+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Валютный контроль за банковскими операциями кредитных организаций

Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003г. и принятых в соответствии с ним федеральных законов.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Коммерческие банки как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

  • 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
  • 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

  • 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • 2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

  • 1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;
  • 2) для представления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

3. Внутренний валютный контроль.

Использование механизма валютного регулирования для повышения эф­фективности функционирования национальной экономики России невозмож­но без действенного валютного контроля.

Валютный контроль — это механизм административного надзора со сторо­ны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.

· соответствия проводимых валютных операций действующему законода­тельству и наличия необходимых разрешительных документов (лицен­зий, сертификатов и т. д.);

· выполнения резидентами обязательств перед государством о поступле­нии в страну валюты, а также обязательств по продаже иностранной ва­люты на внутреннем валютном рынке России;

· обоснованности платежей за импортирование товаров, услуг, интеллек­туальных продуктов;

· полноты и объективности учета и отчетности по операциям в иностран­ной валюте, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль — вынужденная мера государства, направленная на защиту финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, ук­репление курса национальной валюты и мобилизацию валютных ресурсов.

Это интересно:  Кого освободили от уплаты НДС?

Выбор форм и методов валютного контроля зависит от особенностей эконо­мического развития государств. Так, для промьхшленно развитых стран валют­ный контроль, как таковой, не актуален, поскольку в этих странах значитель­но расширены права резидентов, сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами. Движение капитала в развитых странах регу­лируется рыночным механизмом и инструментами денежно-кредитной поли­тики. Однако отдельные элементы валютного контроля продолжают использо­ваться этими странами на современном этапе с целью борьбы с незаконными финансовыми операциями и отмыванием грязных денег».

Для развивающихся стран, стран с переходной экономикой валютный кон­троль сохраняет свою значимость и актуальность. Россия здесь не является ис­ключением.

Согласно положениям принятого в октябре 1992г. закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» специально созданные органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля следят за проводимыми в России резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответстви­ем этих операций законодательству, условиям выдачи лицензий и разреше­ний, а также за соблюдением ими требований соответствующих нормативных актов.

Органами валютного контроля являются Центральный банк и Правитель­ство России, а также Государственный таможенный комитет (ГТК России). Агентами валютного контроля в России являются уполномоченные банки, та­моженные органы, подотчетные ГТК России, сотрудники налоговой полиции.

В системе валютного регулирования и валютного контроля во внешнеэко­номической деятельности важная роль отводится банковской и таможенной системам России.

В период с 1994 по 1996 гг. Банком России совместно с ГТК России разрабо­таны и внедрены автоматизированные технологии таможенно-банковского ва­лютного контроля (ТБВК) в области торгового оборота. Функционирование ТБВК основано на организации обмена информацией между таможенными ор­ганами, осуществляющими таможенный контроль в области ВЭД, и уполномо­ченными банками, ведущими расчетное обслуживание участников внешнеэко­номической деятельности.

Технология ТБВК включает в себя три этапа.

1. Первичный контроль таможенными органами документов, представляе­мых для валютного контроля при таможенном оформлении, и условий внешне­торговых сделок в плане соответствия их действующему законодательству.

2. Сопоставление сведений о товарах, перемещаемых через таможенную границу России, и информации уполномоченных банков о движении валют­ных средств на счетах участников ВЭД при расчетах за эти товары.

3. Целевые проверки предполагаемых фактов нарушений валютного зако­нодательства, полученных на втором этапе.

Введение этой системы позволило контролировать соответствие каждой ва­лютной операции, связанной с расчетами, действиям экспортера по поставкам товаров или импортера при получении товара, оценить реальные объемы не репатриации валютной выручки, упорядочить требования к условиям платежа, фиксируемым при заключении внешнеторговых контрактов, нацелить упол­номоченные банки на более активную работу по предварительному консульти­рованию своих клиентов в вопросах соблюдения действующего валютного за­конодательства, создать автоматизированную систему оперативного обмена и обработки информации таможенных органов и банков.

ТБВК реализует принципы сплошного автоматизированного контроля. Она позволяет контролировать внешнеэкономические операции, связанные с экс­портом и импортом товаров, осуществлять мониторинг операций, связанных с экспортом и импортом работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельно­сти. Кроме того, система ТБВК дает возможность бороться с такими способами уклонения от уплаты таможенных платежей, как недекларирование, заниже­ние таможенной стоимости товаров, она стимулирует ввоз импортируемых то­варов в сроки, установленные для текущих валютных операций.

Эффективный валютный контроль таможенных органов невозможен без тесного взаимодействия различных заинтересованных ведомств. Так, Банк России направляет в ГТК РФ информацию о текущих курсах иностранных ва­лют, в свою очередь ГТК РФ предоставляет Банку России аналитические мате­риалы для составления платежного баланса РФ, периодическую отчетность об объемах валютных операций в области торгового оборота. Информационный обмен осуществляется между ГТК РФ, ФСНП РФ, Министерством внутренних дел РФ, Федеральной службой безопасности России, Министерством по нало­гам и сборам России и некоторыми другими ведомствами страны.

При проведении валютного контроля во внешнеторговой деятельности воз­никает целый ряд нерешенных вопросов, таких, как:

— наличие фирм-однодневок. Это явление наиболее распространено среди частных предпринимателей без образования юридического лица;

— длительные поиски местонахождения предприятий-нарушителей, кото­рые официально не ликвидированы, но по зарегистрированному адресу не находятся;

— отсутствие четкого механизма исполнительного производства в судах при обращении взысканий на имущество предприятий-должников;

— неэффективное использование мер профилактического характера, на­пример, механизма банковской гарантии возврата валютной выручки, околотаможенной инфраструктуры, в частности, таможенных брокеров и консультантов для ведения разъяснительной работы среди участников ВЭД;

— взаимодействие с иными правоохранительными органами с целью поис­ка сокрытых счетов предприятий;

— несовершенство законодательной базы, которая в некоторых случаях су­жает существующие технологии контроля. Например, рассмотрев дело о нарушении таможенных правил (НТП) и взыскав штраф, таможня, как правило, заканчивает свою работу. Однако экономический ущерб, нане­сенный непоступлением валютной выручки или превышением экспорта над импортом при бартерных сделках, не всегда ликвидируется участни­ком ВЭД. Часто нарушитель оказывается в выигрыше, так как заверше­ние дела о НТП и уплата штрафа реабилитирует непоступление валют­ной выручки. При работе по смешанному контракту (валютно-бартерный) в случае отсутствия нарушений по валютной части контракта и на­личия нарушений срока ввоза по бартерной части участник ВЭД может выпасть из системы валютного контроля, так как паспорт бартерной сделки на такой контракт не оформляется;

Это интересно:  Лишение водительских прав (водительского удостоверения)

— таможенные органы не включаются в состав ликвидационной комиссии предприятий, поэтому у предприятий-нарушителей имеется возмож­ность избежать подписания акта результатов проверки уплаты ими штрафов по НТП путем официальной ликвидации предприятия, поста­вив таможенные органы перед уже свершившимся фактом. Проблема взаимодействия таможни с уполномоченными банками кроется в следующем противоречии: уполномоченный банк, выполняя функции агента валютного контроля, преследует не только государственные, но и собственные интересы. Зачастую собственные интересы не совпадают с государственными, отодвигают их на второй план.

Сговор между банками и клиентами особенно часто встречается при репа­триации валютной экспортной выручки. Поступившая валютная выручка «прокручивается» до последнего момента на корреспондентском счете банка и зачисляется на транзитный валютный счет клиента в последний момент. При этом технология валютного контроля не распространяется на многие та­моженные режимы, на импорт услуг, на перемещаемые физическими лица­ми товары, предназначенные для производственной и коммерческой деятель­ности.

Перечисленные проблемы не носят исчерпывающего характера, однако позволяют определить приоритетные направления развития системы ТБВК в России.

Валютные операции

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

операции продажи или купли иностранной валюты;

использование иностранной валюты как средства платежа;

оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;

вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

международные соглашения РФ;

опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;

приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;

приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;

ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;

перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.

Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.

В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;

осуществление экспортно-импортных операций;

торговлю иностранной валютой;

приобретение инвалюты страной;

операции по кредитованию на международном уровне.

Это интересно:  Увеличат ли срок службы до 25 лет

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления экспортных и импортных операций;

выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Контроль за валютными операциями

контроль валютный — 1. Система, посредством которой государство регулирует порядок приобретения иностранной валюты и проведения операции с ней. Как правило, лицензии на проведение операции с иностранной валютой уполномочены выдавать министерство финансов страны или… … Справочник технического переводчика

КОНТРОЛЬ, ВАЛЮТНЫЙ — 1. система, посредством которой государство регулирует порядок приобретения иностранной валюты и проведения операции с ней. Как правило, лицензии на проведение операции с иностранной валютой уполномочены выдавать министерство финансов страны или… … Большой бухгалтерский словарь

КОНТРОЛЬ, ВАЛЮТНЫЙ — 1. система, посредством которой государство регулирует порядок приобретения иностранной валюты и проведения операции с ней. Как правило, лицензии на проведение операций с иностранной валютой уполномочены выдавать министерство финансов страны или… … Большой экономический словарь

Валютный контроль — (exchange control) Ограничения на покупку и продажу иностранной валюты. Практикуется в различных формах многими странами, особенно теми, которые испытывают недостаток твердой валюты (hard currencies). Иногда вводятся правила, регулирующие… … Финансовый словарь

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ — 1) составная часть единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора в сфере валютных, экспортно импортных и иных внешнеэкономических операций; 2) контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ… … Юридическая энциклопедия

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ — 1) составная часть единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора в сфере валютных, экспортно импортных и иных внешнеэкономических операций; 2) контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ… … Энциклопедический словарь экономики и права

валютный контроль — контроль компетентных органов государства и их агентов за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций, составная часть финансового контроля и таможенного контроля. Органами В.к. в РФ являются Центральный банк РФ, а… … Большой юридический словарь

Валютный контроль — (англ. currency control) вид гос ного контроля, осуществляемого с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. В РФ основными направлениями В.к. являются: определение соответствия проводимых… … Энциклопедия права

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ — комплекс мероприятий, определенный разделом III Закона о валютном регулировании и валютном контроле, осуществляемый органами валютного контроля и агентами валютного контроля. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Валютный таможенный контроль — (англ. custom house s currency control) вид валютного контроля. В соответствии с законодательством РФ В.т.к. осуществляют ГТК РФ, который является органом валютного контроля, и иные таможенные органы РФ, являющиеся … Энциклопедия права

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ — составная часть таможенного контроля; совершение таможенными органами необходимых действий, направленных на соблюдение физическими и юридическими лицами установленного законом и иными нормативно правовыми актами порядка перемещения валюты и… … Энциклопедия юриста

Статья написана по материалам сайтов: economics.studio, www.audit-it.ru, translate.academic.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector