но для этого необходимо подать соответствующую заявку в банк и уведомить об этом контролирующий орган, ходатайствующий в судебном порядке о блокировке счета.

Налоговая наложила арест на счет

1. Налоговая служба наложили арест на счет. Патент был закрыт в 2016 г, на сайте госуслуг и в личном кабинете налоговой службы долгов нет на сегодн день, но позвонив в ифнс, мне по телефону сказали, что имеется задолженность по страховым взносам и соответс за 3 года сумма не маленькая набежала, плюс пеня, каким образом при закрытии патента, образ долг, и как на протяжении 3 лет, меня никто не поставил в известность, пока не наложили арест на карту, куда поступают детские и компенсация из дет сада, как можно разрешить данную проблему и к кому обратиться о снятии ареста?

1.1. Доброго дня на соц выплаты не имеют право накладывать арест, в первую очередь нужно идти в налоговую брать детализацию, потом если не удастся договориться писать претензию с требованием о возврате соц. выплат, ну и далее в случае отказа в суд, но думаю можно решить мирным путем, звоните!

2. Может ли налоговая служба по исполнительному листу наложить арест на счет физического лича за долги 2012 года самостоятельно без участия судебных приставов? У мужа наложили арест на счет Межрайонная ИФНС и как теперь снять арест? Уведомлений никаких не было.

2.1. Добрый день! Да имеют при сумме долга не больше 100 тысяч рублей.

3. Уточните, пожалуйста, у меня есть счет ООО в банке, налоговая наложила арест на него и на эту же сумму выставила инкассы. Арест снимается по постановлению о снятии ареста от налоговой, а инкассовые как отменяются? Должен быть какой-то отдельный документ, помимо решения о снятии ареста?

3.1. ИФНС должна направить в Банк уведомление об отзыве инкассовых поручений, выставленных на расчетный счет.
Если она не делает этого, надо писать заявление в ИФНС:
Просим отозвать инкассовые поручения, выставленные на расчетный счет
в связи с полной оплатой платежными поручениями № от __.

4. Налоговая наложила арест на вид операций по расчетному счету, компания ООО, может ли налоговая нужные налоги или штрафы списать с меня как с физ лица за долги, в фирме я один ген директор и учредитель?

4.1. Списать с Вас налоги и штрафы ООО пока не могут. Если будет введена процедура банкротства, тогда — да.

5. Налоговая наложила арест на кредитный счет в банке. Никаких уведомлений из налоговой я не получала. И понятия не имела что счет арестован. Пол года исправно вносила платежи. И вот только что банк позвонил и сообщил что у меня просрочка и наложены штрафы. Имела ли право налоговая без предупреждения арестовывать мой счет в банке? Имеют ли право арестовывать счет по которому я оплачивала долги да еще и процентами?

5.1. Начнем с того, что счета налоговая вообще не имеет право арестовывать. Счета арестовывают судебные приставы-исполнители на основании судебного решения или приказа и после возбуждения исполнительного производства. Возможно сам Банк и обратился в суд за взысканием с вас просрочки. А если ее не было-напишите претензию в налоговую, пусть дадут пояснения.

5.2. Согласно ст 77 Налогового кодекса РФ ФНС может блокировать счета налогоплательщиков-юридических лиц, ИП, а не физических лиц. Если такое произошло-необходимо обжаловать действия налоговой в суд. Счета физических лиц арестовываются по решению суда.

6. Налоговая инспекция ошибочно наложила арест на кредитный счет в банке (взяла кредит как физ. лицо). Банк в свою очередь перечислил в пользу бюджета очередной платеж, который я внесла в счет погашения кредита. Пока ошибочно наложенный арест не будет официально снят (о чем сделан запрос в налоговую) мне начисляют просрочку по кредиту. Вопрос: кто будет возвращать мне удержанную сумму и проценты по кредиту? От платежей я добровольно не отказываюсь.

6.1. Обжалуйте действия ФНС в судебном порядке /в рамках КАС РФ/, в т.ч. заявив требования о возмещении ущерба. Тем не менее, чтобы не образовывалась задолженность перед банком, оплачивайте непосредственно на ссудный счет наличными.

6.2. Уважаемая Юлия, первое — вам следует получить решение налоговой о приостановлении операций по счету (если Вы его еще не имеете, конечно), в нем посмотреть причину, далее следует подать жалобу в УФНС на признание действий налогового органа недействительными с приложением документов, подтверждающих, что у вас обязанность по оплате в бюджет исполнена, и счет заблокирован без оснований. Далее идем с иском в суд за компенсацией — в виде процентов, которые начисляются на заблокированную сумму по ставке, соответствующей ключевой ставке ЦБ РФ.
Судя по приложенному скану, с вас взыскали долг в мировом суде.

7. Может ли налоговая наложить арест на брокерский счет или депозитарный счет с акциями из-за общества с ограниченной ответственностью, к примеру, не вовремя сданного отчета? И в целом могут ли заблокировать счет брокерский, депозитарий?

7.1. Если у ИФНС вопросы к определенному юр. лицу, арест может быть наложен только на счета этого ООО, либо на его конкретное имущество.

8. У меня ИП. Налоговая наложила арест на определённую сумму на моём счете в банке. Если я открою счёт в другом банке, там тоже будет этот арест?

8.1. «Если я открою счёт в другом банке, там тоже будет этот арест?»
Да безусловно, если у налоговой есть основания, то она наложит арест через приставов и на остальный счета.

9. У меня долг в налоговую, они наложили арест на кредитный счет, и сняли деньги с кредитного счета ежемесячный платеж. В налоговой не идут на уступки, не разрешают платить частями что бы снять арест. В банке не идут на уступки и не хотят убирать просрочку и штрафы, а они слишком велики для меня. И в налогой долг по решению суда, определеная сумма, а каких пени идет речь? На судебное решение? И вообще что мне делать? Денег нет гасить все сразу.

Это интересно:  Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

9.1. На стадии исполнительного производства можно подать в суд заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения решения суда. Статья 37 закона об исполнительном производстве.

9.2. Просите в суде рассрочку по выплате долга не более 25% в месяц из заработной платы или иного дохода. Взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта (часть 1 статьи 37 Закона об исполнительном производстве, статья 434 ГПК РФ, часть 1 статьи 358 КАС РФ, часть 1 статьи 324 АПК РФ). Заявление подается в суд, рассматривавший дело в первой инстанции и выдавший исполнительный документ, в том числе и в случае отмены (изменения) судебного акта и принятия нового судебного акта судом апелляционной, кассационной или надзорной инстанции.

9.3. Имеет смысл обжаловать постановление пристава, т.к. он по сути сгенерировал для Вас новое обязательство в счет исполнения обязательства другому кредитору. Постановление судебного пристава-исполнителя можно обжаловать в 10-дневный срок старшему судебному приставу в порядке подчиненности, в прокуратуру, а если это не поможет, то в суд в порядке, предусмотренном Кодексом административного судопроизводства без уплаты госпошлины.

10. Может ли наложить арест на счет налоговая, если устав не приведен в соответствие с ФЗ-99

10.1. Здравствуйте, теоретически — такие полномочия у нее есть, так как общество, если его устав до сих пор не приведен в соответствие, подлежит ликвидации. Но на практике — очень сомнительно, сначала выносят предписание о приведении в соответствие, потом обращаются с заявлением о ликвидации, и на этой стадии блокировка счета — уже не самая большая проблема.

10.2. Наложить арест на счет из-за не приведения устава в соответствии, конечно нет. Налоговая не контролирует такие моменты. Но привести в соответствии устав необходимо, вы просто не сможете внести другие изменения.

11. Я работаю в ООО, недавно налоговая инспекция наложила арест на счет предприятия за несвоевременную оплату налогов. Сегодня должны поступить денежные средства на счет, которые директор хочет пустить на заработную плату, а банк отказал в выдаче этих денег ссылаясь что налоговая раньше выставила требование и соответственно сначала спишут в ее пользу деньги, а если что останется то тем и платите зарплату. Скажите это правомерно?

11.1. Здравствуйте. Да, правомерно.

12. Налоговая наложила арест на счет в банке у ООО 28.04.2015 г. Меня не предупредили. Законно ли поступила налоговая не известив меня? Налоговая говорят не сдана НД по трансп. Налогу, хотя все отчеты сданы. Они просто потеряли отчет. Их оплошность. А счет арестовали.

12.1. разбирайтесь с налоговой. представляйте им нд с отметкой о получении

12.2. Спросите их, каким образом они Вас якобы извещали. Они скорей всего пояснят, что почтой. Спросите их № заказного почтового отправления и дату. Если скажут, проверить не сложно на сайте «Почта России» по этим реквизитам.

Если нет, то можете обращаться в суд с иском о снятии ареста со счета в банке.

Но сразу скажу, это на 1-й взгляд, т.к. все говорю только с той информации, которую Вы донесли.

13. Налоговая наложила арест на счет в банке у ООО 28.04.2015 г. Меня не предупредили. Законно ли поступила налоговая не известив меня?

13.1. основания для ареста имелись? арест возможен по решению суда или приставами для исполнения решения суда

13.2. налоговая по своим долгам может самостоятельно выставлять инкассовые на счета юрлиц, следовательно у вас имеется задолженность перед налоговой.

14. Сегодня наложили арест на счета в сбербанк, в т.ч. На кредитку по налоговой задолженности. Могут ли мне дать кредит в другом банке для погашения этой самой налоговой задолженности и впоследствии снятия ареста мо счетов?

14.1. Алсу, добрый день!

Вы можете взять кредит в банке на личные цели — как обычное физ.лицо.
Кредит на погашение долгов по налогам банк скорее всего не даст, но при оформлении кредита Вы сможете самостоятельно сформулировать цель кредитования — банк не будет ее проверять в случае кредита на личные цели.

15.1. Может, безусловно.

16.1. Здравствуйте Татьяна. Приставы не имею право накладывать арест на детское пособие об этом сказано в законе об исполнительном производстве.

Статья 101. Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание 1. Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов: 1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью; 2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца; 3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц; 4) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф; 5) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами; 6) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое); 7) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; 8) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде: а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; в) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака; 9) страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности; 10) пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета; 11) выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации; 12) пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов; 13) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»; 14) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников: а) в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; б) в связи с террористическим актом; в) в связи со смертью члена семьи; г) в виде гуманитарной помощи; д) за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений; 15) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения; 16) суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом; 17) социальное пособие на погребение.

17. У нас недоплачена сумма по НДС. У нас два счета. Налоговая инспекция на один счет наложила арест, а на другой выставила инкассовое поручение и еще и арест на одну и ту же сумму. По инкассовому поручения с нас сняли сумму, и такая же сумма арестована, мы не можем пользоваться этой суммой.

17.1. Обжалуйте действия налоговой по аресту.

18. Налоговая наложила арест на счета организации за недоимки по налогам. Одновременно передала постановление о взыскании судебным приставам. Приставы не смогли взыскать денежные средства в пользу налоговой, т.к. счета были арестованы той же налоговой. В результате возбуждено исполнительное производство об исполнительском сборе за несвоевременное исполнение исполнительного производства. Что нарушила налоговая? Как защитить права налогоплательщика?

18.1. Здравствуйте, Елена!
Оспорьте постановление об исполнителском сборе в судебном порядке, при условии, что Вы явились в службу своевременно и заявили об аресте счетов и по этой причине невозможности оплаты долга.
С уважением, юрист Григорьева Е.Р.

19. Налоговая наложила арест на мой счет: 29 рублей, которые я, якобы, им должна, превратились в 1029.
Как быть, если я даже не получала никаких извещений о задолженности? Какое право налоговая имеет отправлять уведомления о взыскании обычным письмом, без уведомления, которое может несколько недель проваляться на почте или вообще не дойти, а потом взыскивать деньги с налогоплательщиков? И как бороться с этим произволом?

19.1. То, что вы описали про «проваляться на почте» как раз говорит о направлении вам письма с уведомлением.
Если хотите побороться, выключите эмоции и укажите конкретные данные о дате задолженности, уведомлениях и требованиях о ее уплате.

20. У меня следующий вопрос: может ли налоговая наложит арест на банковский счет по кредиту, если ИП не уплатил налоги? И если мы заплатили налоги и закрыли все декларации, за сколько времени должны разморозить счета?

20.1. После поступления в банк документов о снятии ареста (сами приносите или ждете пока налоговая перешлет), банк снимает арест в течение 3-5 рабочих дней.

21. Как оплатить налоговые санкции если имущество под арестом, а на счета в банке наложены ограничения?

21.1. Обратите внимание на формулировки относительно платежей.
«Приложение N 5
утверждено приказом МНС РФ
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465

Решение N ___
о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке

Это интересно:  Как вернуть переплату налогов из ФНС

________________________________ «__» _________ 200_ г.
(населенный пункт)

Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________
(наименование налогового
_________________________________________________________________________
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев обстоятельства, связанные с __________________________________
(неисполнением обязанности
_________________________________________________________________________
по уплате налога после истечения срока исполнения требования об
_________________________________________________________________________
уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в
_________________________________________________________________________
течение двух недель по истечении установленного срока ее
_________________________________________________________________________
представления; отказом от представления налоговой декларации)
налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом
_________________________________________________________________________
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика сбора)
или налогового агента, ИНН/КПП)

установил:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с
указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику
сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, вынесенного
решения налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за счет
денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или
налогового агента — организации на счетах в банках, ссылок на нормы
законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления
налоговой декларации, а также обязанность по уплате налога, другие
обстоятельства по установленным фактам нарушений).

Руководствуясь статьями 31,76 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации

Приостановить в банке ______________________________________________
(полное наименование банка, БИК)
все расходные операции по счетам ________________________________________
(указываются вид и номера счетов)
_________________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента,
ИНН/КПП)
за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в
бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с
гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует
исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Руководитель (заместитель руководителя)
_________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
_______________________________________ ___________________ ____________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)

Копию настоящего Решения получил:
_________________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его
_________________________________________________________________________
замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
_________________________________________________________________________
предпринимателя) либо Ф.И.О. его представителя)

___________________ ______________
(подпись) (дата)

(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с уведомлением
делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику заказного
письма, согласно полученному уведомлению о вручении)

Корешок решения N ___ от____
о приостановлении операций по счетам в банке

_________________________________________________________________________
(вид правонарушения)
_________________________________________________________________________
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
_________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика/налогового агента)

Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:»

_______________________ ________________ _____________________ __________
(место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)

Арест расчетного счета налоговой

Не все предприниматели знают, что у налоговой есть право на арест расчётного счёта. Почему это происходит? Каковы последствия для бизнеса? В данной статье будут раскрыты ответы на вопросы, посвященным аресту расчётного счёта налоговой

Почему налоговая может арестовать расчётный счёт?

ИФНС, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (ст. 76 НК РФ), имеет право наложить арест на расчётный счёт за ряд правонарушения.

Правонарушения, вызывающие блокировку счёта ИП налоговой, могут быть следующими:

  • не произведена уплата налогов согласно требованию ИФНС;
  • не произведено своевременное предоставление налоговой декларации;
  • нарушение электронного документооборота.

Арест расчётного счёта налоговой в связи с неуплатой налогов, страховых взносов

Согласно п.2 ст.76 НК РФ в случае, если налогоплательщику выставлено требование об уплате налогов, которое по каким-либо причинам им было проигнорировано – ИФНС вправе принять решение о блокировке расчётного счёта ИП.

В данном случае происходит частичная блокировка счёта, т.е. на ту сумму, которая была указана в требовании (причём блокируются все счета на указанную сумму). Денежные средства сверх заблокированной суммы предприниматель вправе использовать при совершении расходных операций.

В случае, если заблокированной оказалась сумма, фактически превышающая сумму, указанную в требовании, налогоплательщику есть смысл обратиться в ИФНС с заявлением с просьбой снять блокировку с части счетов, т.к. в случае внесения платежей, согласно требования, разблокировка счетов может произойти лишь после поступления денежных средств, на что может потребоваться несколько дней.

Арест расчётного счёта налоговой в связи с нарушением предоставления налоговой декларации

Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ в случае, если налогоплательщик предоставил налоговую декларацию с нарушением сроков – ИФНС вправе принять решение о блокировке расчётного счёта. Такое решение принимается не ранее, чем через 10 дней после окончания срока предоставления налоговой декларации. Право принять решение об аресте счёта налоговой сохраняется на протяжении 3 лет.

В случае расчётного счёта по причине непредоставления налоговой декларации сохраняется лишь возможность выполнения следующих операций:

  • уплата налогов;
  • уплата штрафов и пени;
  • уплата платежей, очередность которых рассматривается выше очередности налоговых платежей.

Арест расчётного счёта налоговой в связи с нарушением электронного документооборота

Налогоплательщики наделены правом предоставления отчётов в ИФНС в электронном виде. Исходя из этого, налогоплательщики, принявшие решение об электронном документообороте, должны принимать от ИФНС:

  • требования о предоставлении документов;
  • требования о предоставлении пояснений;
  • уведомления о необходимости явиться в ИФНС.

Указанные документы должны приниматься налогоплательщиком в электронном виде.

Для того, чтобы подтвердить приём документов от ИФНС – необходимо в течение 6 дней со дня получения требования отправить соответствующую квитанцию. В случае, если указанный срок нарушается – налоговая принимает решение об аресте расчётного счёта в следующие 10 дней. Данный регламент указан в п. 5.1 ст. 23 НК РФ.

Как происходит арест расчётного счёта налоговой?

В соответствии со ст.76 НК РФ в случае принятия решения налоговыми органами об аресте расчётного счёта банк приостанавливает операции по расчётным счетам с момента вступления решения в силу до момента его отмены.

Арест расчётного счёта налоговой происходит индивидуально в зависимости от ситуации:

Ситуация Блокировка счёта
Налоговыми органами принято не одно решение об аресте расчётного счёта, а несколько Банком блокируется счёт на сумму, которая указана во всех решениях.
У налогоплательщика имеется лишь валютный счёт Банком блокируется счёт на сумму, эквивалентную в рублях, по курсу ЦБ России на момент ареста.
Налогоплательщик считает, что ИФНС принято неправомерное решение об аресте расчётного счёта Банк обязан исполнить решение ИФНС в любом случае
Налогоплательщик принимает решение об открытии нового расчётного счёт в период ареста имеющегося Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банки не вправе открывать этой организации и этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума.

Для того, чтобы заключить договор с контрагентом желательно проверить наличие действующих решений ИФНС об аресте расчётного счёта. Для этого необходимо воспользоваться сведениями Системы информирования банков о состоянии обработки электронных документов на сайте Федеральной налоговой службы.

Действия при аресте расчётного счёта налоговой

Для того, чтобы снять арест с расчётного счёта, налогоплательщику необходимо предпринять ряд действий:

Действие Комментарий
Определение причины ареста расчётного счёта Узнать в банке реквизиты (№ и дату) решения ИФНС и выяснить в налоговой причину ареста расчётного счёта.

ИФНС обычно оповещает налогоплательщиков о своём решении о наложении ареста на расчётный счёт почтовым отправлением или путём электронного документооборота.

Устранение причины ареста расчётного счёта После того, как станет известна причина ареста расчётного счёта, её необходимо устранить.

Если причиной ареста является неуплата налогов, то необходимо произвести уплату и предоставить в ИФНС копию платёжного поручения.

Если причиной ареста явилось непредоставление налоговой декларации в установленные сроки, то необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если причиной ареста явилось нарушение электронного документооборота, то необходимо предоставить квитанцию о приёме электронного документа от ИФНС и требуемые документы.

Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ снятие ареста с расчётного счёта происходит в течение суток после устранения причины блокировки.

Когда налоговая не имеет права арестовывать расчётный счёт?

Арест расчётного счёта налоговой никогда не распространяется на следующие платежи:

Платежи Комментарий
Платежи в бюджет:

  • налоги;
  • страховые взносы;
  • штрафы;
  • пени.
Налогоплательщик вправе совершить налоговые платежи, уплату страховых взносов, штрафов, пени несмотря на блокировку счёта. Банк в данном случае обязан исполнить платёжное поручение.
Платежи, очередность которых определяется выше очерёдности налоговых платежей, страховых взносов, штрафов, пени. Очерёдность платежей определена следующим порядком:

  1. Платежи по исполнительным документам (возмещение вреда жизни и здоровью, уплата алиментов).
  2. Платежи по исполнительным документам (выплата выходных пособий и заработной платы увольняющимся сотрудникам, выплата вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности).
  3. Выплаты по платёжным документам (расчёт заработной платы сотрудникам, взыскание задолженности по налогам, сборам, обязательным страховым взносам).

Зачастую ИФНС производит арест расчётного счёта в нарушение налогового законодательства. Нарушением будет арест расчётного счёта по следующим причинам:

  • несвоевременное предоставление бухгалтерской отчётности;
  • ошибка в налоговой отчётности;
  • ошибка в реквизитах;
  • непредоставление налоговой декларации в установленные сроки по вине Почты России или оператора ТКС;
  • подозрение в работе с фирмами «однодневками».

Вопросы и ответы

  1. После своевременной уплаты налогов из налоговой пришло требование об их уплате. Мы произвели уплату в последний день, но без нарушения срока, а наш счёт оказался заблокированным. Что делать в данном случае?

Ответ: На поступление денежных средств зачастую уходит до трёх дней. Если Вы произвели уплату налога в установленные сроки, то обратитесь в ИФНС с копией платёжного поручения с отметкой банка. Решение об аресте расчётного счёта будет отменено.

  1. У нас ИФНС арестовала расчётный счёт, но мы бы хотели открыть другой. Возможно ли это сделать?

Ответ: Согласно ст. 76 НК при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банки не вправе открывать этим лицам счета, вклады, депозиты и предоставлять право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума. Таким образом, в открытии счёта в вашем случае будет отказано.

Статья написана по материалам сайтов: schetavbanke.com, www.9111.ru, buhland.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий