+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?

6-НДФЛ — строка 060 — что туда входит? Довольно часто и опытные, и не очень опытные специалисты, оформляющие расчет, задаются этим вопросом. Постараемся ответить на него, а также разобрать другие нюансы, связанные с внесением отчетных данных в рассматриваемую строчку.

Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?

Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?

Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?

Начиная с 2016 года все работодатели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, обязаны представлять налоговикам расчет 6-НДФЛ. Состоит он из двух частей:

Подписывайтесь на&nbspнаш
канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

  • раздела 1, куда вносятся все данные о начисленных работодателем доходах в пользу физлиц, предоставляемых вычетах и сумме налога — исчисленного, удержанного, возвращенного и который не было возможности удержать.
  • раздела 2, который включает сведения об удержании и перечислении налога в госбюджет в разрезе дат.

Заполнить расчет 6-НДФЛ без ошибок наши читатели смогут после прочтения этой публикации.

Строка 060 в 6-НДФЛ базируется в разделе 1. Служит она для отражения количества физических лиц, в пользу которых была начислена заработная плата или другие вознаграждения.

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?

Заполнение строки 060 осуществляется следующим образом:

  • подсчитывается количество физлиц, которым работодатель начислил доход за период,
  • полученная цифра заносится в строку 060.

Однако существует огромное количество нюансов, влияющих на формирование данной цифры. Разберем некоторые из них (все эти разъяснения были представлены в письмах налоговых органов):

  • Человек работал, затем уволился, а потом в течение года вновь вернулся к работодателю — в строке 060 он учитывается только один раз.
  • Человек трудится у одного работодателя по нескольким договорам — в строку 060 он будет включен только один раз.
  • Работник получает выплаты от одного работодателя по нескольким налоговым ставкам — включение в оговариваемую строку происходит опять же только один раз. Строки 010–050 в расчете 6-НДФЛ заполняются отдельно по каждой ставке, однако строки начиная с 060-й заполняются единожды в целом по работодателю.
  • Работник трудился в нескольких обособленных подразделениях одного предприятия — расчет 6-НДФЛ подлежит заполнению и сдаче каждым структурным подразделением; при этом данное физлицо учитывается в строке 060 каждого из этих расчетов.

    ВАЖНО! Если работники структурного подразделения не получают доход напрямую от самого подразделения (т. е. все выплаты проходят исключительно через головной офис), то оно по форме 6-НДФЛ не отчитывается, а все данные включаются в расчет головной организации.

    Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?

    Периодами представления расчета 6-НДФЛ являются:

    Именно по указанным периодам заполняется раздел 1. Поскольку полугодие включает данные первого квартала, а год — данные первого квартала, полугодия и 9 месяцев, то можно понять, что все показатели в этот раздел вносятся по нарастающей от одного периода представления к другому. Отсюда вывод: строка 060, как и другие строки раздела 1, заполняется нарастающим итогом с начала года.

    СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В раздел 2 включаются данные только последнего квартала, входящего в отчетный период. Информация за другие кварталы в него попасть не может. То есть в отчет, подаваемый за полугодие-2018, в раздел 2 будут включены сведения за апрель, май, июнь соответствующего года.

    О том, как заполняется строка 020 первого раздела, можно узнать из этой статьи.

    Итак, в статье нами была рассмотрена строка 060. Мы ответили на вопросы, что она в себя включает и как ее правильно заполнить. При возникновении спорных ситуаций лучше всего обратиться к письмам налоговых органов с разъяснениями.

    Строка 060 в 6-НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, уплачиваемых практически со всех доходов. Трудоустраивая сотрудников на работу, работодатель несет ответственность за удержание данного налога с заработной платы работника, исполняя при этом роль налогового агента. В свою очередь физическое лицо, не трудоустроенное официально, не освобождается от ответственность за уплату данного налога со своих доходов.

    Отчет 6 НДФЛ, когда и как сдавать

    НДФЛ – налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :

    • При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
    • При сдаче собственного имущества в аренду
    • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
    • С заработной платы

    Не платится налог с :

    • Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

    Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

    Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.

    Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

    Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

    • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
    • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

    Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

    Инструкция по заполнению в общих чертах

    • Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
    • Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
    • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
    • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
    • Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Раздел 1, строка 060 для заполнения

    Строка 020 реальная сумма начисленного дохода, заработной платы или иных полученных доходов 030 Здесь отражается сумма налоговых вычетов по количеству детей, для того, чтобы эти вычеты бухгалтер мог дать, необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка либо справку в учебного заведения о том, что он учится на дневном отделении.

    040 Сумма исчисленного налога
    050 Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ
    060 Количество сотрудников, которые получили доход
    070 Сумма налога, удержанная налоговым агентом
    080 Сумма налога, которая по какой-либо причине не была удержана агентом
    090 Возвращенный налог физическому лицу
    Это интересно:  День войск национальной гвардии России 2020 — дата, история, поздравления, стихи, проза, смс

    Важно! Строка 060 говорит нам о том, сколько людей в этом квартале получили доход, при этом, если в одном и том же отчетном периоде сотрудник и уволился и вновь приступил к работе, он считается за одного работника.

    Раздел 2 отчета 6 НДФЛ

    В данном разделе необходимо отразить по датам:

    • Когда, фактически сотрудник получил доход;
    • Дату удержания с него НДФЛ;
    • сроки перечисления НДФЛ;
    • суммы фактически полученного дохода;
    • суммы удержанного НДФЛ.
    Строка Расшифровка
    100 строка Дата фактического получения дохода
    110 Когда налог должен быть удержан
    120 Дата перечисления НДФЛ
    130 Сумма дохода
    140 Удержанный налог

    По строке 100 необходимо указать конкретную дата получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.

    Больничный же отражается той датой, когда деньги выплачены.

    Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

    Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ

    Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода.

    Если же была хотя бы одна выплата, будь то больничный, отпускные, с чего имел быть факт перечисления НДФЛ, отчет нужно сдавать в любом случае.

    Штрафы за непредставление 6НДФЛ в срок не большие, но все же.

    Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени. В банк поступит уведомление о блокировке нужной суммы, сейчас, как правило, блокируется не весь счет, а только в пределах того, что нужно заплатить.

    За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

    Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

    Ответы на распространенные вопросы

    Что означает строка 060 в отчете 6 НДФЛ?

    Данная строка первого раздела предназначена для отображения количества сотрудников, которые получили доход в данном квартале. Если один и тот же человек был уволен и принят в один период, то он считается за единицу. Данный отчет не сдается в налоговую инспекцию, когда доход не начислялся никому и не выплачивался. В случае, если речь идет не об обществе с ограниченной ответственностью, а о жск например, можно составить письмо, о том, что у них нет наемных работников, кому бы начислялся доход и подать в налоговую.

    На наше предприятие пришла пеня за неуплаченный НДФЛ, мы ее оплатили, но ошиблись в кбк, что делать?

    Для начала обратиться в инспекцию для сверки, выяснить причину не попавшей пени по назначению, скорее всего, что быстрее будет уплатить ее еще раз на нужные реквизиты, чем писать письмо на уточнение и ждать пока ее зачислят. Тем более, что инспектор может направить уведомление в банк на блокировку счета. Если же счет вам уже заблокировали, то ждите, пока банк сам спишет с вас пеню, чтобы не получилось, что вы оплатили ее дважды сами и еще и банк.

    ФОРМА 6-НДФЛ ЗА ПОЛУГОДИЕ: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ И КАК ИЗБЕЖАТЬ ОШИБОК

    ГЛАДКОВА СОФЬЯ ГЕРМАНОВНА,
    консультант-практик, автор-составитель книг серии «Налоги года»,
    главный редактор Издательского центра «Мысль»,

    председатель Общественного Совета при УФНС по НСО

    Заполнение формы 6-НДФЛ вызвало немало вопросов у бухгалтеров еще при составлении отчетности за первый квартал. Как показывает практика первых камеральных проверок данной формы, многим не удалось избежать ошибок при ее заполнении и, как следствие, требований от налоговых органов с просьбой представить необходимые пояснения. Хотя нестыковки, зачастую, обусловлены несовершенством самой формы 6-НДФЛ и противоречивыми разъяснениями ФНС России, заложниками ситуации стали бухгалтеры. ФНС России, осознав эти проблемы, уже заявила о разработке новой формы 6-НДФЛ, однако, по заявлениям налоговиков, её введение планируется только с 2017 года. Поэтому форму 6-НДФЛ в её нынешнем виде нам, по всей вероятности, придется заполнить еще 3 раза: за полугодие, за 9 месяцев и за 2016 год.

    В данной статье мы постараемся обратить внимание читателей на главные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении формы 6-НДФЛ, а также рассмотрим некоторые практические ситуации.

    При возникновении сложностей и неясностей следует, прежде всего, руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц» в ее актуальной редакции, а также последней, третьей версией Контрольных соотношений к форме 6-НДФЛ, доведенной письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

    Рекомендация: Не следует добиваться стыковок строк в форме 6-НДФЛ, соответствие которых не предусмотрено контрольными соотношениями.

    Например, действующие контрольные соотношения не предусматривают в качестве обязательного равенство строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1, а также равенство строки 070 раздела 1 сумме строк 140 раздела 2.

    Это подтверждает письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, в котором рассматриваются особенности отражения в форме 6-НДФЛ заработной платы за март, выплаченной в апреле.

    По мнению специалистов ФНС России, поскольку удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется «0». Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. В разделе 2 данная выплата в 1 квартале не отражается, она должна быть отражена в отчетности за полугодие.

    Если говорить о разделе 1 формы 6-НДФЛ, в нем можно условно выделить 2 блока:

    Первый блок (строки 010 – 060) заполняется по каждой ставке НДФЛ. Соответственно, если у организации в отчетном периоде были начисления дохода, облагаемого, например, по ставке 13% и по ставке 35%, форма 6-НДФЛ будет включать 2 блока строк 010 – 060.

    В строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражаются детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог (см. пример 2).

    Ключевое контрольное соотношение по данному блоку, которое должно соблюдаться:

    Строка 040 = (доход по стр. 020 – вычеты по стр. 030) × ставка из стр. 010

    Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется только в том случае, если в организации работают по патенту иностранные граждане, и по заявлению организации о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@) налоговый орган выдал организации – налоговому агенту уведомление о возможности принятия оплаченной стоимости патента в уменьшение налога.

    Это интересно:  Прописка ребенка по месту жительства через Госуслуги: Инструкция

    Второй блок (строки 060 – 090) предназначен для отражения нарастающим итогом с начала года сводных показателей по всем налоговым ставкам.

    В строке 060 указывается общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).

    В первом квартале был начислен доход 30 работникам.

    В апреле 6 человек уволились, а в мае на работу устроились 7 человек, причем двое из числа тех, которые уволились в апреле.

    В строку 060 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал нужно внести число 30.

    В строку 060 расчета 6-НДФЛ за полугодие нужно внести число 35.

    По итогам года число, включенное в строку 060 формы 6-НДФЛ, должно сойтись с количеством справок 2-НДФЛ, представленных в налоговый орган.

    У акционерных обществ, выплачивающих дивиденды физическим лицам, это число не сойдется, т.к. дивиденды по акциям должны отражаться в декларации по налогу на прибыль, поэтому у данных организаций стыковка строки 060 пойдет по сводным данным справок 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль организаций.

    В строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма фактически удержанного налога, без учета НДФЛ, который будет удержан в следующем отчетном периоде (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

    Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» предназначена только для сумм, которые не могут быть удержаны, и которые по итогам года нужно будет показывать в справке 2-НДФЛ с признаком «2».

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года надо указать:

    строка 030 «Сумма налоговых вычетов»» – 4000.00

    строка 040 «Сумма исчисленного налога» – 780;

    строка 070 «Сумма удержанного налога» – 0;

    строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – 780.

    По итогам года нужно будет представить по данному лицу справку 2-НДФЛ с признаком «2» на соответствующую сумму дохода (780 руб.).

    Если бы сумма подарка была 4000 руб., ее можно было бы вообще не отражать в 6-НДФЛ, т.к. это полностью необлагаемая налогом на доходы физических лиц выплата (ее также не обязательно отражать и в форме 2-НДФЛ). Согласно разъяснению, приведенному в письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в статье 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

    По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

    Одним из наиболее важных контрольных соотношений формы 6-НДФЛ, которое будет отслеживаться налоговыми органами при камеральных проверках, является следующее:

    Строка 70 – строка 90 £ КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала года),

    где КРСБ НА – карточка расчетов с бюджетом налогового агента.

    Это означает, что сумма НДФЛ, удержанного с начала года, за вычетом общей суммы налога, возвращенного налоговым агентом, отраженная соответственно в строках 070 и 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ, не должна быть больше той суммы НДФЛ, которая поступила от организации в бюджет с начала года на соответствующую отчетную дату.

    Нарушение данного контрольного соотношения означает, что удержанный НДФЛ не в полной мере уплачен, что является нарушением, по которому к налоговому агенту может быть применена ответственность за неуплату (неполную уплату) данного налога.

    Раздел 2 формы 6-НДФЛ состоит из групп строк 110 – 140, количество которых в форме 6-НДФЛ зависит от того, сколько было выплат в пользу физических лиц, облагаемых НДФЛ, за квартал и совпадают ли они по 3 датам: дата фактического получения дохода (строка 100), дата удержания налога (строка 110) и срок перечисления налога (строка 120).

    Строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ.

    Строка 110 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ.

    Напомним, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ по доходам в денежной форме налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, соответственно:

    дата удержания = дате выплаты

    При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

    Строка 120 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ, в ней указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога на доходы физических лиц (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). То есть дата по строке 120 – это норма Налогового кодекса РФ, устанавливающая крайний срок, не позднее которого НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

    С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. по общему правилу:

    срок уплаты = дата выплаты + 1 день (кроме отпускных и больничных)

    При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Со строкой 120 связано еще одно важное контрольное соотношение формы 6-НДФЛ:

    Дата по строке 120 ³ дате перечисления по данным КРСБ НА (дата уплаты суммы НДФЛ)

    Если данное соотношение не выполняется, это означает, что НДФЛ не вовремя перечислен в бюджет, и есть основания для привлечения налогового агента к ответственности.

    Работник уходит в отпуск с последующим увольнением.

    15 марта 2016 г. с ним произведен полный расчет:

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ данная операция отражается двумя отдельными блоками:

    Обращаем внимание: в приведенных в данной статье примерах соотношение строк 130 и 140 (строка 140 = строка 130 х 13%) условное, т.к. раздел 2 формы 6-НДФЛ не выделяет налоговые вычеты (их видно в строке 030 раздела 1), поэтому строка 140 не содержит привязки к строке 130 по ставке, кроме того, ставки налога в разделе 2 также не выделяются отдельно.

    Решающее значение имеют даты и срок (строки 100 – 120): если хотя бы одна из трех дат не совпадает – выплаты попадают в разные блоки; если все три даты совпали – несколько выплат может попасть в отдельный блок.

    31 января надо посчитать материальную выгоду и исчислить НДФЛ по ставке 35%.

    НДФЛ с суммы матвыгоды = 217 руб. (621,13 руб. × 35%).

    Это интересно:  Оплата больничного листа через ФСС в 2019 году

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ оба дохода отразятся одним блоком, т.к. дата фактического получения дохода в виде заработной платы и в виде материальной выгоды – последнее число месяца (31 января). Дата удержания и срок перечисления также совпадают.

    В июне 2016 года 2 работника организации уходят в отпуск.

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ данные выплаты отразятся отдельными блоками, т.к. несмотря на то, что срок перечисления налога (строка 120) по обоим выплатам один – 30.06.2016, даты фактического получения дохода (строка 100) и удержания налога (строка 110) не совпадают.

    100 Дата фактического
    получения дохода

    130 Сумма фактически
    полученного дохода

    110 Дата удержания налога

    140 Сумма удержанного налога

    120 Срок перечисления налога

    100 Дата фактического
    получения дохода

    130 Сумма фактически
    полученного дохода

    110 Дата удержания налога

    140 Сумма удержанного налога

    120 Срок перечисления налога

    Напомним, дата 30.06.2016 в строке 120 – это крайний срок уплаты НДФЛ по указанным выплатам. Организация может заплатить НДФЛ с отпускных и раньше, главное сделать это не позднее срока по строке 120.

    Если отпускные или больничные выдаются работнику в последний день месяца, необходимо заплатить НДФЛ не позднее этого дня, т.е. день в день.

    Рассмотрим особенности отражения в разделе 2 заработной платы, выдаваемой частями в несколько сроков.

    С учетом аванса данные выплаты отразятся в разделе 2 формы 6-НДФЛ так:

    100 Дата фактического
    получения дохода

    130 Сумма фактически
    полученного дохода

    110 Дата удержания налога

    140 Сумма удержанного налога

    120 Срок перечисления налога

    100 Дата фактического
    получения дохода

    130 Сумма фактически
    полученного дохода

    110 Дата удержания налога

    140 Сумма удержанного налога

    120 Срок перечисления налога

    Если срок перечисления НДФЛ выпадает на последнее число месяца, которое является выходным или праздничным днем, то по строке 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ указывается следующий рабочий день (письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@). Обращаем внимание: данное правило касается только строки 120, в строках 100 и 110 даты указываются независимо от того, являются они рабочими или нет. Например, дата получения дохода в виде заработной платы за апрель – 30 апреля, независимо от того, что это суббота.

    При заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ для больничных и отпускных абсолютно не важно, когда они начислены и за какой период. Важно лишь знать дату их выплаты, именно она должна быть проставлена в строках 100 и 110.

    В строке 120 при этом указывается последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.

    Отпускные за март 2016 года по каким-то причинам перечислены работнику в следующем месяце, например, 5 апреля.

    Согласно разъяснению, приведенному в письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, сумма удержанного и перечисленного НДФЛ отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года так:

    100 Дата фактического
    получения дохода

    130 Сумма фактически
    полученного дохода

    110 Дата удержания налога

    140 Сумма удержанного налога

    120 Срок перечисления налога

    При заполнении формы 6-НДФЛ следует учитывать принципиальные отличия раздела 1 формы от раздела 2.

    Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

    Соответственно, если, например, заработная плата начислялась, но не выплачивалась, она будет отражаться в разделе 1, но попадет в раздел 2 только в периоде выплаты (подробнее см. письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

    Также следует помнить, что если операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в разделе 2 в периоде завершения (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

    Соответственно, заработную плату за март, выплаченную в апреле, не следовало отражать в разделе 2 за 1 квартал, а надо отразить в разделе 2 за полугодие.

    Рекомендация: Если Вы по ошибке отразили заработную плату за апрель в разделе 2 за 1 квартал, не отражайте ее повторно в разделе 2 за полугодие. Суммы, отраженные по данному разделу, не должны задваиваться.

    Нужно ли подавать уточненную форму 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в ней?

    Четкий ответ на этот вопрос содержит пункт 1 статьи 81 НК РФ:

    «При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

    При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока».

    Таким образом, уточненную форму 6-НДФЛ требуется представить в налоговые органы только в том случае, если ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В остальных случаях сдавать уточненку совсем не обязательно, тем более, что некоторые ошибки «закроются» автоматически при заполнении раздела 1 формы за полугодие, т.к. сведения в нем отражаются нарастающим итогом с начала года.

    Как заполнить стр.060 в 6 НДФЛ

    Вы успешно подписались.

    Теперь все новые платные вопросы будут поступать вам на почту. Отписаться вы можете в ваших Настройках уведомлений

    При поддержке онлайн-чатов

    Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

    Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

    Время истекло

    Время выделенное для редактирования истекло.

    Спасибо!

    Вскоре наш модератор рассмотрит вашу жалобу.

    Правила и рекомендации для написания ответов

    • Запрещено давать бесполезный ответ. Консультация должна быть полной и обоснованной.
    • Запрещено дублировать/копировать ответы других юристов из разных источников.
    • Ваш ответ должен быть авторским и уникальным.
    • Запрещено излишне цитировать законы без разъяснений.
    • Запрещено предлагать свои услуги в обход сайта (указывать контакты).
    • Запрещено давать ссылки на сторонние сайты без острой необходимости или без запроса клиента.
    • Запрещено грубить клиенту
    • Приветствовать клиента;
    • Отвечать полно и обоснованно;
    • Аргументировать указание соответствующих законов;
    • Подводить итог консультации в концентрированном виде.

    Консультируя клиентов на Justiva.ru, вы принимаете правила оказания юридических услуг. В случае нарушения администрация вправе удалять ваши ответы и ограничивать вашу учётную запись в использовании некоторого функционала.

    Открыть контакты автора

    Контактные данные будут видны
    только вам

    Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, www.myisl.ru, justiva.ru.

    »

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector