+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Вывод денежных средств в офшоры: запрещенные и разрешенные способы

В чем отличия легальных способов вывода денег от нелегальных

В чем роль швейцарских и датских компаний при выводе денег

Какие «запрещенные» приемы компании используют на практике

Популярное по теме

С огласно статистике ЦБ РФ, за 2011 год чистый вывоз капитала из РФ, осуществленный банковским сектором, составил 80,5 млрд долларов, чистый отток капитала из прочих секторов – 56,4 млрд долларов. Понятие «чистый вывоз капитала» включает в себя как нелегальный перевод денег за границу, так и правомерное с точки зрения гражданского и налогового законодательства перечисление средств в пользу нерезидентов.

То есть одна и та же процедура вывода денег из России в офшор может быть как легальной, так и незаконной. В связи с чем стоит сначала разобраться, что именно понимается под этими терминами в том или другом случае.

Отличительная особенность легального вывода денег в офшор – наличие деловой цели

Сейчас, когда экономические границы между странами открыты, многие российские компании фактически ведут работу сразу в нескольких странах мира, даже если источником основного дохода все еще является территория РФ. При этом вести работу исключительно через российское юрлицо уже недостаточно.

Например, закупая товар у европейских или азиатских производителей, чаще всего требуется своя зарубежная компания для заключения долгосрочных контрактов с производителями товаров, логистическая сеть в виде аффилированных транспортных, складских, лизинговых посредников, зарубежных сбытовых компаний, холдинговые компании, контролирующие всю группу, компании по управлению недвижимостью и т.д. Использование иностранных компаний при таком формате деятельности дает налоговую выгоду, предсказуемые условия работы, возможность использовать зарубежные кредитные ресурсы, дает возможность вывести расчетные центры в субъекты льготного налогообложения, центры прибыли – в офшоры, при этом увеличивая капитализацию всей группы.

Офшорные центры прибыли дают возможность реинвестирования накопленного капитала в любую страну. Все это легально, прозрачно и при должной проработке не противоречит законодательству РФ. Немаловажным является тот факт, что значительная часть выведенных российских финансовых ресурсов возвращается в РФ в форме прямых инвестиций или займов от иностранных компаний. Первую тройку стран – инвесторов в экономику РФ занимают страны, предоставляющие на своей территории существенные налоговые преимущества.

Однако есть и другая сторона оттока капитала из РФ – это незаконные схемы, направленные на вывод капитала вне всякой связи с реальной предпринимательской деятельностью. Чаще всего это фиктивные сделки с целью вывода собственных или чужих, в том числе бюджетных, средств в офшорную зону. С позиции ГК РФ такие сделки ничтожны. С ними активно борются правоохранительные органы, за использование таких схем предусмотрена административная и уголовная ответственность. Ведь помимо нарушения валютного и антиотмывочного законодательств, такого рода схемы часто скрывают уклонение от уплаты налогов. Другое дело, что на практике нелегальные способы часто успешно маскируют под легальные.

Офшор как конечное звено холдинговой структуры

Наиболее популярный способ легального вывода средств в офшоры – построение соответствующей структуры международного холдинга. С тем чтобы средства уходили из России за границу в качестве выплаты дивидендов, процентов или роялти.

Например, в России создан бизнес, генерирующий прибыль. Его владельцы планируют расширять свою деятельность на другие страны, в связи с чем им понадобятся за рубежом значительные средства. При этом желательно, чтобы при получении таких средств налоговая нагрузка была минимальна.

Вариант решения этой задачи – консолидация бизнеса на иностранный холдинг. Для этого физлица – фактические владельцы бизнеса создают низконалоговую структуру, зарегистрированную в оптимальной юрисдикции, имеющей благоприятные налоговые соглашения. Например, в Сингапуре.

Далее данный офшор учреждает дочернюю компанию, например в Австрии, так как Сингапур имеет благоприятное соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной по распределению пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти). Австрийская компания приобретает акции (доли) в российской компании у физлиц – владельцев бизнеса. Если акции (доли) при этом продаются по цене, превышающей первоначальный вклад физлиц, у последних возникает необходимость уплатить НДФЛ с разницы по ставке 13 процентов. Чтобы избежать этого, австрийская компания может приобретать акции или доли с длительной отсрочкой платежа. Физлицо признает доходы кассовым методом – пока не получена оплата, НДФЛ нет.

Если сумма НДФЛ получается значительной, для российских физлиц выгоднее не продавать свои доли или акции австрийской компании, а позволить ей «размыть» уставный капитал российской организации. В результате иностранная компания станет крупнейшим держателем акций (долей) российской организации и сможет претендовать на получение значительной части прибыли в форме дивидендов.

Отметим, что начиная с 2016 года в отношении таких доходов может быть применена норма подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ. При непрерывном владении акциями или долями в течение пяти лет, начиная с 2011 года, данные доходы физлица освобождаются от налогообложения.

Таким образом, выстраивается корпоративная структура, при которой возможно перечисление дивидендов из России в Австрию и далее в Сингапур с минимальными налоговыми потерями. Так, при выплате дивидендов в пользу австрийской компании минимально возможный налог у источника в РФ – 5 процентов (ст. 10 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000). Из Австрии фактический транзит дивидендов осуществляется в офшорную компанию без налоговых потерь в силу выгодного австрийско-сингапурского налогового соглашения.

Если же для российских физлиц продажа акций (долей) в принципе нежелательна, того же эффекта можно достичь с помощью роялти. В этом случае уже на гонконгскую компанию приобретается или регистрируется некая интеллектуальная собственность, необходимая в процессе работы российскому бизнесу. Например, торговая марка. По лицензионному договору эта торговая марка передается австрийской компании, а по сублицензионному – российской.

Роялти, выплачиваемые российской компанией по такому договору, будут облагаться налогом на прибыль только на территории Австрии (ст. 12 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000). Кроме того, эти платежи уменьшают налогооблагаемую прибыль российской компании (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Австрийская компания уплатит налог по ставке 25 процентов лишь с разницы между полученными лицензионными платежами и перечисленным гонконгской компании доходом от управления интеллектуальной собственностью (с 5% наценки эффективная ставка налога на прибыль составит 1,25%). В Гонконге роялти налогом облагаться не будут.

Достигнуть того же эффекта поможет вывод центров прибыли в зарубежные юрисдикции

Еще одним весьма популярным способом вывести деньги в офшор является передача денег дружественным иностранным компаниям в ходе обычной внешнеэкономической деятельности. Это может быть как перепродажа товаров, которые импортируются в Россию или экспортируются из нее, аутсорсинг консультационных, маркетинговых, юридических услуг, лизинг.

В качестве зарубежного юрлица, которое консолидирует часть фактического дохода от оборота российской торговой компании, на практике часто выбирают австрийскую, чешскую или швейцарскую компанию. Эти юрисдикции не входят в список офшоров (приказ Минфина России от 13.11.07 № 108н). А при правильном структурировании транзитная налоговая нагрузка в этих юрисдикциях не будет превышать 1–4 процентов. Оставшаяся же прибыль будет выводиться в условно офшорную юрисдикцию, из которой может быть реинвестирована в другие проекты (см. схему 1).

Схема 1. Вывод прибыли в офшоры в результате коммерческой деятельности

Данная структура при должном структурировании дает возможность консолидации части торговой прибыли на специальном посреднике в лице швейцарской компании с выводом ее в условный офшор. При расчете максимально возможной наценки на уровне швейцарского посредника при ввозе товаров в РФ нужно учитывать таможенный тариф, положения главы V.1 НК РФ, вопросы взаимозависимости компаний и рыночности цен.

Такая схема ведения бизнеса выверена годами практики российских оптово-розничных сетей. Она гарантированно дает значительное увеличение прибыли, ведь за счет консолидации ее части на иностранном посреднике в России фактически снижается рентабельность сбытовой компании, вследствие чего уменьшается налоговая база по НДС и налогу на прибыль. В то же время образуется офшорная прибыль.

При оказании услуг датской компанией Россия признается местом их реализации, следовательно, они облагаются НДС по ставке 18 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 148, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом российская компания – получатель услуг выступает в роли налогового агента (п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ). Далее она имеет право принять этот НДС к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ). Таким образом, уплата НДС нивелируется.

В случае если приобретение консультационных, рекламных, маркетинговых или иных услуг экономически обосновано, соответствующие расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль российской компании.

Договоры простого или инвестиционного товарищества с нерезидентом – легальный способ вывести деньги в офшор

Конечно, проще всего вывести деньги, вложив их в уставный капитал иностранной компании. Но это прямая взаимозависимость, контроль и иные налоговые ограничения, как в России, так и в иностранной юрисдикции. Но того же эффекта можно достичь и без аффилированности, заключив с нерезидентом договор простого или инвестиционного товарищества.

Удобной юрисдикцией для этого может стать Бельгия. По договору простого или инвестиционного товарищества бельгийская компания будет работать за вознаграждение, осуществляя за счет средств товарищества инвестиционные проекты. Инвестиции могут быть накопительные в несколько этапов. При распределении прибыли товарищам налогообложение в Бельгии составит 33,99 процента, в России – 20 процентов.

Чтобы не платить такие высокие налоги или отсрочить их уплату, на практике есть два пути. Либо затягивать с распределением полученной в рамках товарищества прибыли, оттягивая тем самым момент признания доходов у товарищей. Либо ввести в структуру компанию из условно офшорной юрисдикции, с которой у Бельгии заключено выгодное налоговое соглашение. Например, это Гонконг. Эта компания оказывает услуги бельгийскому товарищу, например агентские или инвестиционные, выводя часть прибыли товарищества в низконалоговую юрисдикцию (см. схему 2).

Схема 2. Товарищество с бельгийской компанией

Привлечение российского долгового финансирования

Еще один популярнейший на практике вариант законного вывода средств из страны – предоставление займа иностранной компании. Конечно, заем предоставляется на возвратной основе, поэтому не может быть полной альтернативой другим способам, но при длительных сроках заимствования вполне может заменять их.

Заем может быть предоставлен как непосредственно по договору займа, так и в форме покупки закрытой подписки эмиссионных облигаций компании из Евросоюза, подлежащих регистрации в финансовом регуляторе ЕС. Или же в форме покупки зарубежного векселя иностранной, в том числе офшорной, компании.

Для российского получателя доход по долговым инструментам облагается налогом на прибыль в соответствии с нормами статьи 328 НК РФ.

Полученные нерезидентом денежные средства налогами не облагаются и могут использоваться исходя из целей предоставления финансовых ресурсов, например, быть пущены на реальные проекты в РФ или в других странах. Так, в частности, работают инвесторы на фондовом рынке, управляя собственными средствами за рубежом.

Чем грозит вывод денег в офшор под фиктивными предлогами

Нелегальные способы вывода денег основаны на создании несуществующих хозяйственных отношений. Они не преследуют какой-либо хозяйственной цели, а совершаются, чтобы получить налоговую выгоду и вывести денежные средства в офшорную зону. Обратите внимание, данные схемы могут серьезно навредить бизнесу!

Тем не менее на практике именно описываемые способы используются в теневом секторе. Денежные средства выводятся из РФ преимущественно через кипрские, английские и офшорные компании, открывающие счета в кипрских и прибалтийских банках как традиционно наименее требовательных к выбору клиентов.

Это интересно:  Доверенность в банк от юридического лица - образец

Незаконный вывод денег в офшоры по описываемым ниже способам может быть квалифицирован органами предварительного следствия как уклонение от уплаты налогов (при соответствии критериям сумм уклонения согласно ст. 199 УК РФ). Также применяются и иные статьи (ст. 327, 174, 172, 33, 159, 173.1 и 173.2 УК РФ). Именно поэтому на практике злоумышленники стараются все риски при использовании таких схем перевести на специально созданные компании-однодневки, через которые происходит транзит денежных средств.

Вывод средств через товарищество или инвестиционные фонды

Предположим, что в России торговая компания в результате встраивания в свои товарные цепочки фирм-однодневок увела определенную сумму денежных средств от налогообложения. Она сформировалась на счете одной из компаний-прокладок. И с целью легализовать эту налоговую выгоду организатор схемы планирует вывести деньги в офшор для последующего реинвестирования.

Естественно, заниматься внешнеэкономической деятельностью от имени этой однодневки неразумно. Поэтому сначала денежные средства такая техническая организация перечисляет на российскую транзитную компанию, например, в виде займа. После чего эта «белая» российская организация заключает договор инвестиционного товарищества либо простого товарищества, например, с кипрской компанией. Последняя принимает денежные средства для инвестирования в некие несуществующие проекты по договору поручения с офшором. Либо просто приобретает ценные бумаги, эмитированные офшорами (векселя, облигации). В обоих случаях деньги оказываются на офшорных счетах.

Схема с участием зарубежных инвестиционных фондов может предусматривать регистрацию паевого инвестиционного фонда в офшоре либо, например, финансового холдинга в Люксембурге. Чаще всего регистрация таких фондов достаточно проста.

В случае с офшором российская компания приобретает инвестиционные сертификаты, в случае с люксембургской компанией может осуществляться работа на основе договора об инвестиционном товариществе. Далее уже люксембургская компания покупает паи офшорного закрытого паевого инвестиционного фонда, который инвестирует деньги в высокорискованные инструменты.

Собственный счет в иностранном банке может стать источником неучтенного «безнала»

Если перед российской компанией стоит задача просто вывести деньги из страны, часто для этого используют собственный расчетный счет в иностранном банке. Для этого она перечисляет денежные средства в рублях со своего российского счета на свой зарубежный счет в порядке перемещения средств между счетами.

После такого перечисления дальнейшие операции с деньгами на этом счете просто никак не отражаются в бухучете российской компании. В результате любой проверяющий, исходя из документов компании, видит, что деньги лежат в иностранном банке и не расходуются. На самом же деле средства уже в офшоре или реинвестированы обратно в Россию.

Выявляются такие схемы только на этапе прямого взаимодействия налоговых служб разных стран через запросы в иностранный банк. Сейчас российские налоговики сильно ограничены в возможности проводить такие мероприятия.

При незаконном выводе средств часто используется фиктивный импорт товаров либо выплата авансов по нему

При использовании данной незаконной схемы российские компании заключают договоры на поставку товаров с иностранными, например кипрскими, поставщиками. Те в свою очередь работают по договору поручения с офшором. По всей цепочке российские компании документально закрывают указанные операции договорами, актами и счетами-фактурами, уменьшая свою налоговую базу.

Однако при этом для валютного контроля российского банка предоставляется поддельная ГТД о ввозе товара на территорию РФ, так как самого ввоза не было и не будет. При невозможности предоставить поддельную ГТД недобросовестные импортеры перечисляют деньги в качестве аванса под предстоящую поставку.

Отметим, что с 2013 года начнет действовать пункт 6.1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.03 № 173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части информирования ФТС о возможности электронного доступа к базе выданных ГТД. Соответственно данная схема останется работоспособной только в рамках перечисления авансов в счет оплаты несуществующих товаров. Либо российская компания может выступать в роли агента по покупке и продаже за счет принципала товаров, находящихся вне территории РФ.

Также нужно учитывать то, что РФ сейчас работает в рамках единого таможенного пространства с Беларусью и Казахстаном, информационный обмен с которыми только предстоит наладить.

Вывод денег через покупку «фантиков»

Ценные бумаги, не имеющие никакой реальной ценности, финансисты часто называют «фантиками». Например, это доли, акции несуществующих эмитентов, компаний-банкротов, необеспеченные долговые инструменты (векселя, облигации) и т.п. Если эти «фантики» приобретаются у иностранных контрагентов, это предлог вывести деньги в офшор.

Данная схема имеет множество вариаций. Например, российская компания выдает долгосрочный заем иностранной компании из низконалоговой юрисдикции, например с Кипра. Кипрская компания формально может реализовывать ценные бумаги, векселя и облигации, которые вносятся учредителем кипрской компании-офшора по любой стоимости. Офшорные компании могут делать облигационные эмиссии без контроля со стороны финансовых регуляторов. При этом на Кипре доход от продажи ценных бумаг резидентом Республики Кипр полностью освобождается от налогообложения.

При другой разновидности данной схемы кипрская компания может продавать уже российские «фантики» российским же компаниям. На практике это, как правило, акции (доли) в российских компаниях-однодневках без каких-либо активов на балансе либо с фальсифицированной отчетностью. Данная операция также освобождается от налогообложения на Кипре, а вся прибыль по сделке может быть без налога у источника распределена акционеру кипрской компании-офшору.

Банковскому векселю проще «утечь» из России, чем деньгам

Данная схема ранее широко использовалась в России для незаконной обналички денежных средств. Однако она же применяется на практике и для вывода денег в офшоры.

К примеру, российская компания приобретает банковские векселя на большую сумму. Ими она расплачивается за товары, поступившие по цепочке дружественных контрагентов. В итоге векселя оседают у однодневки, которая без каких- либо реальных оснований по бланковому индоссаменту передает их офшорной компании. Офшор предъявляет векселя к погашению в банк и получает деньги на свой счет в банке РФ. Затем рубли перечисляются в зарубежный банк и конвертируются в иностранную валюту.

Схема интересна тем, что российский банк не обязан контролировать основания поступления векселей к нерезиденту согласно закону о валютном контроле.

Передача офшору дисконта по ценным бумагам

Схема более сложная, так как в ней используются профессиональные участники рынка ценных бумаг, что соответственно контролируется ФСФР и требует наличия финансовой компании и сотрудников с соответствующими аттестатами.

В рамках биржевой площадки брокер может купить по поручению российской компании ликвидные ценные бумаги крупнейших эмитентов. Далее российская компания дает ордер на продажу этих бумаг на внебиржевом рынке дружественному офшору с дисконтом. Дисконт при этом дается такой, чтобы попасть в нижний уровень интервала цен, рассчитанный по правилам статьи 280 НК РФ.

В дальнейшем офшорная компания, перепродав эти бумаги на бирже, получает в свое распоряжение дисконт. Для ФНС подобные сделки являются сложно контролируемыми – приходится доказывать взаимозависимость и умысел на получение необоснованной налоговой выгоды. Поэтому с данными операциями также борется ФСФР.

У бизнесов, генерирующих большой объем неучтенной налички, популярен ее обмен на офшорный «безнал»

Схема возможна в рамках аффилированных структур либо, что чаще бывает, создается организованной криминальной структурой, занимающейся незаконной банковской деятельностью.

Потребитель данного способа – бизнес, генерирующий большое количество неучтенных наличных средств, которые фактически перепродаются через специального посредника за процент и обмениваются на безналичные средства, уже находящиеся в офшоре. Продавец офшорных безналичных средств получает наличные средства, выведенные из оборота, и перечисляет деньги со своего офшора на офшорный счет, контролирующийся покупателем, оставляя себе процент.

Фиктивное перестрахование используют для вывода средств из России крупные компании

Согласно данной схеме, российская компания, которая планирует вывести деньги в офшор, сначала страхует какой-либо нереальный риск на большую сумму в дружественной российской страховой компании. При этом важно, чтобы расходы по данному виду страхования учитывались при налогообложении в России. В случае если российская компания- страхователь не ставит целью вступить в реальные правоотношения со страховой компанией, то данная сделка является ничтожной.

Российская страховая компания перестраховывает через европейского страхового брокера, работающего с минимальной рентабельностью, риски у офшорной перестраховочной компании. Сама по себе выплата премий по перестрахованию в пользу зарубежного страхового брокера не облагается налогом у источника в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ). Российская страховая компания при этом учитывает расходы по перестрахованию при налогообложении прибыли (ст. 294 НК РФ).

ЦБ борется с новыми схемами вывода средств за рубеж

Центробанк выпустил инструкции по борьбе с новой схемой вывода активов. Рекомендации распространяются на банки, брокеров и депозитарии. Усложненная схема отмыва средств совмещает элементы двух уже известных: вывод денег под видом фиктивных поставок товаров из стран Таможенного союза и под видом покупки ценных бумаг. Управляющий партнер юридической компании «Кочерин и партнеры» Владислав Кочерин обсудил тему с ведущей «Коммерсантъ FM» Оксаной Барыкиной.

Сейчас такие «бумаги» и «товары» зачастую являются средством платежа друг за друга. Таким образом из сделки исключается денежная составляющая. ЦБ рекомендует каждому участнику рынка обращать пристальное внимание на такие операции и требовать документы для подтверждения их реальности.

— Действительно ли новая схема вывода активов стала так часто применяться?

— Очевидно, иначе бы ЦБ не реагировал так на эти факты. Суть ее понятна. Когда заключаются приемные договоры, и с помощью каких-то фиктивных поставок, которые в действительности не осуществляются, производятся какие-то платежи. В данном случае речь, конечно, идет о ценных бумагах, но в конечном итоге мы видим, будет какая-то сделка по приобретению этих ценных бумаг.

То есть в любом случае в продолжение этой фиктивной сделки будут вводиться денежные средства под эти ценные бумаги. Схема была сложная, она была сильно завуалирована. Одни ценные бумаги перекрывали другие. Проконтролировать это было достаточно сложно. Сейчас ЦБ говорит о том, что необходимо обращать пристальное внимание на такие сделки и тщательно их проверять. Это разумно и обосновано.

— Почему участники рынка и надзорные органы никак не могут ее пресекать? В чем сложность, чем она так уникальна?

— Дело в том, что ЦБ сам не контролирует эти сделки, не проводит их. В чем заключается операция со сделками? Приходят люди в конкретный банк и говорят, что нужна такая денежная операция, такие сделки, такие-то договоры. Показывают все эти документы, то есть имеют непосредственный контакт с банком. И в данном случае именно такой банк может проверить эти сделки и принять какие-то меры, в частности приостановить платежи, не оказывать какие-то услуги.

ЦБ не может оперативно вмешиваться в каждую сделку. Он просто физически не может все это контролировать. Но он может дать рекомендации, разъяснения, указания банкам под страхом отзыва лицензии, чтобы они выполняли определенную работу по проверке этих сделок на земле, и принятие каких-то мер. Если они видят такие факты, когда расчеты осуществляются ценными бумагами, и в итоге есть подозрение, что денежные средства могут быть вывезены за пределы Российской Федерации под приобретение этих ценных бумаг.

Это интересно:  Ветеран труда - как получить в Москве в 2019 году

Сама поставка происходит, в чем суть этой схемы была? В том, что у нас поставка осуществлялась в пределах Таможенного союза, где нет таможенного контроля на границе. То есть ты не можешь никак проследить через таможенную базу, осуществлялась эта поставка или нет. То есть она не оставляет по сути никаких следов. А документы вроде как есть. И получается в принципе возможным подделать всю эту операцию, и под нее с помощью этих ценных бумаг вывести денежные средства.

Поэтому сейчас этим будут заниматься банки на местах, и если они не будут выполнять указания ЦБ, у ЦБ есть мощные инструменты — это отзыв лицензий и применение каких-то других санкций к банкам. Но понятно, что ЦБ сам не может контролировать все сделки, все операции. Но банки на местах это делать смогут, соответственно, в рамках контрольных функций ЦБ действует обоснованно.

— А какие-то другие способы борьбы с этой схемой есть, или только эти рекомендации Центробанка? Насколько они эффективны?

— Конечно, есть другие способы борьбы. Подобные действия образуют состав преступления. У нас есть в Уголовном кодексе в частности статья 193.1, которая звучит как совершение валютных операций по переводу денежных средств в валюте с использованием положенных документов. То есть если происходит такая операция, это предусматривает, что документы под сделку поддельные, то есть они не отражают действительного положения вещей, то есть, по сути, это преступление.

На такое преступление должны реагировать правоохранительные органы, это уже компетенция полиции, органов ОБЭП, чтобы они занимались расследованием этого преступления. Но выявить эти факты в рамках оперативно-розыскных мероприятий достаточно сложно, потому что первичная информация поступает непосредственно в банк.

По идее органы полиции должны эту информацию каким-то образом получить, это может произойти либо от банка, либо от участников такой операции, либо от каких-то свидетелей заинтересованных. Есть форма такого контроля, но опять же она не настолько оперативна, не настолько близка к этим сделкам, как сами банки, которые непосредственно эту операцию осуществляют и помогают оказывать какие-то услуги по ее исполнению, в частности обслуживают эти ценные бумаги, обслуживают платежи, переводы и так далее.

— Насколько это масштабно?

— Это больше вопрос, конечно, к участникам банковской деятельности, но раз ЦБ выпускает такие разъяснения, то очевидно, это приобрело какие-то серьезные масштабы. По сведениям, которыми я располагаю, говорится о том, что около $50 млрд было вывезено с помощью таких сделок. Это неофициальные сведения, конечно, масштабы могут быть другими.

Механизмы вывода капитала из России

Долгие годы проблема оттока капитала остается одной из важнейших для страны. По последним данным Центробанка РФ, в 2012 году чистый вывоз частного капитала из России составил 56,8 млрд долл., которые могли бы инвестироваться в развитие отечественной экономики.

Чтобы сломить катастрофическую тенденцию оттока капитала, надо сначала адекватно описать ситуацию. Такую попытку предприняли сотрудники Центра в монографии «Отток капитала из России: проблемы и решения». В частности, наши эксперты изучили механизмы вывода капитала. Эти механизмы используют развитую нормативно-правовую и организационную инфраструктуру . Результаты исследования перед вами.

Для целей настоящего исследования необходимо уточнить несколько отличный от традиционного подход к определению понятий «капитал», «вывод капитала».

Под капиталом следует понимать любое имущество, задействованное в процессе создания валового внутреннего продукта Российской Федерации и добавленной стоимости на территории Российской Федерации, которое может быть объектом налогообложения по российскому законодательству.

Вывод капитала — любые действия, результатом которых является исключение капитала из процесса создания ВВП и добавленной стоимости в Российской Федерации, а также выведение его из-под российского налогообложения. При таком подходе в предмет анализа включаются, кроме оборотных средств, еще и основные средства, принадлежащие гражданам и юридическим лицам.

Так как основные средства составляют существенную часть активов любого участника экономического оборота, их принадлежность конкретному субъекту и вид права, на основании которого они принадлежат данному субъекту, имеет существенное значение для формирования ВВП и, соответственно, для экономики государства в целом.

Рассмотрим состав понятия «капитал»

1. Деньги

    1.1. Валюта РФ:
    а) денежные знаки (наличные деньги);
    б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
    1.2. Иностранная валюта:
    а) денежные знаки (наличные деньги);
    б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

2. Ценные бумаги

    2.1. Внутренние ценные бумаги.
    2.2. Внешние ценные бумаги.

3. Иные имущественные права

    3.1. Доли в уставном капитале хозяйственных обществ
    3.2. Права требования, возникшие из заемных, кредитных, лизинговых обязательств, обязательств, возникших в связи с выдачей векселей, в связи с продажей права на товар, который будет произведен в будущем, уступками прав по сделкам, срок исполнения которых наступит в будущем (как обремененных вещными ограничениями, так и при их отсутствии (лизинг, доверительное управление имуществом)).

4. Движимые вещи, имущество

    (драгоценные металлы и камни).

5. Недвижимое имущество

    (Предметом вывода может быть лишь опосредованно, в случае наложения имущественных обременений, передачи вещного права в отношении имущества нерезиденту как прямо, так и через холдинговые структуры с конечным бенефициаром, подчиняющимся иностранной юрисдикции).

Все эти виды капитала, уходя из-под юрисдикции Российской Федерации,

перестают производить добавленную стоимость внутри страны и пополнять доходы государственного бюджета,

т. е. выходят также из-под налоговой юрисдикции России. Оба эти следствия могут оказать негативное воздействие на экономику России.

Применяя такой подход, можно получить более емкую картину вывода капитала из России, причин вывода, более точно определить, какие виды капитала контролируются резидентами России, какие — нерезидентами (прямо или косвенно). На основании проведенного анализа действующего законодательства РФ можно сделать вывод о том, что мониторинг процессов передачи прав на ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество нерезидентам (представляющих собой не что иное, как вывод капитала), который ведется органами государственной власти, не информативен. Он либо не организован вообще, либо результаты этого мониторинга скрыты, в том числе от сотрудников уполномоченных органов.

В настоящее время ни в одном государственном органе России нет полной и достоверной информации о том, какое конкретно имущество (в том числе недвижимое) принадлежит резидентам России, а какое — нерезидентам.

Достаточно информативными показателями являются: количество российских организаций с участием иностранного капитала, оборот указанных организаций, виды экономической деятельности, в которых они задействованы. Информация о размерах долей в уставном капитале, принадлежащих нерезидентам, отсутствует.

По данным Росстата, за период с 2005 по 2009 г. количество организаций с иностранным участием постоянно увеличивалось (рис. 1) [1]. Оборот данных организаций также рос, за исключением 2009 г., когда он немного снизился по отношению к 2008 г. (рис. 2) [2].

Рис.1. Динамика численности российских организаций с участием иностранного капитала

Рис.2. Динамика оборота организаций с участием иностранного капитала

Основную долю оборота составляют торговые организации, предприятия обрабатывающих и добывающих отраслей производства, организации сферы распределения энергоносителей (табл.1).на указанное имущество, в том числе о субъекте права, мониторинг и анализ состава собственников по признаку резидент РФ / нерезидент РФ не ведется. Кроме того, зачастую установить фактического собственника недвижимости не представляется возможным ввиду принадлежности имущества холдингам с участием нерезидентов [3].

Табл.1. Распределение оборота организаций с иностранными инвестициями по видам деятельности [4]

Предлагаемый подход к рассмотрению проблемы вывода капитала из России позволяет сделать следующие выводы.

    1. Государственными органами не отслеживается принадлежность собственности на имущество, находящееся на территории России, в разрезе «имущество резидентов» — «имущество нерезидентов». Это означает, что в настоящее время почти невозможно определить, какое количество основных средств в российской экономике контролируется резидентами и действует в интересах отечественного воспроизводства.

2. Вывод капитала из России может осуществляться с использованием различных механизмов, ограничивающих или исключающих применение российской юрисдикции (как в части правового регулирования отношений, так и в части судебного рассмотрения споров) к отдельным видам экономических отношений.

3. Описанное выше означает, что реальные показатели зависимости российского капитала от нерезидентов значительно выше, чем инвестиционные показатели. Это явление можно охарактеризовать как неявный вывод капитала.

Способы и механизмы вывода капитала из России

    1) фиктивные сделки;

2) манипуляции с ценами и номенклатурой товаров при внешнеторговых операциях;

3) невозврат валютных средств;

4) перевод права собственности (владения) на предприятия за рубеж и покупка зарубежных активов.

Каждому из указанных способов вывода капитала соответствуют несколько механизмов вывода.

Фиктивные сделки

1. Вывод капитала в офшоры через цепочку «фирм- однодневок» путем проведения фиктивных операций купли-продажи.

2. Создание искусственной задолженности перед аффилированными структурами за рубежом и завышение процента по зарубежной задолженности перед аффилированными структурами.

3. Выплата фиктивных штрафов и иных фиктивных санкций зарубежным структурам.

4. Выплата фиктивных страховых возмещений.

5. Фиктивные импортные контракты с безвозвратными авансами («фирмам-однодневкам») — фиктивная предоплата.

6. Фиктивная покупка зарубежной недвижимости через серых риэлторов.

7. Фиктивный консалтинг (выплата вознаграждения управляющим компаниям и оплата прочих видов услуг, которые могли бы оказываться на территории России без финансового ущерба для заказчика).

8. Фиктивные лизинговые сделки.

9. Скрытая покупка зарубежных банков и открытие корреспондентских счетов в них.

Манипуляции с ценами и номенклатурой товаров при внешнеторговых операциях

1. Трансфертное ценообразование — вывод прибавочной стоимости за рубеж в рамках системы аффилированных компаний с использованием офшоров.

2. Занижение стоимости экспорта товаров и услуг (на границе России указывается одна цена, в стране-потребителе, при реализации товаров и услуг через трейдинговые компании, офшоры и «фирмы-однодневки», — другая).

3. Махинации с номенклатурой импорта (с качеством и составом импорта) для получения необходимых отчетных документов.

Невозврат валютных средств

1. Выдача «фирмами-однодневками» иностранным компаниям кредитов, возврат которых не предусматривается.

2. Невозврат экспортной валютной выручки.

3. Неосуществление поставок в счет проведенных платежей по экспортным контрактам.

4. Покупка нерезидентами российской недвижимости и ценных бумаг без перевода денег в Россию.

Перевод права собственности (владения) на предприятия за рубеж и покупка зарубежных активов

1. Перевод права собственности на предприятия в офшоры.

2. Регистрация предприятий в странах, с которыми имеются двусторонние договоры об избежании двойного налогообложения.

3. Взносы в уставные капиталы иностранных компаний и покупка иностранных ценных бумаг.

4. Передача в собственность зарегистрированным в офшорах компаниям активов в России, в том числе передача активов в управление зарубежным трастовым фондам (поскольку Российская Федерация не признает траст).

5. Покупка недвижимости за рубежом.

Способы второго вида подразумевают физический вывоз, т. е. перемещение имущества через границу:

1. Контрабанда денежных средств и товаров.

2. Вывоз наличных денежных средств туристами, эмигрантами и экономическими иммигрантами, снятие наличных денежных средств с банковских карт за рубежом.

3. Экспорт сырья и готовой продукции.

Для осуществления вывода средств за рубеж используется развитая нормативно-правовая и организационная инфраструктура.

Основная доля фиктивных сделок и невозврата средств осуществляется благодаря наличию сети «отмывочных» банков, офшорных компаний и «фирм-однодневок», которые организуют сложные схемы «серого» вывода капитала.

Итак, можно констатировать:

1. Способы вывода капитала разнообразны.

2. Спрос на операции по выводу капитала обеспечен развитой инфраструктурой (банки, консалтинговые компании).

3. Легальные и противоправные механизмы тесно переплетены и во многих случаях сложно различимы между собой, что затрудняет пресечение противоправных практик.

В отношении манипуляций с ценами при совершении внешнеэкономических операций следует отметить необходимость усиления контроля Федеральной таможенной службой поступления валютной выручки и своевременного ввоза оплаченного товара и объединения ее усилий с иными контролирующими органами.

При этом необходимо сохранить для всех уровней бизнеса и для граждан возможность совершения внешнеэкономических операций в рамках обоснованных экономической целесообразностью сделок.

Логика поведения «экспортеров капитала» основывается на неготовности (нежелании) участвовать в развитии экономики собственного государства. Чтобы переломить эту в целом понятную мотивацию владельцев капитала, государство в первую очередь должно установить общепринятые «правила игры». Однако эти правила не могут быть краткосрочными — они должны быть укоренены в стратегии развития страны, которая в настоящее время отсутствует.

«Правила игры» могут быть установлены только в том случае, если российское руководство сумеет предложить системную стратегию развития государства.

Одним из концептов этой стратегии может быть позиция, в соответствии с которой отмывание доходов и вывод капитала из страны будут рассматриваться не просто как преступление или частное дело экономических субъектов, но как предательство национальных интересов.

Наличие единой для всех модели развития автоматически поставит перед каждым субъектом, включая владельцев капитала, вопрос о персональном вкладе и роли в достижении общенациональной цели. Будет действовать психологический фактор. Так, после ареста М. Ходорковского были примеры, когда крупные олигархи публично заявляли о своей готовности даже без компенсации отдать государству свои активы.

Тактика перехода к «игре по новым правилам» может быть различной. Элементы общенациональной стратегии развития государства могут внедряться постепенно, для чего потребуется длительное время.

В то же время необходимо преодолеть естественное недоверие бизнеса, связанное с избирательностью применения российского права и внедряемых нововведений. Возможно, для этого национальному лидеру нужно совершить знаковый поступок, политический маневр, который переломит негативную тенденцию. Дополнением к этому стратегическому маневру должны стать меры в традиционной логике государственного управления: создание стимулов для удержания капитала в России, наказание провинившихся чиновников, применение мер ответственности к бизнесменам, участвующим в нелегальных схемах вывода капитала за рубеж.

Последняя группа мер может быть оформлена в виде «сигнальных рамок» финансово-экономической безопасности страны, т. е. в виде установления экономически обоснованных пороговых величин допустимого объема вывода капитала из России. Аналогичная система применяется в Совете безопасности РФ для определения уровня военных, информационных, экологических и техногенных угроз национальной безопасности страны.

[3] Характерный пример — розыски собственника аэропорта Домодедово после теракта.

Как вывести деньги за границу без потерь

Хочу поговорить об острой и наиболее часто обсуждаемой теме, как ввоз/вывоз денежных средств за рубеж. А острая тема она для тех, кто хочет приобрести недвижимость или получить ВНЖ за границей.

Ни для кого не секрет, что для покупки недвижимости нужны деньги, а для получения ВНЖ — во многих странах обязательным условием является открытие счета в местном банке.

К примеру, чтобы получить ВНЖ в Турции необходимо открыть счет в турецком банке, где на счету должно быть не менее 500$ на человека в месяц. То есть, если на год делать ВНЖ, то на счету должно лежать 6000$/чел., соответственно, если на 2 года, то 12000$/чел.

Существует 2 способа вывода денег за рубеж:

Наличные

В связи с последними событиями, а именно валютным контролем в российских банках, где любой банк может запросто заморозить твой счет до выяснения причин: откуда у тебя эти деньги, куда и зачем ты переводишь/выводишь… Многие предпочитают по старинке хранить и перевозить деньги наличными.

Однако, пряча купюры в носки и чемоданы, нужно понимать, что о сумме этой заначки вы должны будете сообщить таможеннику. Ведь нелегальный провоз наличности в крупном размере может вылиться в серьёзный штраф и конфискацию всех средств, а то и вовсе обернуться тюремным заключением за контрабанду.

Из России можно свободно вывезти наличные в валюте до 10.000$, без таможенного декларирования. Свыше 10.000$ — перед прохождением таможни необходимо заполнить декларацию. При подсчете средств вы учитываете не только имеющиеся наличные в валюте, но и банковские чеки, ценные бумаги, векселя, дорожные чеки. Некоторые умники переводят сбережения в чековый эквивалент, думая, что этого никто не заметит. Наивные! После заполнения декларации следует пройти через «красный коридор». При перевозке суммы около 10 тыс. долларов (впритык), возможно тоже нужно будет заполнить декларацию и пойти по «красному коридору». Ведь таможенный офицер ориентируется на курс обмена ЦБ.

Стоит помнить, что таможенные правила, по ввозу и вывозу валюты, могут существенно отличаться на границах разных стран. Например, в Турцию ввоз налички в иностранной валюты без ограничений, вывоз более 5 000$ подлежит декларации.

Ввоз денег в другие страны

$20 000 — Таиланд.

$10 000 —США, Канада, Австралия, страны ЕС, Малайзия, Шри-Ланка, Индия, Россия, Египет.

$7 000 — Вьетнам.

$5 000 — Китай, Куба.

$500 — Турецкая Республика Северного Кипра. Если перейти внутреннюю границу из греческой части Кипра в турецкую, то сумма не подлежащая к декларированию не должна превышать 500$.

Денежный перевод

На сегодняшний день популярны следующие способы перевода денег за границу:

  • банковский перевод;
  • перевод с помощью международных систем денежных переводов (Western Union, Юнистрим, MoneyGram, Золотая корона, Contact);
  • перевод с помощью электронных платежных систем;
  • перевод с использованием криптовалюты.

Банковский перевод

Банковский перевод вы можете осуществить через интернет-банкинг или отделение банка:

  • со счета на счет;
  • с карты на карту;
  • с карты на счет;
  • со счета на карту.

Через интернет-банкинг. Достаточно удобная процедура, можно перевести деньги не выходя из дома. Для проведения операции нужно зайти в раздел «Переводы», далее заполнить поля реквизитами получателя. Сумма поступит в течение 1-5 рабочих дней.

За перевод денежных средств за границу банки обычно взимают комиссию 0,5-5%, в зависимости от суммы перевода. Самая низкая комиссия применяется при отправке средств именно через интернет-банкинг.

Имейте в виду, что сумма перевода ограничивается законодательством! Банковский перевод не должен превышать 5000$ в день, иначе служба валютного контроля банка потребует от вас дополнительные документы. Также не забудьте уточнить правила страны, в которую отправляются деньги, ведь и там могут быть ограничения на сумму.

Через отделение банка. Операционисту банка сообщить ваши паспортные данные, полные реквизиты вашего счета (карты) и счета (карты) получателя. Перед переводом денежных средств уточните у сотрудника банка о комиссии. В некоторых банках ее необходимо оплатить заранее, в других же могут вычесть из суммы перевода. Будьте внимательны! Поступят деньги получателю в течение 1-5 дней.

Услуги электронных платежных систем

  • Qiwi;
  • Webmoney;
  • Яндекс.Деньги.

Перевод осуществляется через интернет. Для этого достаточно знать номер кошелька получателя средств и указать его при отправке. Данные отправителя можно не заполнять.

Вся процедура займет не больше 10 минут, далее оплачиваете комиссию, и сумма мгновенно перечисляется на электронный кошелек получателя.

Из минусов — это прежде всего комиссия за отправку и комиссия за вывод денег. То есть, комиссия взимается и с отправителя, и с получателя. Также возникают проблемы с обналичиванием денег.

Платежные системы часто сотрудничают с системами денежных переводов. Например, Western Union — партнер Qiwi и «Яндекс.Деньги». Это означает, что, если вы отправляете деньги со своего электронного кошелька, получатель может их забрать в любом ближайшем пункте обслуживания клиентов Western Union по всему миру.

Международные системы денежных средств

Это самый популярный способ отправки денег за рубеж. Пункты обслуживания клиентов таких компания есть во всех странах мира.

Самыми популярными международными системами ДС являются:

  • Western Union;
  • Юнистрим;
  • Золотая корона (в Турции это Universal Payment Transfer (UPT));
  • MoneyGram;
  • Contact.

Для отправки денег, необходимо обратиться в любое отделение таких компаний с паспортом, указать точные данные получателя (ФИО, страну, город пребывания). После оплаты комиссии (она зависит от системы, отделения, суммы перевода и страны, варьируется 0%-20%) отправитель получает на руки подтверждающий документ о переводе и самое важное — swift code (код перевода).

Этот код и сумму вашего перевода необходимо сообщить получателю платежа, который сможет получить деньги в ближайшем пункте обслуживания клиентов компании. Имейте в виду, максимальная сумма перевода из России для резидентов не должна быть больше 5 000$.

Отправить деньги через систему Universal Payment Transfer (UPT) можно с любого банковского филиала Турции или почтового отделения Ptt. При себе необходимо иметь паспорт или удостоверение личности (кимлик). Для получения перевода, получатель должен предъявить свой паспорт, на имя которого были отправлены деньги; код, состоящий из одиннадцати цифр и назвать сумму перевода. Перевод выдаётся в той валюте, которой был отправлен, или в местной валюте (по желанию получателя). Комиссию за перевод оплачивает отправитель. Получатель никакие сборы и прочие расходы не оплачивает. О точных тарифах можно узнать на сайте UPT.

Система переводов Контакт есть в некоторых турецких банках, надо уточнять. А также в любом почтовом отделении Турции.

Перевод с использованием криптовалюты

Наименее распространенный способ перевода денег. Большинство граждан относятся к нему настороженно. Криптовалюта — это виртуальная валюта, которую можно хранить в электронных криптокошельках, а также переводить на другие электронные кошельки.

Для перевода денежных средств через перевод с использованием криптовалюты, нужно скачать электронный кошелек на компьютер. Установка занимает около 3-х дней. Конечно, можно завести кошелек на сайте, но есть вероятность взлома, после чего деньги вы уже вряд ли сможете вернуть.

После установки электронного кошелька отправляйтесь на площадку обмена криптовалют. Для этого необходимо указать счет, с которого спишутся деньги за покупку биткоинов. Лучше использовать эл. кошельки, нежели банковские карты.

Приобретенная криптовалюта поступает на счет примерно через 12 часов, после чего ее можно переводить за рубеж. Для перевода достаточно знать номер кошелька получателя, собственные данные указывать не нужно. Размер перевода в этом случае не ограничен, а комиссия варьируется в пределах 1–3% от суммы перевода. По срокам перевод может поступить как мгновенно, так и через сутки. В некоторых странах отсутствует НДС за обмен криптовалюты на реальные деньги.

В России биткоины законом не разрешены, но и не запрещены. Такая валюта имеет сильную волатильность.

Из недостатков криптовалюты — способы вывода, зачастую неудобны, требуют дополнительных расходов и регистрации на специальных биржах, форумах или площадках для обмена.

С уважением,
Ильмира

Статья написана по материалам сайтов: kocherin.com, rusrand.ru, turkey.kovspace.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector