Займ физлицу от юрлица и наоборот

Нередко случаются ситуации, когда сотрудник просит работодателя выдать ему денежную ссуду на процентной основе или наоборот – фирма привлекает кредит от частного лица. Насколько законны такие процедуры и как правильно их оформить? Расскажем в рамках данной статьи.

Содержание

Займ физлицу от юрлица

Предположим, что к вам, как к организации, обратился один из работников с просьбой предоставить кредит. Вы, в принципе не против, но вы по основному виду деятельности продаете продукты питания и никак не связаны с финансовыми услугами.

Может ли юр. лицо дать займ физ. лицу?

Да, предоставление займа физическому лицу от юридического лица возможно. Конечно, было бы здорово, если в ОКВЭД числились коды, характерные финансовым услугам, но это не принципиально. Однако, если например, ООО захочет предоставлять кредиты в большим объемах не только своим сотрудникам, стоит позаботиться о такой строке в уставе: «имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ». Для того, чтобы вашей компании не приписали незаконную банковскую деятельность. Итак:

  • Выдавать кредиты сотрудникам можно: сколько хотите и когда хотите. Ваши подчиненные считаются «ограниченным кругом лиц», с которыми можно заключать Договор займа денег между физическим и юридическим лицом
  • Выдавать займы сторонним лицам тоже можно, но либо в небольших объёмах, либо регистрировать новый код деятельности (но если честно, на коды давно никто не смотрит, пока ваша прибыль не обрастет 6-9ю нулями).

С точки зрения клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с заработной платы по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).

Если же вы ещё не нашли небанковскую компанию, которая выдаст вам денежный кредит, рекомендуем заполнить заявку на нашем портале: мы обязательно подберем для вас подходящего кредитора:

Оформление, условия

Форма договора (расписки) стандартна (примеры в этой статье). Единственный нюанс, касающийся сделки с физлицом – это письменная форма договора.

Бухгалтерские проводки для отражения выданного займа вы найдете здесь.

Если сотрудник получает заём на беспроцентной основе, с него могут удержать НДФЛ за полученную материальную выгоду. Выгода исчисляется исходя из ставки рефинансирования.

Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора. Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст. ГК РФ, пункт 1). Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца. Датой возврата считается зачисление денежных средств на счет организации.

За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре. Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.

Что касается договоров на процентной основе, полученных от компаний, ведущих прямую финансовую деятельность – закон предусматривает возможность применения электронной формы договора с подписью в форме смс сообщения. Использовать электронные формы согласно нормативам, могут только компании с капиталом не менее 70 млн. рублей, имеющие статус «Микрокредитная организация».

Займ от физического лица юридическому наличными

Не так часто встречается, но всё же бывает случай, когда физическое лицо дает займ юридическому лицу без процентов или на льготных условиях. Такой вид заимствования чаще применяется в крупных компаниях, где инвестор скажем так, обеспеченный человек, который аффилирован с деятельностью подконтрольной организации или проще: с целью пополнения оборотных средств для ресурсных компаний.

Закон не ограничивает перечень займодавцев, к которым может обращаться организация с целью получения займа, соответственно, гражданские лица также могут выступать в качестве кредиторов. Причем, физическое лицо-займодавец может быть:

  • Учредителем компании;
  • Сотрудником организации;
  • Родственником собственника;
  • Совершенно посторонним лицом.

Но речь сейчас не о том, кто является инвестором. Организации больше волнует вопрос, как оформить займ от физического лица юридическому лицу.

Беспроцентные и процентные займы: налоги

Договор займа между юридическим и физическим лицом (беспроцентный или на платной основе) заключается исключительно в письменной форме (согласно п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ). Основанием может быть стандартная долговая расписка или договор займа. Если в договоре вовсе отсутствует пункт о процентах, заём исчисляется исходя из текущей ставки рефинансирования (на момент выплаты %).

Налогообложение зависит от того, получил ли кредитор материальную выгоду. Если физическое лицо выдало займ юридическому лицу без процентов, ндфл не применяется (ст. 212 НК РФ). Организация со своей стороны просто не учитывает возврат займа в составе расходов, которые формируются для налогообложения прибыли.

Когда гражданин зарабатывает на выданном кредите проценты, он обязан уплатить 13% с полученной прибыли. НДС никто не исчисляет, так как кредитором является не организация, не ИП, а именно физ. лицо.

Физлицо вправе предоставить целевой денежный кредит: на приобретение оборудования, недвижимости, партии товара. В этом случае организация обязана отчитываться перед займодавцем за расходование заёмных средств. Если же компания не может обеспечить должный контроль кредитору, физлицо вправе требовать досрочного возврата ссуды.

Деньги кредитор может перевести безналом на р/с организации или самолично внести в кассу. При выборе второго способа, компания должна выписать приходный кассовый ордер и отразить операцию в дебет 50 счета.

Если вашей организацией получен займ от физического лица, проводки для бухгалтерского учета вы можете подсмотреть в этой заметке.

Оформление займа между физическим и юридическим лицом

Договор займа между физическим и юридическим лицом устанавливает порядок отношений между компанией и отдельным гражданином.

При этом заемщик нацелен на то, чтобы оформить займ без процентов, а займодавец – на то, чтобы обезопасить себя от неуплаты. Договор займа физическому лицу от юридического приобретает все большую популярность благодаря выгоде данной операции для обеих сторон.

Существуют ли ограничения

Закон не устанавливает ограничений на займы между физическими и юридическими лицами. Однако существует ряд положений, которые могут быть спорными. К примеру, считается, что договор можно заключать устно, если сумма займа не превышает одну тысячу рублей.

Это не совсем так, поскольку, если займодавец – юридическое лицо, то договор в любом случае будет письменным.

Что касается современных расписок, то стоит знать, что расписка не заменяет договор и имеет совершенно иные способы взыскания долга. Расписка может лишь быть фактом передачи денег, но не играет существенной роли в суде.

Договор займа между физическим и юридическим лицом может заключаться на возмездной и безвозмездной основе. При этом проценты могут быть прописаны в обоих видах документа.

Закон определяет порядок определения таких договоров по статье 809 ГК РФ:

  • договор безвозмезден, если в нем не указаны проценты, и по нему передаются в займ не деньги, а имущество;
  • если в документе не прописаны проценты, но он определен как безвозмездный, то проценты могут быть начислены, исходя из ставки рефинансирования;
  • если заемщик решит закрыть кредит досрочно, то займодавец имеет право на получение процентов за реальное время пользования деньгами или имуществом;
  • займодавец может требовать возврата всего долга, если заемщик просрочит очередной платеж. Причем сумма будет определяться с учетом процентов за прошедший период.

Таким образом, условия оформления документов между физическими и юридическими лицами достаточно строги и имеют массу нюансов, поскольку значительно отличаются от обычных видов современных кредитов

Это интересно:  Заявление о выдаче копии решения суда

Налогообложение (2015) займа физлицу от юрлица

Вопросы налогообложения кредитов между юридическим и физическим лицом достаточно интересны. С одной стороны, займ денежных средств для организации не является расходом, и сумма не учитывается в определении налоговой базы.

Но если деньги в долг выдаются под процент, то он считается доходом организации и подлежит уплате налога на прибыль. Налог с этой суммы взимается согласно п. п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Стоит отметить, что процентная ставка не должна быть больше, чем средняя ставка, которая применялась в этом квартале. Ставка может колебаться, если это закреплено в договоре, но в любом случае колебания не могут быть больше 20% от средней процентной ставки за период.

Случается, что организация не является плательщиком налога на прибыль. В этом случае начисленные проценты включаются в доходы (при упрощенной системе налогообложения (УСН)).

Как оформить микрозайм, описано тут.

Так происходит, когда средства занимает физическое лицо у компании. Может образоваться другая ситуация, когда юридическое лицо занимает деньги у физического.

В этом случае, проценты, полученные займодавцем, будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке, действующей на момент получения процентных денег (13% по состоянию на 2019 год). Налог при этом удерживает организация, которая самостоятельно осуществляет перевод в налоговую инспекцию.

Таким образом, налоговое законодательство до сих пор не имеет конкретных положений о том, что такое операция займа: финансовая услуга или вложение средств, а также имеет множество спорных вопросов по поводу уплаты налогов.

Видео: Закон о банкротстве физических лиц

Займы с выплатой и без выплаты вознаграждения

Кредиты с выплатой вознаграждения носят название возмездных (или процентных). Средства по данному договору облагаются процентами. Стоит отметить, что возмездным является и та операция, по условиям которой передаются не деньги, а имущество. За это также может быть начислена переплата.

Кредит без выплаты вознаграждения называется безвозмездным (или беспроцентным). Он имеет место быть, если проценты не указаны в договоре. В этом случае заемщик возвращает лишь сумму долга или занятую вещь (оборудование и прочие ценные вещи).

К сумме может быть прибавлена ставка рефинансирования или инфляция, однако эти проценты не считаются возмездными, поскольку позволяют деньгам не обесцениваться.

Таким образом, кредит без процентов вовсе не значит, что он не будет содержать переплат. В любом случае, перед подписанием договора стоит его внимательно прочитать.
Образец договора

Договор кредита может иметь в качестве займодавца юридическое и физическое лицо. Форма документа при этом неизменна, но меняются лишь стороны сделки в общих условиях. Пример договора можно скачать здесь:

Он содержит несколько пунктов:

  • права и обязанности сторон;
  • индивидуальные условия;
  • порядок действий при форс-мажоре;
  • сроки и порядок выплаты задолженности;
  • гарантии заемщика и займодавца;
  • контактные данные.

Перед подписанием заемщик должен внимательно прочитать договор на момент ошибок в нем, чтобы своевременно внести изменения. К документу может быть приложен график погашения кредита, в котором указана сумма ежемесячного платежа, даты и конечная сумма переплаты. График обязательно подписывается заемщиком.

Проводки

Операции выдачи кредита отражаются на счетах бухгалтерского учета.

К счету 58 «Финансовые вложения» открываются следующие субсчета:

  • 58-1 «Паи и акции»;
  • 58-2 «Ценные бумаги»;
  • 58-3 «Предоставленные займы» и др.

Счет 58-3 открывается, если компания выдает кредиты. На этом счете указываются все выданные средства, вне зависимости от того физическое лицо является заемщиком, или юридическое. Если деньги в долг выдаются сотруднику организации, то они отражаются на другом счете.

Выдача денег в долг отражается по дебету счета 58 и кредитам счетов 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и прочие. Возврат денежных средств отражается обратной проводкой и 58-й счет «уходит» в кредит. В конце кредитного периода субсчет имеет нулевое сальдо и может быть закрыт.

Если деньги в долг берутся организацией на срок до 12 месяцев, то он может быть отражен по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.

Выдача займа от организации работнику этой организации

Оформление кредита сотруднику отражается в учете немного по-другому. Учреждение имеет право выдавать средства в долг своему персоналу за счет средств чистой прибыли. Расчеты утверждаются главным бухгалтером предприятия с обязательной подписью у директора.

Сотрудник, которому выдают кредит, должен обратиться в бухгалтерию с заявлением о предоставлении заемных средств на определенный период.

Заключается стандартный кредитный договор, где в индивидуальных условиях прописаны основные параметры займа:

  • процентная ставка (при возмездном займе);
  • сумма;
  • срок;
  • способы погашения.

Требования к договору с сотрудниками указаны в гл. 42 Гражданского кодекса. Сделка считается заключенной с момента передачи денег сотруднику. Пример договора можно скачать здесь:

В большинстве случаев, учреждения заинтересованы в лояльности сотрудников и поэтому предоставляют средства в долг без процентов. Также лояльно организации относятся к выплате. В договоре прописывается, как заемщик возвращает кредит: частями или полностью, также организация может установить цели кредита.

Такой займ носит название целевой и по статье 814 ГК РФ может быть взыскан досрочно.

Если займ выдается в натуральной форме, то он может облагаться НДС, хотя единого мнения на этот счет нет. Считается, что НДС нужен, поскольку по договору вещи передаются в собственность, а такая передача в любом случае облагается НДС.

Некоторые считают, что НДС взыскивается только на безвозвратной передаче материальных ценностей, а при выдаче кредита, который нужно вернуть взыскание НДС неправомерно.

Таким образом, налогообложение в 2019 году не дает четких ответов по тому, какие налоги стоит уплачивать. Все зависит от конкретной налоговой и особенностей займового договора.

Как получить микрозаймы Ферратум? Подробности здесь.

Микрозайм онлайн на банковскую карту. Находится по ссылке.

Единственный налог, который придется заплатить – НДФЛ, если кредит предоставляет физическое лицо юридическому. В случае если заемщиком выступает физическое лицо, то займ у организации очень выгоден, поскольку чаще всего не облагается процентами, а значит и не требует большой переплаты.

Займ физическому лицу от юридического

Предыдущая статья: Займ еКапуста

Недоверие к банковским организациям вынуждает некоторых людей обращаться к собственным работодателям. Иногда займ, полученный от юридического лица, оказывается намного выгоднее и по процентам, и по условиям погашения.

Взять у организации необходимую сумму в долг могут не только работники, но и любые другие физические лица.

Какие существуют ограничения

Любое юридическое лицо может предоставлять заемные средства одному из учредителей, своим работникам или третьим лицам. Действующее законодательство не накладывает никаких ограничений на данную процедуру.

Между физическим и юридическим лицом составляется договор займа в соответствии с Гражданским кодексом. Займ может быть возмездным и безвозмездным.

Если договор предусматривает получение юридическим лицом вознаграждения в виде процентов (все условия должны быть прописаны в документе), организацию ожидают определенные налоговые последствия.

Не следует выдавать займы неограниченному кругу лиц, в противном случае данные операции могут быть квалифицированы как незаконная банковская деятельность.

Налогообложение (2014) займа физлицу от юрлица

Для начала рассмотрим налоговые последствия для физических лиц. Заемщик обязан выплачивать налоги при получении материальной выгоды.

При получении займа от юридического лица экономическая выгода возникает в следующих ситуациях:

  • при заключении договора беспроцентного займа;
  • при заключении договора займа по сниженной процентной ставке (ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования).

В обоих случаях заемщик получает выгоду от экономии на процентах. Подробнее об этом говорится в статье 212 Налогового кодекса. Доходом признается любая выгода, полученная от экономии на процентах в результате использования займов, выданных организациями или индивидуальными предпринимателями.

Исключением из данного правила являются следующие моменты:

  • получение выгоды в результате использования банковских карт с беспроцентным периодом;
  • если беспроцентный займ был предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ недвижимости (дома, квартиры, комнаты, земельного участка с домом или участка, предназначенного для строительства дома);
  • получение выгоды в результате рефинансирования банковского займа, выданного на приобретение или строительство жилья;
  • заемщик освобождается от уплаты налога при условии, что у него есть право на получение имущественного налогового вычета (правило относится к пунктам 2 и 3 из данного перечня).

Облагаются НДФЛ займы физическому лицу от юридического, если результатом такого займа стало получение материальной выгоды от экономии на процентах.

При заключении возмездного договора по сниженной ставке материальная выгода рассчитывается как превышение суммы, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, над суммой, исчисленной в соответствии с процентами, указанными в договоре.

Датой фактического получения материальной выгоды от экономии на процентах считается день уплаты процентов. Налоговая база определяется в день выплаты процентов с периодичностью не реже, чем раз в год.

Это интересно:  Как оформить резидентное разрешение на парковку

В соответствии с налоговым законодательством (статьи 26 и 29) заемщик имеет право обязать организацию, выдавшую займ, принять участие в перечислении НДФЛ.

Это правило применимо к организации-работодателю, заключившей договор займа со своим сотрудником. В данном случае юридическое лицо определяет налоговую базу, производит расчет налога, удерживает из зарплаты необходимую сумму и переводит ее в бюджет.

Для осуществления подобных действий у организации должна быть нотариально заверенная доверенность.

Если заемщик не позаботился о том, чтобы работодатель участвовал в перечислении налога, он обязан самостоятельно подать декларацию в налоговую по месту жительства.

Срок сдачи отчетности – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 35% (статья 224 НК РФ>).

Если организация-заимодавец решила полностью или частично погасить задолженность заемщика за счет собственных средств, полученная часть займа полностью учитывается при расчете НДФЛ.

Абсолютно по-другому происходит налогообложение организации при получении дохода от выдачи возмездного займа физическому лицу.

В соответствии с налоговым законодательством (статья 250) все доходы от полученных процентов включаются в состав внереализационных доходов и учитываются при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль.

С полученных процентов не производится выплата страховых взносов в Пенсионный фонд. Связано это с тем, что предоставление займа предполагает его возврат. Выданные средства не являются выплатой в пользу заемщика.

Займы с выплатой и без выплаты вознаграждения

Займы с выплатой вознаграждения выдаются в соответствии заключенным договором, в котором четко прописаны все условия и процентные ставки. Если организация предполагает выдачу беспроцентного займа, об этом также должно говорить в документе.

В противном случае процентная ставка определяется автоматически, исходя их текущей ставки рефинансирования ЦБ. Не следует путать эту ситуацию с займом между двумя физическими лицами, когда договор займа считается беспроцентным при заключении на сумму менее 500 рублей.

Никаких ограничений на выдачу юридическими лицами безвозмездных займов нет. Ни Налоговый, ни Гражданский кодекс не предусматривают наложения каких-либо запретов. Однако если организация предоставляет займ физическому лицу без начисления процентов, могут возникнуть некоторые проблемы с налоговой.

В результате проверки договора безвозмездного займа могут быть доначислены налоги на прибыль в соответствии со ставкой рефинансирования.

Такая позиция объясняется тем, что целью создания любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому осуществление финансово-хозяйственных операций не может не повлечь за собой экономическую выгоду.

Отзывы о фирме, выдающей займы и кредиты, Домашние деньги, читайте здесь.

Образец договора займа физическому лицу от юридического лица

При оформлении займа физическому лицу от юридического составляется двухсторонний договор.

В документе указываются следующие сведения:

  • вверху договора прописывается дата и место составления документа;
  • далее идут полное и сокращенное наименование организации-заимодавца, ФИО генерального директора, ФИО заемщика с указанием даты рождения, ИНН и паспортных данных;
  • в разделе «права и обязанности сторон» указывается сумма (цифрами и прописью), принимаемая заемщиком, а также обязанности и права заемщика и заимодавца;
  • в разделе «сроки действия договора» прописывается условие вступления договора в силу (момент передачи денег) и дата его окончания. Здесь же указывается, что по соглашению сторон срок договора может быть продлен;
  • в разделе «особые условия» указываются проценты по займу, конечная сумма к возврату, способ возврата (например, ежемесячные платежи), дата последнего платежа и ряд дополнительных условий;
  • в разделе «форс-мажор» прописываются ситуации, при которых стороны могут быть освобождены от исполнения обязательств на время действия таких обстоятельств и их последствий (например, военные действия, стихийные бедствия, катастрофы техногенного характера и т. д.);
  • в разделе «гарантии исполнения договора» прописывается размер страховой выплаты с указанием наименования страховой компании;
  • в разделе «ответственность сторон» отмечается, что ответственность наступает в соответствии с действующим законодательством РФ;
  • в самом конце указываются реквизиты сторон и ставятся подписи.

Образец договора займа юридического лица физическому лицу можно скачать здесь: договор займа юридического лица физическому лицу

Проводки займа

Беспроцентный займ не является финансовым вложением, так как он не приносит организации никаких экономических выгод. Займ физическому лицу считается вложением, только средства выдаются под проценты.

Согласно Плану счетов беспроцентные займы, предоставляемые юридическим лицом физическому (в случае если заемщик не является работников организации) отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «расчеты по предоставленным займам».

Проводка будет выглядеть так:

  • Д76 К50(51) – отражается предоставление займа физлицу с расчетного счета фирмы;
  • Д50(51) К76 – отражается погашение заемщиком долга.

При выдаче беспроцентного займа сотруднику организации вместо 76 счета ставится 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Если организация предоставляет физлицу, не являющемуся ее работником, займ под проценты, используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы».

Проценты по займам отмечаются в бухучете ежемесячно. Если займ получает сотрудник организации, проценты отражаются по дебету счета 73, в корреспонденции идет кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Проценты по займу, полученные от стороннего физического лица, записываются на дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в корреспонденции с кредитом 91, субсчет «Прочие доходы».

Пусть Ваши желания сбываются!

Мы поможем Вам получить кредит в банке на лучших условиях максимально быстро и выгодно

  • Главная
  • Статьи
  • Займы физическому лицу от юридического лица

Займы физическому лицу от юридического лица

Порой в жизни возникают ситуации, когда организация предоставляет заем своим работникам на какие-либо их нужды. Может получить такой кредит и физическое лицо, не работающее в данной компании. Мы расскажем, как правильно оформляется эта процедура, а так же какие нюансы содержат бухгалтерский отчет и начисление налогов при ее проведении.

Правоотношения, которые возникают в процессе выдачи кредита такого рода, регулируются ГК РФ в гл. 42. Исходя из кредитного договора кредитор (предприятие, являющееся юрлицом) дает работнику деньги, либо другие материальные предметы в личное пользование. Сотрудник обязан вернуть по истечении определенного срока аналогичное количество денег, либо такое же полученное имущество. Следовательно, заем может быть выдан как финансами, так и предметами имущества. Мы рассмотрим первый вариант, потому что он встречается гораздо чаще.

Как оформляется заемный документ

Как определяет положение п. 1 ст. 809 ГК Российской Федерации кредитный договор между юрлицом (организацией) и физлицом (сотрудником) заключается письменно. Он вступает в действие с момента получения заемщиком заемных финансов.

Документ определяет проценты по займу и график их оплаты. Может быть выдан и беспроцентный займ, что также предусматривает ГК, и это необходимо регламентировать в договоре займа.

Когда о ставке процентов в документе не упоминается, принято считать, что их надо начислять согласно действующей в месте нахождения юрлица банковской ставке процентов на момент оплаты физлицом всего кредита или его какой-то части.

Обычно процентная ставка платится каждый месяц до срока полного возврата задолженности. Однако п.2 той же ст.809 разрешает сторонам предусмотреть и другой вариант оплаты процентов.

В составляемом сторонами документе о выдаче заемных финансов надо установить дату их возвращения и регламент оплаты. Если же таковые в нем не указаны или определено, что заимодавец в любое время вправе истребовать возврат заемных финансов, то лицо, получившее кредит, обязано вернуть его в течение месяца с момента, когда инвестор потребовал это сделать. Когда взят беспроцентный займ, заемщик может вернуть его досрочно, если не предусмотрено иное. При желании вернуть заем под проценты досрочно, работник обязан уведомить организацию за месяц до совершения данных действий. Во всех остальных случаях погашение обязательства до срока возможно, только если заимодавец дал на него согласие (ст. 810 ГК и Федеральный закон от 19 октября 2011 года № 284-ФЗ).

Когда физлицо не возвращает деньги в положенное время, заимодавец имеет право начисления пеней согласно той же банковской ставке процентов. Заемщик будет обязан оплатить не только проценты по договору займа, но и дополнительные, начисленные за просрочку.

Это интересно:  Досрочная сдача огэ 2019

Полученный заем может быть целевым. В договоре займа прописывается условие использование денежных средств для конкретных целей. Заимодавец имеет право контроля использования кредита заемщиком. В обязанности последнего вменяется предоставление заимодавцу подтверждающих документов о целевом использовании финансов, полученных в долг. В случаях, когда денежные средства используются не по своему предназначению, кредитор вправе требовать досрочный возврат одолженных финансов с выплатой процентов.

Выдача финансов физическим лицом юридическому лицу в долг: варианты передачи

Бывают и противоположные моменты – когда физлицо выдает организации заем. Юрлицо тоже может нуждаться в получении ссуды. Есть два варианта решения этой проблемы. Первый – это получение суммы займа в банке. Второй – взять заем у физлица.

Процедура получения банковской ссуды утомительная и длительная. Ссуда имеет высокие проценты. Что касается займа у физлица, этот вариант отличается простотой и оперативностью. Здесь проценты всегда меньше или отсутствуют вовсе. Для осуществления этой процедуры составляется документальное соглашение о займе.

Порядок передачи займа

Кредитоваться компания может ее основателем, сотрудником либо любым другим физлицом. Участники сделки заключают договор займа, где регламентируются все основные вопросы. Какого-либо утвержденного образца соглашения нет. Исходя из этого, заимодавец и заемщик обязаны составить заемное соглашение согласно положениям ГК РФ. Оно вступает в действие в момент получения заемщиком кредитных средств. Кредитор имеет право взять у гражданина, осуществляющего заем, расписку в получении финансов. Инвестор может осуществить передачу финансов двумя способами: внести наличные в кассу организации, либо перечислить деньги компании через банк.

Оплата в кассе

Первым вариантом передачи займовых средств является внос наличных в кассу организации. Проведение этой процедуры требует составления приходно-кассового ордера (форма КО-1), который подписывает гл. бухгалтер и представитель учреждения, имеющий на это полномочия.

Заимодавцу выдается квитанция, содержащая сведения:

  • О полученных денежных средствах (цифрами и прописью);
  • О дате совершенной операции;
  • О цели внесения денег.

Этот документ подписывает оператор, гл. бухгалтер, и на него ставится печать.

Внесение денег на расчетный счет (р/с) организации

Вторым вариантом выдачи заемных финансов является перечисление денег на принадлежащий компании р/с в банковской структре.

Действия физлица для осуществления перечисления:

  1. Открытие личного банковского счета.
  2. Внесение на него денег.
  3. Перечисление необходимой суммы кредита на р/с организации.

Форму платежных документов, на основании которых осуществляется перечисление, устанавливает банк. В документе нужно указывать:

  • Название;
  • Дату;
  • ФИО, расчетный счет и идентификационный номер физлица;
  • Наименование банка, в котором у организации открыт р/с, его реквизиты;
  • Название организации, его р/с и код;
  • Цель платежа;
  • Сумму денег (цифры и прописью);
  • Подпись физлица.

Кредитное соглашение

Документ займа от физического лица следует выражать в письменной форме. Его содержание регламентировано в положениях ГК. Документ должен содержать сведения:

  • О городе, в котором заключен договор займа;
  • О дате, когда он заключался;
  • О реквизитах кредиторах;
  • О реквизитах организации;

Так же в нем нужно зафиксировать сумму денег в цифрах и прописью и прописать, как и когда будет возвращен займ.

Стороны могут дополнительно согласовать следующие пункты:

Процентную ставку. Если таковая не оговаривается, берется действующая в месте проживания кредитора процентную ставку в банке на момент оплаты заемщиком суммы займа или его соответствующей части. Открытие беспроцентного займа.

Как будет выплачиваться ставка по процентам, стороны оговаривают отдельно. Она может платиться ежемесячно по графику или определенной суммой в назначенный срок.

Что касается подтверждения документа нотариусом, закон не обязывает участников сделки к проведению такой процедуры. Однако они при желании могут заверить письменное соглашение в нотариальной конторе. Такой документ имеет свои плюсы и минусы. Плюс договора займа, оформленного в нотариальной конторе, состоит в том, что он будет полностью проверен на достоверность. Это гарантирует заемщику возврат одолженных денег. С другой стороны, стоимость работы нотариуса достаточно высокая и вычисляется процентами от суммы кредита.

Налоги

Что касается НДС, операции по выдаче кредитных средств им не облагаются. Это положение зафиксировал 15 п/п 3 п. ст. 149 НК Российской Федерации.

Не входит займ и в состав доходов и расходов организации, когда формируется налоговая база налога на доходы. Это регламентируется п/п 10 п. 1 ст. 251 и п/п 12 ст. 270 Налогового кодекса.

Доходы от процентов относятся пунктом 6 статьи 250 Налогового кодекса к внереализационному доходу организации. Ст. 328 НК РФ регламентирует правильность ведения учета этих доходов. Плательщику налогов следует включать их в ежемесячные доходы. В случае, когда соглашение заключено более чем на один отчетный период, сумму дохода подают в конце каждого такого периода. Когда срок сделки истек или средства возвращены до срока, сумму дохода учитывают на дату окончания соглашения или возврата суммы займа. Если проценты проходят через кассу, их включают в налоговую базу по дате прихода в банк или в кассу.

Бухгалтерия

Для удержания налогов нет разницы, кому выдан заем – сотруднику компании либо лицу, который не состоит в ее штате. Единственное различие – налоговый агент не может удержать ндфл с полученной посторонним учреждению лицом материальной выгоды. Учет, проводимый бухгалтерией, имеет различия между этими двумя процедурами.

При предоставлении суммы займа сотруднику организации

Счет No73 Плана счетов бухучета ФХД предприятий предусмотрен именно для ведения учета подобных процедур. Рассматриваемые нами операции отражаются в субсчете 73-1.

Когда выдаются заемные деньги, делается следующая запись:

дебет 73-1 кредит 50 (51) на выданную сумму.

Когда долг возвращают, делают следующая запись:

дебет 50 (51) кредит 73-1 на возвращенную сумму.

Полученный доход от процентов включают в графу прочие расходы и на основании п. 7 ПБУ 9/99 она отражена по кредиту счета 91-1.

Важно, что налоговую базу по ндлф формируют на число оплаты процентов (не реже раза в год), то есть налоги снимаются при ее оплате (либо в конце налогового периода). Начисление процентов происходит каждый месяц.

При предоставлении ссуды гражданину, который не является работником организации

Займы, предоставленные организацией юридическим либо физическим лицам, не являющимся ее работниками, отражены в бухучете на счете 58 «Финансовые вложения» в субсчете 58-3 «Предоставленные займы».

П. 3 ПБУ 19/02 выдвигает условие к выдаче ссуды предприятием – она должна приносить доход от получаемых процентов. Поэтому займы считаются финансовыми вложениями предприятия. Следовательно, дебет счета 58-3 учитывает ссуды, выдаваемые под проценты физлицам, которые не являются работниками предприятия. Записью «дебет 76 кредит 91-1 – сумма %» оформляется прибыль по процентной ставке.

Так как беспроцентный займ относят к графе «финансовые вложения», он отражен в счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Получение беспроцентной ссуды директором предприятия

Для того чтобы заем без процентов был выдан директору предприятия, участники общества с ограниченной ответственностью по этому поводу должны принять решение на общем собрании. Далее идет заключение договора займа, и директор получает денежные средства.

Прощёный долг по беспроцентной ссуде

Письмо рассматривает моменты выдачи сотрудникам беспроцентного займа. Впоследствии займ либо некоторая его часть списывается. Безусловно, прощёный долг по беспроцентному займу является материальной выгодой для сотрудника.

Когда определяют налоговую базу по ндлф, учитывают доходы лица, как в деньгах, так и натуральными продуктами ( п.1 ст. 210 Н.К.). Когда организация дарит займ сотруднику, он не обязан его возвращать и вправе использовать его на свои цели. Следовательно, возникает материальная выгода и доход, который должен облагаться налогом в размере 13%.

Мы рассмотрели практически все вопросы, касающиеся выдачи кредитов как физическим лицам, так и юридическим. Если вы являетесь работником компании и у вас появилась возможность получения кредитных средств в вашей организации, дотошно взвесьте все за и против этого серьезного шага. Составьте план погашения будущего кредита, предусмотрите возможное появление форс-мажорных обстоятельств. Правильное и грамотное пользование кредитными средствами обезопасит вас от проблем, возникающих вследствие просрочек, невыплат и прочих неприятных нюансов.

Статья написана по материалам сайтов: zaimgid.ru, zaimexpert.ru, rus-credite.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий