Установленные сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

В случае если компания предоставляет своим сотрудникам больничные или отпуска, то в последний день месяца нужно в обязательном порядке перечислять НДФЛ, который удерживается с соответствующих выплат в пользу определенного уровня бюджета. Следовательно, если больничный лист выдается работнику в июле 2018 года, то налоговые выплаты должны быть совершены до 31.07.2018.

Для понимания того, какие устанавливаются сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году, следует внимательно ознакомиться с существующей нормативной базой, порядком обложения налогом, некоторыми региональными нюансами, особенностями заполнения платежного поручения, а также с причинами удержания выплат.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Нормативно правовая база

Если работник организации заболел, то работодатель обязуется выплатить ему пособие за весь срок временной нетрудоспособности. Основанием для совершения платежа в каждом конкретном случае является больничный лист. Об этом говорится в статье №183 действующего Трудового Кодекса.

В каждом случае первые три дня болезни оплачиваются непосредственным работодателем. Что касается остальных дней, то издержки за данный срок погашаются территориальными подразделениями ФСС. Для этого нужно предоставить некоторые сопроводительные бумаги, подтверждающие необходимость подобной транзакции.

Социальное пособие назначается в пользу заболевшего работника в течение 10 календарных дней с того момента, как был выписан больничный лист. Перечисление проводится в дату выплаты ближайшей заработной платы, о чем подробно говорится в статье №13 Федерального Закона РФ №255 от 29 декабря 2006 года.

Облагается ли больничный налогом

В отношении всех социальных пособий, которые имеют прямую связь с временной нетрудоспособностью граждан, существует обязательство по выплате налогового сбора по НДФЛ. Такая обязанность в полной мере регламентируется статьей №217 Налогового Кодекса Российской Федерации и специальным Письмом Министерства Финансов РФ.

Облагается ли больничный налогом

Если в том регионе, где гражданином осуществляется деятельность трудового характера, не работает специальный проект ФСС, то работодатель должен в обязательном порядке уплачивать НДФЛ с больничного листа. При этом налоговый сбор выплачивается как с части, оплачиваемой организацией, так и с части, погашаемой за счет средств ФСС.

В случае если конкретный регион был выбран в качестве пилотного проекта ФСС, то работодатель будет нести меньше ответственности по внесению соответствующего налога в территориальный уровень бюджета.

На такие компании будет возлагаться только одно обязательство по выплате сбора с части больничного, средства по которому возмещаются за счет компании. Все остальное оплачивается ФСС.

Когда нужно платить

После того, как сотрудник предоставил в пользу работодателя официальный больничный лист, ему должно быть рассчитано социальное пособие. Бухгалтерия проводит расчетные мероприятия в течение 10 календарных дней с момента передачи документа на рассмотрение.

Важно отметить то, что даже если работнику были выплачены средства 30 марта, то НДФЛ должен быть выплачен не позднее 31 марта. В любом случае, это будет крайним сроком для выплаты.

Для более наглядного понимания нужно рассмотреть определение срока выплаты НДФЛ с официального больничного листа на следующем примере:

Антонова О.Н. находилась в больничном отпуске в феврале 2018 года (с 6 по 10 число включительно). На основании официального листа о временной нетрудоспособности Антонова получила пособие в день выдачи первой половины заработной платы (25 февраля). Следовательно, работодатель должен выплатить НДФЛ в бюджет с 25 по 28 февраля. В противном случае происходит назначение пени.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Как заполнить платежное поручение

Полная сумма выплат должна быть отражена в форме 6-НДФЛ за тот отрезок времени, в течение которого социальная выплата была переведена на счет сотрудника. Важно обратить особое внимание на то, что начисленные, но так и не выплаченные, отпускные не будут включаться в расчет по рассматриваемой форме. Об этом подробно говориться в письме ФНС Российской Федерации № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года.

В форме 6-НДФЛ происходит отражение выплат в установленном порядке:

Раздел №1
  • позиция №020 – описываются выплаты по больничному листу, которые были переведены сотрудникам в конкретном периоде вместе с налогом;
  • позиция №040 – описывается НДФЛ с оплаченного пособия;
  • позиция №070 – то же самое, что и в предыдущем случае.
Раздел №2
  • строки №110 и №110 – дата оплаты отпускного пособия, которое, в свою очередь, было выплачено в последнем квартале определенного отчетного периода;
  • строка №120 – указывается последний день того календарного месяца, в котором были выплачены социальные средства – в случае, если такая дата выпадает на выходной день, то важно указать следующий рабочий день;
  • строка №130 – прописывается сумма отпускных вместе с рассматриваемым налоговым сбором;
  • строка №140 – указывается НДФЛ, который был ранее удержан с НДФЛ.

Если компания, выступающая в качестве непосредственного налогового агента, осуществляет перерасчет сумм отпускных и самого НДФЛ, то в разделе №1 расчета по заявленной форме нужно отразить итоговые суммы с учетом проведенного перерасчета. Об этом более подробно говорится в Письме Федеральной Налоговой Службы РФ № БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года.

Доход в формате социальной выплаты может считаться полученным в официальном порядке в день фактической выдачи или перевода на счет плательщика налогов. Другими словами, данный доход отражается в строке №020 по тому периоду, по которому этот доход считается полученным.

В разделе №2 соответствующая операция отражается в следующем порядке:

Строки №100 и №110 Вписывается дата выплаты.
Строка №120 Четко прописывается последний день того месяца, в течение которого произошла выплата пособия – если это выходной, то в документ вписывается первый день следующего месяца.
Строка №130 Отражаются пособия вместе с НДФЛ.
Строка №140 Прописывается сумма удержанного налогового сбора с социального пособия.

В случае если отпуск работника предприятия начался в одном квартале, но завершился в другом, то никакие дополнительные особенности заполнения рассматриваемой формы не предусматриваются. Это может быть обусловлено тем, что отпускные отражаются в документе за тот временной промежуток, когда они были выданы самому работнику.

Это интересно:  Обязанности дежурного по караулу мчс

Пример

Работник предприятия болел с 15 по 28 марта 2018 года. К выполнению своих профессиональных обязательств он приступил 29 марта. Следовательно, в этот же день им был передан лист о временной нетрудоспособности в отдел бухгалтерии.

Все совершенные действия отражаются в отчете за первое полугодие 2018 года с учетом привязки информации к конкретным строкам. Перевод НДФЛ в местный бюджет был проведен 31 марта этого же года.

Как перечислить НДФЛ

Нужно рассмотреть данный момент на примере. Больничное пособие и заработная плата были перечислены в один день – 5 июля 2018 года. Однако, дни признания доходности будут отличаться, для НДФЛ – дата признания в июне, а для заработной платы – в мае. В рамках такой ситуации потребуется формирование двух платежных поручений, одно из которых пригодится для отчисления НДФЛ с заработной платы, где в строке №107 указывается значение МС.05.2018. Во втором поручении в аналогичной строке прописывается значение — МС.06.2018.

В случае если дни признания получения доходов будут в полной мере совпадать, то оплату НДФЛ нужно совершать единовременно, с помощью единого платежного поручения. Например, если и заработная плата, и больничное пособие были перечислены за июль 2018 года, то в поле №107 платежного документа отражается показатель МС.07.2018.

Почему выплаты могут быть удержаны

После этого наниматель, который и является фактическим налоговым агентом, удерживает налоговый сбор с общей суммы.

ФСС Российской Федерации занимается возмещением пособий с первого дня отпуска, если больничный лист был выдан на основании следующих причин:

  • уход за заболевшим членом семьи – включая несовершеннолетних детей;
  • получение травмы в связи с несчастным случаем на производстве;
  • получение профессионального заболевания;
  • долечивание сотрудника организации в местах санитарно-курортного лечения сразу после прохождения лечебных процедур в стационаре;
  • протезирование в специализированном учреждении ;
  • карантин сотрудника или его маленького ребенка, посещающего дошкольное образовательное учреждение.

Соответствующий порядок описывается в статье №3 Федерального Закона РФ №255 от 29 декабря 2006 года, а также в статье №8 Федерального Закона №125 от 24 июля 1998 года.

В случае если на счет организации больничные поступили уже за вычетом НДФЛ, средства по которым приходятся на счет ФСС, то этот налог уплачивается компаниями-работодателями за счет собственных средств. Однако, соответствующая норма не закрепляется в действующем федеральном законодательстве.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

Оплата больничного листа подразумевает взимание с данной выплаты 13-процентного налога НДФЛ. Почти всякий раз данный налог оплачивается работодателем работника, но не всегда. Как оплачивается НДФЛ с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты налога в регионах, которые выбраны для пилотного проекта ФСС.

Облагается ли больничный лист налогом НДФЛ в 2018 году

Да, в отношении подобных пособий, которые связаны с временной нетрудоспособностью гражданина, существует обязанность уплаты налога НДФЛ. О данной обязанности говорится в 217 статье Налогового кодекса, также есть специальное письмо с разъяснениями от Министерства финансов РФ.

Налог должен уплачиваться с больничного листа:

  • при заболевании работника либо члена его семьи,
  • при несчастном случае на работе либо профессиональном заболевании.

Как уплачивается НДФЛ в регионах пилотного проекта ФСС

Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите НДФЛ с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:

  • оплачиваемой организацией (первые 3 дня заболевания),
  • оплачиваемой ФСС.

Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году

Крайним сроком уплаты НДФЛ при оплате временной нетрудоспособности работника будет являться последний день месяца, в течение которого были выплачены «больничные».

Если, например, больничный лист оплачен 10 апреля, то крайней датой для уплаты НДФЛ станет 30 апреля (с поправкой на производственный календарь в данном месяце лучше вносить налог в последний рабочий день 28 числа). Причем даже если вы оплатите больничный работника в последний день месяца, придется в этот же день платить и налог. А вот если вы производите оплату первого числа месяца, то впереди будете иметь практически полный месяц на оплату НДФЛ за данную выплату.

Естественно, так как в большей части организаций больничные листы оплачиваются вместе с выдачей заработной платы в начале месяца, для бухгалтерии не составляет труда и не требуется чрезмерная спешка для своевременного внесения налога.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного листа при увольнении и кто обязан проводить его перечисление?

Если со стандартными налоговыми отчислениями у бухгалтерии не возникают вопросы, то с выплатой НДФЛ после увольнения все не так однозначно.

Чтобы процедура была оформлена правильно, требуется юридическая подкованность и полное понимание процесса — именно по этой причине бухгалтерам, особенно начинающим, достаточно сложно провести процедуру. В настоящей статье мы постараемся прояснить все моменты, с которыми могут возникнуть сложности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Облагается ли налогом лист нетрудоспособности?

Согласно статье 140 Трудового Кодекса Российской Федерации, с увольняющимся сотрудником руководитель организации должен полностью рассчитаться в последний рабочий день — в счет выплат должны быть включены заработная плата за все отработанные дни последнего расчетного месяца, премиальные, компенсации и так далее, то есть все, что по закону причитается сотруднику (о том, входит ли оплата больничного в расчет компенсаций при увольнении, мы подробно рассказывали в этом материале).

Если сотрудник подал заявление об увольнении или был выпущен приказ об увольнении до окончания месяца, датой получения выплат считается последний день работы согласно п. 2 ст. 223 НК РФ. И, в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса, работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего дня после получения сотрудником всех причитающихся ему выплат, поэтому больничный при увольнении сотрудника облагается НДФЛ.

Это интересно:  Смена генерального директора в ООО 2018 года

Расчет размера

Если человек заболел до момента отработки последнего трудового дня в организации (например, увольнение должно произойти после рабочего дня 30-го марта, а сотрудник вышел на больничный 29-го или 30-го марта), ему должны выплатить больничный в таком размере, как если бы он продолжал работать в организации, то есть с учетом стажа (п. 2 ст. 5 № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Если бывший сотрудник получил больничный уже после увольнения из организации, но в течение 30 дней с момента последнего рабочего дня, согласно п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ бывший работодатель по-прежнему обязан оплатить больничный, но уже по фиксированной ставке — 60% от средней дневной зарплаты бывшего сотрудника.

Более подробно о том, кто и как оплачивает больничный бывшему сотруднику после увольнения, мы рассказывали в отдельной статье, а из этого материала вы узнаете, в течение какого времени бывший сотрудник может подать документы на оплату бюллетеня.

Высчитать размер налога достаточно просто:

    Сначала необходимо посчитать доход за два предыдущих календарных года до момента получения больничного.

Пример: сотрудница Елена заболела 17-го марта 2018-го года. Необходимо собрать все справки о доходах с ее бывших мест работы, если она проработала в организации меньше 2-х лет, и сложить вместе. Предположим, с 17-го марта 2016-го года по 17-е марта 2018-го года Елена заработала в общей сложности 1,1 млн рублей. Полученную цифру необходимо поделить на 730 — получится средний дневной заработок.

Пример: 1,1 млн рублей делим на 730 — получается средний дневной заработок в размере 1506 рублей. Правительством Российской Федерации был утвержден минимальные и максимальные значения выплат по больничному листу уволенного: 367 рублей и 2 017,81 рублей соответственно. Необходимо сравнить сумму среднего дневного дохода с установленными лимитами; если он превысит максимальный или, наоборот, не превысит минимальный порог, в качестве итогового значения нужно брать установленный лимит.

Пример: средний дневной доход Елены составляет 1506 рублей, он полностью укладывается в установленные законодательством лимиты. Если больничный был взят до отработки последнего рабочего дня, размер процента от полного пособия устанавливается в зависимости от общего стажа данного работника и от причины временной нетрудоспособности (выход на декрет, собственное заболевание и т. п.).

Чтобы нигде не было допущено ошибок, для произведения расчетов нужно опираться на ст. 7 и ст. 9 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Пример: Елена заболела 28-го марта, а увольнение произошло 30-го марта. В таком случае необходимо рассчитать ее стаж. Она работает меньше пяти лет, а причина нетрудоспособности — собственное заболевание. Соответственно, по ст. 7 Закона № 255-ФЗ она должна получить ровно 60% от среднего дневного заработка. Если был выдан больничный после увольнения, но в течение 30 календарных дней с момента отработки последнего рабочего дня, процент от полного пособия фиксированный — 60% от среднего дневного заработка.

Пересчитываем сумму пособия с учетом процента от дневного заработка и умножаем данное число на количество дней, проведенных в нетрудоспособном состоянии.

Пример: 1506 рублей Елены умножаем на коэффициент 0,6 = 903 рубля; она болела 6 дней, значит, итоговая выплата по больничному составит 5418 рублей. Сумма НДФЛ составит 13% от итоговой выплаты по пособию.

Пример: отчисление государству за выплату пособия составит 5418х0,13=704,34 рубля.

Как он отображается в декларациях?

В справке 6-НДФЛ заработную плату при увольнении и больничное пособие необходимо отобразить в разных блоках строк 100–140 второго раздела в документе. Но это актуально только для тех случаев, когда даты последнего возможного дня для отчислений в бюджет, выплат сотруднику и удержаний НДФЛ совпадают.

В справке 2-НДФЛ выплаты по больничному должны отражаться в третьем разделе.

Кто должен перечислять — сотрудник или наниматель?

Хотя доход получает работник, перечислить за него НДФЛ обязан работодатель: работник считается налогоплательщиком, а работодатель — налоговым агентом (статья 24 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно по этой причине работодатель сам взимает с пособия 13% НДФЛ и самостоятельно отправляет данный налог государству.

Каковы сроки уплаты?

Согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ, налоговый агент обязан перечислить государству НДФЛ никак не позднее следующего дня после фактической выплаты пособия работнику. Причем, согласно данной статье, совершенно неважно, каким образом сотрудник получил свои деньги — на заработную карту или наличными в руки.

Стоит заметить, что на окончательный (полный) расчет с работником такие правила не распространяются, т. к. срок увольнения чаще всего не совпадает с днем перечисления и получения заработной платы, премиальных и всего остального (в какие сроки должен быть оплачен больничный действующим и бывшим сотрудникам, мы рассказывали тут). Таким образом, регламент действителен только в том случае, если оплата была произведена фактически — тогда налоговый агент обязан оплатить НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты.

Процедура выплаты НДФЛ по больничному, даже при увольнении сотрудника, не вызывает особых сложностей, если хорошо разобраться в данной теме. Все, что требуется человеку, производящему эту операцию — понимание процесса, терпение и знание юридических законов.

Благодаря вышеперечисленным качествам можно быстро, правильно и результативно оплатить НДФЛ, не подвергнувшись при этом штрафным санкциям со стороны государства, что часто случается при несоблюдении правил и нарушении законодательства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК + пример расчета)

Больничное пособие, выплачиваемое работодателем своим сотрудникам попадает под доход, который облагается НДФЛ. Перечислить налог в бюджет обязан работодатель. В статье рассмотрим сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году, а также с каких сумм работодатель оплатить налог.

Для уплаты с больничного НДФЛ на 2018 год установлен определенный срок. Сделать это нужно не позднее последнего дня того месяца, в котором больничное пособие было выплачено сотруднику. Как правило оплату НДФЛ в этом случае производит организация, но существуют некоторые исключения.

НДФЛ с больничного

На основании 217 статьи НК РФ с пособия по нетрудоспособности следует удержать НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДФЛ в 2018 году). Данное правило установлено в отношении всех видов больничных, включая:

  • Больничный при заболевании сотрудника или его членов семьи;
  • Профзаболевания сотрудника, либо заболеваний в следствие несчастного случая на производстве.

Когда ФСС оплачивает больничные с первого дня

Определяют несколько случаев больничных, когда обязанность по его оплате закреплена за ФСС с первого дня (Читайте также статью ⇒ Больничный в выходные и праздничные дни в 2018 году). К ним относятся больничные:

  • По уходу за ребенком или другим членом семьи;
  • Возникшие при несчастном случае на производстве, либо профзаболевании;
  • При долечивании по направлению медучреждением сотрудника в санатории РФ (либо другой курортной организации РФ) непосредственно после прохождения лечения в стационаре;
  • При протезировании в стационарном спецучреждении;
  • При карантине самого сотрудника, либо его ребенка до 7-летнего возраста, который посещает дошкольное учреждение, а также других членов семьи.
Это интересно:  plbarber.ru
★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

НДФЛ с больничного, выплачиваемого ФСС

В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ. Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств. При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС.

Рассмотрим подробнее на примере ⇓

Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные в размере 2400 рублей, из которых 1800 – из ФСС, а 600 – за счет средств работодателя. Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму:

2400 – 2400 х 13% = 2088 рублей.

ФСС возместит работодателю 1800 рублей и с этой суммы нужно будет оплатить НДФЛ. Таким образом, перечислить НДФЛ в бюджет работодатель должен будет в сумме 2400 х 13% = 312 рублей.

В тех регионах, где такой пилотный проект с ФСС запущен, уплата НДФЛ происходит по-другому. С суммы пособия, выплачиваемого за счет работодателя НДФЛ удерживают и уплачивают налог организации самостоятельно. А с той части, которую выплачивает ФСС НДФЛ удерживается и перечисляется соцстрахом.

Рассмотрим подробнее порядок выплаты больничного в регионах, где пилотный проект действует. Работодатель такого региона оплачивает первые три дня болезни сотрудника. А остальные дни больничного выплачиваются за счет ФСС.

Важно! В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС сотруднику, который находился на больничном со своим ребенком, больничное пособие выплачивается за счет ФСС в полном объеме.

Следует помнить, что если ФСС оплатило 100% пособия сотруднику, работодатель по НДФЛ не признается налоговым агентом и уплачивать его с пособия он не должен. Это сделает ФСС со всей суммы рассчитанной выплаты.

Рассмотрим подробнее на примере ⇓

Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные, из которых 1200 рублей – из ФСС и 1200 рублей – за счет средств работодателя. Работодатель должен будет перечислить в бюджет НДФЛ в следующем размере:

1200 х 13% = 156 рублей

С пособия, выплачиваемого с ФСС напрямую работнику НДФЛ будет оплачен соцстрахом самостоятельно в размере 156 рублей.

Пособие Петрова получит в следующей сумме – 2088 рублей, из которых 1044 рубля заплатит напрямую ФСС и 1044 рубля – работодатель.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного

После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.

Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ. Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие.

Важно! Даже если больничные работнику выплатили 30 марта, уплатить НДФЛ с них нужно не позднее 31 марта. Это крайний срок для оплаты.

Определим срок уплаты НДФЛ с больничного в 2018 году на следующем примере:

Петрова О.П. находилась на больничном в феврале 2018 года с 5 по 9 числа включительно. На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа.

Как перечислить НДФЛ в бюджет

Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2018 года. Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль. В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2018, а второе – по НДФЛ с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2018.

В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением. Например, если и больничные и зарплату за февраль 2018 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2018.

НДФЛ в листке нетрудоспособности

Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС. Данную сумму ставят с учетом НДФЛ. Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС. Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как заполнять больничный лист работодателю + пример заполнения).

НДФЛ с пособия, уплачиваемого по уходу за ребенком-инвалидом

Довольно часто при выплате сотруднику пособия по нетрудоспособности, которое выплачивается в связи уходом за ребенком – инвалидом возникает вопрос. Нужно ли оплачивать НДФЛ с этой суммы. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

На основании НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как сумма доходов налогоплательщиков, которые они получают в виде денег или в натуральной форме. Статья 217 НК содержит перечень доходов, которые от обложения НДФЛ освобождены. Больничное пособие, включая пособие по уходу за больным ребенком в данный перечень не включен. Соответственно, данная выплата облагается НДФЛ и удержать и перечислить его в бюджет должна сторона, которая его удерживает, а значит выступает в качестве налогового агента.

Статья написана по материалам сайтов: b2bmaster.ru, urexpert.online, online-buhuchet.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий