+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Указание Банка России № 4966-У. Срок перехода ломбардов на ЕПС и ОСБУ перенесен с 01.01.2019 г. на 01.01.2022 г.

Согласно Указанию № 4966-У от 12.11.18 г., ломбарды при переходе на ЕПС и ОСБУ, принявшие решение применять отраслевые стандарты ОСП 612-П и ОСП 613-П, должны будут осуществить данный переход с 01 января 2022 г и первую отчетность, в связи с переходом, сдавать в марте 2023 г.

ОСП 612-П и ОСП 613-П

Положение 612-П распространяется на некредитные финансовые организации, в их перечне ломбарды, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц).

Отчетным периодом для ломбардов, принявшим решение применять ОСП 612-П является год.
Отчетной датой для них является последний день отчетного периода.

Отчетность бухгалтерская (финансовая) предоставляется, согласно положению ОСП 613-П
О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Ломбарды, применяющие настоящие Положения (612-П и 613-П), не применяются нормативные акты Банка России, перечисленные в приложении 1 к Положению №612-П (начиная с ОСП 487-П по ОСП 523-П), ОСП 614-П и ОСП 635-П. Необходимость применения настоящих Положений определяется ломбардом самостоятельно и закрепляется в учетной политике, которая пишется, согласно этим положениям.

В случае если ломбардом принято решение не применять настоящие Положения (ОСП 612-П и ОСП 613-П), применяются нормативные акты Банка России, перечисленные в приложении 1 к настоящему Положению (начиная с ОСП 487-П по ОСП 523-П), ОСП 614-П и ОСП 635-П.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2022г., (показатели на 31.12.22 г)

Ломбарды, которые применяют Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П составляют бухгалтерскую (финансовую) отчётность за первый квартал 2022 года по состоянию на 31 марта 2022 года.

Обязательно:

— , отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, должна представляться сопоставимая сравнительная информация за предыдущий отчетный год, т.е.

Вступительный отчёт о финансовом положении при переходе на ОСБУ должен быть составлен с применением новой учётной политики таким образом, как будто эта политика действовала с самого начала, таким образом, ломбард должен:

— признать все активы и обязательства, подлежащие признанию в соответствии с требованиями ОСБУ (например, основные средства, полученные по договорам финансовой аренды, и соответствующие обязательства);

— исключить все активы и обязательства, не подлежащие признанию в соответствии с требованиями ОСБУ (например, капитализированные затраты, связанные с нематериальными активами);

— реклассифицировать статьи активов, обязательств и капитала в отчёте о финансовом положении в соответствии с требованиями ОСБУ (например, отражение погашаемых привилегированных акций в составе обязательств);

— произвести оценку всех активов и обязательств в соответствии с требованиями ОСБУ (например, исключение ранее капитализированных последующих затрат, связанных с нематериальными активами).

Корректировки, связанные с изменениями учётной политики при переходе на ОСБУ, относятся к событиям и операциям, произошедшим до даты вступительного отчёта о финансовом положении, т.е. на 31.12.2021г

Следовательно, ломбард должен отнести эти ретроспективные корректировки непосредственно на нераспределённую прибыль на дату перехода (или на другую статью в разделе собственного капитала, если это более уместно).

Из выше перечисленного следует, что с 01.01.2021г есть необходимость вести параллельный учет, чтобы отразить в отчетности показатели на 31.12.2021г и раскрыть их.

В ИФНС отчетность за 2021г будет приниматься от ломбардов по РСБУ, а для отчетности в ЦБ РФ и ИФНС в марте 2023 г необходимо предоставить бухгалтерскую (финансовую) отчетность за период 2022г в сравнении с показателями 2021г (необходима раскрытая информация)

Планы перехода НФО на план счетов и ОСБУ

Шаблон отчета об исполнении мероприятий плана перехода на план счетов и ОСБУ для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций

Шаблон плана перехода страховых брокеров на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

В соответствии с пресс-релизом Банка России «Об изменении даты начала применения плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, форекс-дилеров и управляющих компаний инвестиционного фонда» от 18.12.2015 по вопросу изменения даты начала применения отдельными видами некредитных финансовых организаций (далее – НФО) плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (далее – План счетов и ОСБУ) и ее переносе с 01.01.2017 на 01.01.2018 Банком России проведена работа по внесению изменений сроков выполнения мероприятий в шаблоны планов перехода на план счетов и ОСБУ для НФО.

Это интересно:  Что может быть поводом для отказа в принятии заказчиком банковской гарантии?

В связи с этим представление в Банк России отчетов о выполнении мероприятий за декабрь 2015 года не требуется.

Уточненные шаблоны планов перехода будут размещены на официальном сайте Банка России и первый отчет о выполнении мероприятий по новому плану перехода необходимо представить за январь 2016 года.

НФО в рамках тестового режима согласно плану перехода на План счетов бухгалтерского учета и ОСБУ для НФО должны представить в Банк России:

  1. Бухгалтерский баланс;
  2. Отчет о финансовых результатах;
  3. Отчет об изменениях собственного капитала;
  4. Отчет о потоках денежных средств;
  5. примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО,

содержащие данные за отчетный период без включения сравнительных данных за предыдущие отчетные периоды.

Переход на Единый план счетов

В соответствии с п. 19 Положения № 486-П от 02.09.2015 «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» переход ломбардов на ЕПС и ОСБУ установлен с 01.01.2019.

Планы выхода программы Бухгалтерия ювелирного ломбарда ЕПС?

На 5 февраля готова часть программы, связанная с ломбардной деятельностью. Сейчас пишутся обработки переноса данных на ЕПС и проводки по остальным документам.

Выход первой версии программы запланирован на 10 марта 2018. Далее в течение года будет дорабатываться программа, исходя из полученных уточнений и разъяснений по ведению учета на ЕПС и отраслевым стандартам бухгалтерского учета No 612-П и No 613-П

Потребуется покупка новой программы?

Новая программа «Бухгалтерия ювелирного ломбарда КОРП» для пользователей программы «Бухгалтерия ювелирного ломбарда», при наличии действующей подписки на тех. поддержку, будет предоставляться бесплатно.

Какова уверенность что методология работы с ЕПС и ОСБУ в программе реализована правильно?

Для консультаций по ведению учета на ЕПС и ОСБУ мы заключили партнерский договор с УЦ «Академия финансов».

И при написании программы плотно сотрудничаем с преподавателями учебного центра, в частности с Соколовой Анной Геннадьевной – профессиональный бухгалтер, к.э.н.

Совместно с УЦ «Академии финансов» был разработан курс вебинаров «СТАНДАРТИЗАЦИЯ И АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В ЛОМБАРДАХ».

Срок обучения: март 2018 г. – март 2019 г. Подробнее →

Как будет осуществляться переход на Бухгалтерию ювелирного ломбарда ЕПС?

В типовой программе предусмотрены несколько обработок:

Перенос всех справочников, которые есть в бухгалтерии ювелирного ломбарда

Перенос начальных остатков по займам. Формируется реестр залоговых билетов, невыкупленных на заданную дату (например на 01.01.18), и в новую программу переносится вся информация по ним, что позволяет в дальнейшем продолжить ведение займа в новой программе.

Перенос остатков по займам, переданным на торги (переданным на комиссию и выставленным на витрину). Данные переносятся в разрезе изделий.

Перенос остатков по счетам не связанным с ломбардной деятельностью, например: основные средства, займы учредителей и т.д. Перенос производится с использованием таблицы конвертации с хоз. расчетного плана на единый план счетов.

Планы обмена для переноса текущих документов. В переходный период первичные документы вносятся в программу с хоз. расчетным планом счетов и автоматически переносятся в бухгалтерию ломбарда на ЕПС. Ручные корректировки могут потребоваться если в таблице конвертации не найдено соответствие хоз. расчетного счета — счету на ЕПС.

Предусмотрен расчет амортизируемой стоимости и резервов?

В программе будет реализован механизм по формированию резервов под обесценение. Расчет амортизированной стоимости будет происходить с помощью линейного метода. Данный метод был выбран ввиду того, что при малом сроке займа (30 дней), который чаще все используют ломбарды, расхождение между линейным методом и ЭСП менее 1%.

За что потребуется платить при переходе на ЕПС?

Как ответили ранее программа будет предоставляться в рамках тех. поддержки. Кроме того в рамках тех. поддержки будет предоставлена инструкция по настройке обмена данными между программами. Затраты могут возникнуть на этапе настройки обменов, если потребуется помощь специалиста, эти работы будут оплачиваться отдельно. И если в программу Бухгалтерия ювелирного ломбарда были внесены изменения (доработки под Ваши требования) потребуется их переносить в новую программу (по стоимости это в разы меньше чем написание нового функционала).

Ломбардный бизнес по ЕПС и ОСБУ перейдёт в подчинение ЦБ РФ

Ломбардный бизнес переходит под контроль Центрального Банка России.

Заместитель Банка России Владимир Чистюхин заявил, что Банк подготовил новые правила отчётности для ломбардов, так как ломбардный бизнес постепенно переходит в надзорное поле деятельности регулятора. регулятора. Центробанк РФ предусматривает введение для малых и средних предприятий упрощённые схемы отчётности. Планируется пройти 4 этапа НФО на Единый стандартный план счетов (ЕПС), а также на ОСБУ — отраслевой стандарт ведения бухгалтерского учета. Разберём поэтапно действия банка.

Читайте по теме: Есть ли выгода от покупки ломбардного бизнеса?

Первый этап

К лету 2016 года ломбарды обязали планировать переход и извещать регулятора — Центральный Банк России. Каждый ломбард разрабатывает собственный план перехода на ОСБУ и ЕПЧ. До начала 2019 года,ломбарды обязаны предоставлять отчёты ежеквартально в профессиональные сообщества и предоставлять ежеквартально отчёт о выполненной работе в Лиге участия.

Это интересно:  Разрешение органа опеки и попечительства на вступление в брак

Бухгалтера, работающие в ломбардном бизнесе утверждают, что переходили на новые счета раньше, вернее, ЦБ РФ в добровольном порядке предложил новую схему еще в 2015 году.

Работники сферы IT-технологий предоставляют ЦБ информацию о том, как проходит работа по продвижению проекта. Учитывая специфику отрасли, программисты и заинтересованные лица, ежемесячно встречаются с рабочей группой Центрального Банка, которая курирует работу ломбардного бизнеса. На основании решения совета, вносятся изменения в действующие ЕПС и ОСБУ.

Второй этап

Это, трудоёмкий этап, который приходится тяжелее реализовывать на практике. На этом этапе приходится разрабатывать программные сопровождения, обучать сотрудников, аудиторов, подготавливать рабочую инфраструктуру ломбардов.

Обучение ремеслу ломбардного бизнеса

Центральный Банк России подготовил специальную программу для участников ломбард-сообщества. Регулятор направил в Лигу ломбардов обучающие программы, где сотрудники проходят минимум базы знаний в этом сегменте. Курс по программе Центробанка длится 16 часов и обучающиеся получают сертификат о повышении квалификации.

Для руководителей ломбардов подготовлено 750 очных мест, где входят бухгалтера, руководители, представители СРО и кроме этого Банк предоставил 2732 дистанционных места. Количество обучающихся мест составляет 3482 единицы. Но, по подсчётам, в России насчитывается не менее 7 тысяч ломбардов и 3 тысячи МФО и образование в ЦБ РФ для них — условие №-1.

Как видно, спрос превышает предложение, даже если, условно, отправим по одному человеку на учебу в Центральный Банк РФ. Уже известно, что МФО и ломбарды не попадают на бесплатные учебные программы в ЦБ РФ. Пока в приоритете остаются МФО, которым переходить на новую схему учета уже с 2018 года, поэтому регулятор считает, что микрофинансирование должно первым пройти учебный курс по новым программам.

ЕПС и ОСБУ и как обстоят дела в отрасли

По идее, в 3 квартале 2016 года, ломбарды, которые предоставили план перехода в Лиги, перейдут на новый план учета и бухгалтерской отчётности. Но, как показала практика, 90% ломбардов оказалась не готова к переходу по объективным и субъективным причинам.

Главная причина в том, что ни ломбарды, ни Центробанк технически оказались не готовы к переходу на новую схему отчётности. Работа в этом направлении ведётся, и решили отложить некоторые моменты ведения отчётности во второй половине 2017 года.

Программное сопровождение

Здесь дела обстоят плачевно. Передовые IT-сотрудники утверждают, что внедрение программного сопровождения, как для МФО, так и ломбардов сталкивается с индивидуальными характеристиками, которые в ряде случаев отличаются между собой.

В течение 2017 года разработается «доктрина» внедрения единого программного сопровождения для ломбардов и для МФО.

Что готовы предложить разработчики и аналитики надзорного ведомства остаётся загадкой, даже не озвучивается точная сумма на внедрение программного сопровождения, но планируется не столько как в Росреестре, где до сих пор не знают, куда делось 2 млрд. рублей на внедрение программного сопровождения в сервисе кадастра.

Достоверно известно, что весомым разработчикам программных сопровождений сектор ломбардов и МФО не интересен, как в случае с Росреестром, поэтому эту работу будут выполнять хоть и маленькие компании, но зато надежные. Проблема этого проекта заключена в том, что общехозяйственное функционирование МФО или ломбарда проходит в одной компьютерной программе, а ломбардные операции и даже налоговый учет проходит в другой программе, и поэтому придётся комбинировать схемы по разработчикам для создания единой базы сведений для работы в ЕПС и ОСБУ.

Стоимость перехода на новую программу

Ломбарды уже подсчитывают, во сколько обойдётся переход на новые программы. Так, представители компании «ТехноломбардСервис-2» утверждают, что переход обойдётся в «копейки», так как уже заключили с компанией — разработчиком договор на абонементное содержание, где стоимость обновления программ включена в стоимость услуги. Доработки уже включены в ежемесячную плату.

В стоимость представители компании планируют заложить:

  • первичное приобретение и сопровождение программного продукта ЕПС и ОБСУ;
  • комплексные аудиторские учебные услуги;
  • программа поиска на постоянную работу новых сотрудников с практическим опытом работы в финансовых и прочих кредитных учреждениях;
  • организация новых специальных рабочих мест для сотрудников,которые отвечают за выполнение требований ЦБ РФ;
  • организация учебного процесса для старых сотрудников по причине расширения действующего, на момент функционирования, штата бухгалтерии;
  • практические семинары, обучающие тренинги сотрудников;
  • дополнительные услуги профессиональных программистов.

Третий этап

Этап, где потребуется индикативный подход, как со стороны Центрального Банка, так и со стороны ломбардов.

Трудности индикативного периода

Начиная с 1 января 2018 года, программа заработает в тестовом режиме. Компании, которые участвуют в тестировании проведут двойную схему учета, и по старой схеме, и по новой, причём оба варианта предъявляются в ЦБ РФ. К участию в программе будут допущены ломбарды — лидеры. Например, представители сети ломбардов «Фианит», самостоятельно заявились в Центральный Банк России с заявлением об участии предприятия в тестовом режиме работы ЕПС и ОСБУ.

Это интересно:  Сколько составляет штраф за утерю паспорта в 2018 – 2019 гг.

Но, как показал результат, Центральный Банк России показал холодное равнодушие к компании, которая самостоятельно заявила об участии в программе. Причина скорее кроется в том, что Центробанк РФ до сих пор не знает, как работает программа в действии, и возможно, тестовый режим окажется намного проблемнее, чем это ожидают увидеть.

Преподаватели образовательного сегмента ОСБУ так описывают тестовый переход, который будет идентичен полному переходу в 2019 году:

  • полная и обобщённая инвентаризация активов предприятия к концу 2017 года с последующим полным переходом — к концу 2018 года;
  • формирование точного, входящего сальдо на 1 января 2018 года по активам, с расстановкой по счетам для полной программы перехода даты на 1 января 2019 года. В течение 2018 года надо вручную и автоматически перепроверять базы, которые, возможно будут отличаться со старой базой счетов в бухгалтерии. 31 декабря 2018 года и тестовые компании и которые внедрят новую программу с 1.01.2019 года, обязаны составить вступительный баланс предприятия.

Четвёртый этап

Полное погружение произойдёт уже 1 января 2019 года. Ломбарды будут работать по новой программе, а к концу первого квартала сдадут первый отчёт регулятору. Опытные бухгалтера говорят, что медлить с учебой в ломбарде нельзя, ведь это специфическая структура, которая хоть и схожа с МФО, но бухгалтерия будет отличаться между собой.

Нехватка сотрудников — больной вопрос. Лига ассоциаций ломбардов России под квотой на обучаемых руководителей и бухгалтеров, но Центральный Банк России рассмотрит просьбы об увеличении квоты, чтобы предприятия могли основательно подготовиться к нововведению.

Проблемными для ломбардов остаются регионы с небольшим количеством людей. Найти опытного бухгалтера в этой отрасли, в таких городах невозможно.

Эксперты считают, что, если двойная схема учета в тестовом режиме пройдет нормально, то с переходом на новые счета в 2019 году, двойной схемы налогообложения и учета не получится в схеме ломбардов. Эксперты считают, если Центральный Банк не изменит политику в образовательном процессе ломбардов, или не будут изменены некоторые законодательные положения закона «О ломбарде», то в течении 2019 года, а может и в течении 2018 года придётся закрыть 75% ломбардов.

Хотя, ломбарды нашли другой выход, это «перевоплощение» в комиссионные магазины, где вольготно чувствуют себя и знают, что закон о ломбарде и Центральный Банк России, никак не повлияет на работу комиссионки.

Последний, 5 этап…

Проект предложен совместно с Михаилом Ониксовым, являющимся действующим президентом НО «НП «Лига ломбардов» и членом правления СРО «Национальный Союз Ломбардов» с участием Председателя Ассоциации развития ломбардов г-ном Сергеем Соковниковым и др.:

  • надо в течении 2017-2018 годов внести ряд изменений в действующий закон «О ломбарде», где расширять сферу услуг ломбардного бизнеса, а также пересмотреть сроки и условия сотрудничества с заёмщиком;
  • прояснить картину с численностью действующих ломбардов России. Центральный Банк России утверждал, что ломбардов на территории страны 40 тысяч единиц, но после корректировки, представители ЦБ РФ согласились, что
  • реалистичная картина ломбардов составляет 15 тысяч предприятий;
  • требуется ввести раздельные понятия для ломбардов — залог вещей и денежный залог, который предусматривает выдачу займов. Разрешить ломбардам выступать как платёжные агенты, если выдаются займы;
  • до 2020 года, количество ломбардов сократить по России до 4200 предприятий, вместо нынешних 15 тысяч, которые в ряде случаев действуют под другим наименованием, например, «комиссионный магазин»;
  • единый портфель ломбардного бизнеса должен к 2020 году вырасти до 60 млрд. рублей, вместо нынешних 40 миллиардов;
  • увеличить долю безналичных расчётов по выдаче займов и возврату денежных средств с нынешних 1-2% до реалистичных 23-25%;
  • увеличить лимит оценки по времени для невостребованной вещи, без проведения торгов;
  • расширить временной интервал работы ломбарда, вместо нынешнего, который откроется в 8 утра, но закроется в 22 часа;
  • создание на территории России единого Госреестра Ломбардов;
  • объединить в единое Залоговый билет и договор Займа;
  • отмена действия Приказа Центрального Банка об обязательной инкассации в ломбарде — Приказ ЦБ РФ ЦБ РФ № 3073-У;
  • дифференциация ПСК, которая исходит из сроков и суммы займа, а также провести регулировку отчётности по нарушениям в области ломбарда, в том числе административные, в части ст 15.27 КоАП РФ.

Вывод

Если «Дорожная карта» оправдает себя, то возможно прекратится порочная практика псевдоломбардов, которые учитывая весомые требования к работе со стороны Центрального Банка, вынуждены перерегистрировать ломбард в комиссионный магазин, где страдает качество и страдает клиент.

Статья написана по материалам сайтов: www.cbr.ru, uvelirsoft.ru, zaimitut.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector