Сдача отчетности через телекоммуникационные средства связи

Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2010, N 12

Информационные технологии активно используются в работе налоговых органов. В посткризисный период особое внимание уделяется поиску возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников. Одним из путей является совершенствование процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, которые являются эффективным источником резервов экономии рабочего времени, повышения производительности процесса электронного документооборота.

Отправной точкой перехода к новой прогрессивной системе стало то, что начиная с 1999 г. в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) была предусмотрена возможность сдачи отчетности на дискетах. Однако магнитный носитель не освобождал плательщиков от сдачи налоговых деклараций на бумаге. Это позволяло сократить время на прием и обработку данных налоговым инспекторам, но не облегчало процесс сдачи отчетности налогоплательщику.

В настоящее время для совершенствования взаимоотношений с налогоплательщиками Федеральной налоговой службой применяются новые информационные технологии и переход на бесконтактные формы общения. В итоге посещение инспекции и простаивание в очередях теряют былой смысл. На первый план выходит удобство передачи отчетности в электронном виде.

В соответствии с изменениями, введенными в действие Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в часть первую НК РФ, налогоплательщики вправе представить документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронном виде. При представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Кроме того, истребуемые документы (в соответствии со ст. 93 НК РФ) также могут быть переданы в электронном виде по ТКС.

Как отметил руководитель ФНС России М.В. Мишустин на Международной научно-практической конференции, посвященной 20-летию образования налоговых органов РФ, в настоящее время отчетность в электронном виде сдают 60% компаний и 53% индивидуальных предпринимателей. Активное использование ТКС налогоплательщиками будет только развиваться.

Правовая основа

Основой для построения деловых отношений между государством и юридическими лицами с использованием электронного документооборота стал Приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, утверждающий Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС (далее — Методические рекомендации). Он заменил ранее применявшиеся аналогичные документы — Методические рекомендации, утвержденные Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, и Временный регламент обмена электронными документами по телекоммуникационным каналам (утв. Приказом ФНС России от 06.02.2008 N ММ-3-6/50@).

Также правовую сторону данного вопроса регулируют следующие нормативные документы: Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи»; Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»; Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»; Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169; Положение о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005), утвержденное Приказом ФСБ России от 09.02.2005 N 66; Инструкция об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденная Приказом ФАПСИ от 13.06.2001 N 152.

Кто обязан сдавать отчетность в электронном виде

Представление отчетности на бумажных носителях — самый простой и недорогой способ. Однако в этом случае возникает ряд проблем:

  1. Бухгалтер сам заполняет формы, распечатывает, проверяет, несет в инспекцию, стоит в очередях (в том числе и на почте).
  2. Сотрудники налоговых органов не всегда успевают оперативно вводить отчетность в базу данных. Это приводит к претензиям в адрес налогоплательщика и необходимости несколько раз посещать инспекцию.
  3. При ручном вводе велик риск технических ошибок.

Поэтому и была создана система сдачи отчетности в электронном виде. Какое-то время она являлась добровольной, однако постепенно перешла в разряд обязательной. С 01.01.2007 фирмы, численность работников которых превышала 250 человек, обязали подавать декларации и расчеты посредством ТКС.

С 01.01.2008 сдавать налоговые декларации в электронном виде стали обязаны компании, чья среднесписочная численность по итогам предыдущего года превысила 100 человек, включая работающих в филиалах. Причем если этот лимит превышен в течение текущего года, например в апреле 2010 г., то переходить на электронную отчетность сразу не нужно. Первый раз отправить электронные декларации компании придется только за первый отчетный период следующего года.

Среднесписочная численность работников за год = Среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года / 12 мес.

Среднесписочная численность работников за месяц = Списочная численность работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1-го по 30-е или 31-е число (для февраля — по 28-е или 29-е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни / Число календарных дней месяца.

Расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени работников, на основании которого устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся на работу.

Крупнейшие налогоплательщики, независимо от их численности, также должны отправлять налоговые декларации в межрайонные инспекции через Интернет. У них эта обязанность появляется в момент постановки на учет в межрайонной инспекции. Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, установлены ФНС России (Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@, в редакции Приказа ФНС России от 02.04.2010 N ММ-7-2/161@).

Только в этих случаях налоговые органы имеют право требовать подачи декларации по ТКС. Следует отметить, что налоговый орган не вправе устанавливать для налогоплательщика, деятельность которого не соответствует вышеуказанным критериям, обязательность сдачи отчетности в электронном виде.

Взаимодействие налогоплательщика с государственными органами по представлению отчетности в электронном виде отражено на рис. 1.

Взаимодействие налогоплательщика с государственными органами по представлению отчетности в электронном виде

ФНС — Федеральная налоговая служба

ПФР — Пенсионный фонд РФ

ФОМС — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ФСГС — Федеральная служба государственной статистики

Порядок электронного документооборота

В настоящее время электронная отчетность поступает в налоговые органы не напрямую, а через специализированного оператора связи, т.е. посредством телекоммуникационных систем.

Специализированный оператор связи — это организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС. Он выступает независимым информационным посредником между компаниями и налоговыми органами.

Звено «Оператор связи» необходимо для обеспечения корректного документооборота между плательщиком и государственными органами. Оператор связи выступает в роли «электронного нотариуса», т.е. при возникновении споров оператор связи является третьей стороной, которая правомочна подтверждать факт доставки и отправки документов.

Функции оператора связи:

оказание всего комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС;

доставка электронных налоговых деклараций в инспекцию;

обеспечение конфиденциальности доставляемой информации с помощью средств криптографической защиты;

поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Оператором связи может стать только та организация, которая получила соответствующие лицензии Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте РФ, Минсвязи России, сертифицировала программные средства, телекоммуникационную инфраструктуру и др. Свои функции специализированные операторы выполняют на основе соглашений с налоговыми органами.

Это интересно:  Проверка качества при покупке в интернет-магазине автомобильных шин

В работе системы принимают участие три стороны: налогоплательщик, специализированный оператор связи и инспекция ФНС России.

Алгоритм взаимодействия сторон в электронном документообороте включает следующие действия:

  1. Учреждение-налогоплательщик формирует налоговую декларацию (расчет) в электронном виде в соответствии с порядком ее заполнения по утвержденному формату, подписывает ее электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Если декларация формируется и направляется доверенным представителем, он фиксирует в файле свою подпись. Кроме того, в составе направляемых документов должно быть информационное сообщение о реквизитах доверенности. До вступления в силу Приказа ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ таких требований не было.

  1. Далее налогоплательщик шифрует файл с декларацией и формирует «транспортное сообщение». Транспортное сообщение — формируемый получателем для отправителя электронный документ, оформленный в соответствии с требованиями к формату обмена сообщениями между налогоплательщиками, специализированными операторами связи и налоговыми органами по ТКС.

Если транспортное сообщение формирует представитель налогоплательщика, то декларация и сообщение о доверенности включаются в одно транспортное сообщение. В таком виде электронные документы направляются в адрес налогового органа через оператора связи, от которого в течение 2 ч должно прийти подтверждение. Требования к структуре транспортного сообщения, передаваемого по ТКС, утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2009 N ММ-7-6/141@.

  1. Далее оператор связи направляет налогоплательщику документ «Подтверждение даты отправки электронного документа». В нем указываются реквизиты, характеризующие завершение соответствующего этапа документооборота.
  2. Получив от оператора связи подтверждение даты отправки электронного документа, налогоплательщику в течение суток следует сформировать извещение о получении подтверждения и отправить его в адрес специализированного оператора.

Документ также сохраняется отправителем-налогоплательщиком или его представителем.

  1. Проводится первичная проверка налоговыми органами.

Налоговые органы в первую очередь проверяют имя отправителя, его полномочия, тип сообщения, соответствие вложения в файле, уникальность имени файла, соответствие требованиям Унифицированного формата транспортного сообщения, подлинность ЭЦП отправителя. Все эти мероприятия проводятся автоматически при приеме электронного документа от оператора связи.

Дальнейшие действия будут зависеть от правильности и корректности электронного документа.

Если электронный документ не соответствует критериям проверки, в налоговом органе автоматически сформируется сообщение об ошибке. В таком случае считается, что декларация в инспекцию не представлена. Поэтому следует устранить ошибки, заново сформировав электронный документ, и отправить его еще раз.

Отчетность, переданная по ТКС через специализированного оператора связи, может быть не принята налоговым органом по следующим причинам:

  • документ не может быть расшифрован;
  • отсутствует ЭЦП или проставлена ЭЦП неуполномоченного лица;
  • реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
  • документ представлен не в том формате;
  • документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При положительном результате налоговый орган формирует извещение о получении электронных документов. Оно отправляется в адрес налогоплательщика (представителя) в течение 4 ч с момента получения декларации. Отправителем будет инспекция, но получит налогоплательщик такое извещение от специализированного оператора.

  1. Проводится окончательный контроль налоговыми органами.

По результатам успешно пройденного полного первичного контроля декларация (расчет) попадает в программный комплекс налоговых органов для окончательного контроля.

При выявлении нарушений будет сформировано уведомление об отказе в приеме декларации (расчета) с указанием причин отказа. Причины могут быть различные — к примеру, недействующий формат налоговой декларации, недействующая ЭЦП, реквизиты отправителя декларации не совпадают с реквизитами владельца ЭЦП и др.

Форма уведомления об отказе в Методических рекомендациях не приводится. Дело в том, что она была утверждена ранее.

При отсутствии нарушений налоговая декларация регистрируется в налоговой базе. В этом случае формируется квитанция о приеме. Ее форма в Методических рекомендациях также не приводится — она утверждена ранее Приказом ФНС России от 25.02.2009 N ММ-7-6/85@.

  1. При получении от налогового органа через специализированного оператора квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

Квитанция о приеме электронной декларации (расчета) подтверждает, что отчетность сдана. В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

  1. Данные вводятся в общую базу.

В налоговом органе декларация (расчет) проходит процедуру ввода. По ее результатам формируется извещение о вводе или уведомление об уточнении в случае выявления ошибок в представленной налоговой декларации (расчете). Эти документы отправляются налогоплательщику через специализированного оператора не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в инспекцию. Работники отдела ввода и обработки данных ежедневно формируют протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций и при необходимости их распечатывают. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме и передаются в отдел камеральных проверок для использования при проведении камеральных налоговых проверок и камеральных проверок;

  1. Налогоплательщик должен направить в инспекцию извещение о получении извещения о вводе или уведомления об уточнении.

После получения квитанции о приеме и извещения о вводе считается, что учреждение как налогоплательщик исполнило свои налоговые обязанности по представлению отчетности, и заявленная в декларации (расчете) сумма налога учтена на его лицевом счете.

Алгоритм взаимодействия сторон в электронном документообороте представлен на рис. 2.

Электронный документооборот между налогоплательщиком и налоговой инспекцией

После того как отчет отправлен, необходимо следить за ответными сообщениями специализированного оператора и инспекции. Факт передачи отчета будет признан, если у организации есть следующие электронные квитанции, подписанные ЭЦП их отправителя:

  • подтверждение специализированного оператора о дате отправки;
  • квитанция налогового органа о получении отчетности;
  • протокол входного контроля, подтверждающий прием отчетности.

Если все эти документы собраны, прием отчетности становится юридическим фактом.

При этом компания и инспекция ведут собственные архивы отправленных и принятых файлов отчетности, подтверждений операторов и протоколов входного контроля. В свою очередь, оператор связи ведет свой архив подтверждений. В совокупности эти документы являются доказательной юридической базой о сдаче компанией отчетности, необходимой для разрешения возможных спорных ситуаций. При возникновении конфликтов, связанных с оспариванием авторства и содержимого документа, а также с разной трактовкой даты и времени поступления электронного файла получателю, оператором связи проводится экспертиза ЭЦП.

Следует обратить внимание, что решения, применяемые операторами связи непосредственно для передачи отчетности, несколько отличаются друг от друга. Например, при использовании технологии так называемого тонкого клиента бухгалтер заполняет и проверяет отчетность на удаленном сервере провайдера, после этого шифрует и отправляет в инспекцию. То есть специализированный оператор в течение некоторого времени имеет теоретическую возможность доступа к содержимому документа.

Использование технологии «толстого клиента», построенной по принципу электронной почты, гарантирует конфиденциальность отчетности. Расшифровать информацию, посылаемую по каналам связи, не сможет никто, кроме налогоплательщика и инспекторов. Оператор связи в данном случае не имеет даже теоретической возможности доступа к содержанию отчетности предприятия, поскольку информация отправляется уже в зашифрованном виде.

Компания, пользующаяся услугами оператора связи, может сменить его в любое время. Однако это лучше делать тогда, когда истекает срок договора с прежним поставщиком услуг по передаче отчетности. Обычно подобные договоры заключают на год. Если компания заключит договор с новым специализированным оператором до срока истечения ранее подписанного контракта, прежний поставщик вряд ли вернет компании уже уплаченные деньги. В результате налогоплательщик получит две работающие оплаченные системы, одной из которых он пользоваться уже не будет. Новый специализированный оператор заново установит все программы для формирования отчетов и шифрования данных. Сертификат ЭЦП, скорее всего, тоже придется получать заново, ведь со старым ключом могут случиться какие-то неполадки, и новый специализированный оператор не сможет установить их причину. На данный момент некоторые специализированные операторы предлагают потенциальным клиентам всяческие бонусы за переподключение к их системе. Но таким предложениям не всегда стоит доверять, по причине того, что подобные бонусы часто компенсируются повышенными тарифами. Крупные и надежные специализированные операторы таких акций не проводят.

Это интересно:  Трудовые споры

Методические рекомендации помимо требований к документам, правилам их хранения, процедурам взаимодействия участников процесса содержат описание действий при нештатных ситуациях в электронном документообороте.

К нештатным отнесены такие ситуации:

несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота;

невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;

нарушение работоспособности средств криптографической защиты информации.

Когда нет возможности отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных Методическими рекомендациями, совместно со специализированным оператором в течение суток выявляют причины и принимают меры к разрешению сложившейся ситуации. Выходные и праздничные дни во внимание не принимаются.

Если и далее не удается разрешить нештатную ситуацию в нормативные сроки, налоговый орган создает специальную комиссию. Она составит акт с указанием на разногласия, представленные на рассмотрение. Здесь отразятся результаты проверки, их оценка, а также обоснование принятого решения (документ будет составляться в простой письменной форме и заверяться собственноручными подписями участников спора).

Сдать декларацию в налоговую инспекцию, где зарегистрированы филиалы, компания может централизованно. Бухгалтер головной компании, используя свой сертификат ЭЦП, может отправить со своего компьютера отчеты за все филиалы и отделения на сервер оператора связи.

Единственное, что для этого нужно сделать, это указать в программе коды инспекций. Дальше декларации автоматически рассылаются по нужным налоговым инспекциям. При этом филиалы, при наличии такой возможности, могут заключать отдельные договоры со специализированными операторами.

Штрафы

Налоговым законодательством предусмотрена ответственность за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета). В соответствии со ст. 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

Бывают случаи, когда из-за технических неполадок, произошедших по вине оператора связи, отчетность налогоплательщика не попадает в налоговую инспекцию вовремя. Возникает вопрос, на ком лежит ответственность за несвоевременное представление отчетности в налоговые органы?

В договоре, заключаемом налогоплательщиком и оператором связи, предусматривается, что при технических сбоях в зоне ответственности оператора связи ответственность, предусмотренную законодательством России, несет именно он. То есть все штрафы, которые налоговый орган начислит налогоплательщику за несвоевременное представление отчетности, должен будет возместить ему специализированный оператор при условии, что вина оператора будет доказана в судебном порядке. Если же сбои произошли уже в самом налоговом органе, то, поскольку датой представления отчетности является дата ее поступления на сервер оператора связи, никакой ответственности налогоплательщика не предусмотрено. Ему нужно будет просто переслать отчетность в инспекцию еще раз.

Арбитражная практика

Может возникнуть еще один вопрос: предусмотрена ли ответственность за непредставление налоговой декларации в электронном виде, в случае если она предъявлена в установленные сроки на бумажном носителе.

Отправка отчетности по электронным каналам связи

Мы с Вами подписываем договор и оформляем доверенность на передачу данных;

Вы присылаете сформированные отчеты и скан (обязательно цветной и формате PDF) доверенностей и договора на наш e-mail.

Мы отправляем отчетность в гос. органы и через 24 часа (может быть и больше, зависит от работы органа, получающего отчетность) Вы получаете на еmail подтверждение о сдаче отчета (протокол).

Способ оплаты — безналичный расчет.

Мы не проверяем Ваш файл на корректность и отсутствие ошибок, отправка отчета оплачивается вне зависимости от того, положительный либо отрицательный получен протокол. Доверенность должна быть с мокрой печатью, Вы приезжаете к нам 1 раз — подписать договор и доверенность (с заранее подготовленными, которые можно скачать на нашем сайте ниже), либо высылаете документы на электронную почту — дальше по электронной почте Вы присылаете файл, мы его отправляем и также по электронной почте присылаем Вам протокол приема.

Доверенность для ИФНС — ИП (обязательно нотариальное заверение. )

Отчетность по каналам электронной связи

В современном мире, за счет развития интернета и иной электронной связи, появилась возможность передавать и запрашивать отчетность без непосредственного присутствия в соответствующих инстанциях. Как показывает практика, более 60% предприятий и ИП передают свою отчетность по каналам электронной связи.

Специалисты компании «Ордин и К» предлагают Вам следующий спектр услуг:

  • Передача отчетности с помощью ПО «Астрал – отчет» в ФНС, ПФР, РосСтат, ФСС по следующим тарифам: специальный (для юридических лиц, применяющих специальные режимы налогообложения), Бюджет (для бюджетных организаций), оптимальный (включает полный пакет услуг, для любых юридических лиц), минимальный (отправка отчетности без приобретения программы).
  • Получение выписок из ЕГРЮЛ, информации о лицевом счете, неформализованный документооборот с контролирующими органами.
  • Техническое сопровождение;
  • Выезд специалиста по вопросам отправления отчетности по каналам электронной связи по Вологодской области;
  • Организация курьерской доставки документов и программ;
  • Организация безопасной обработки персональных данных.

Юристы и бухгалтеры, имеющие опыт работы в сфере передачи отчетности по каналам электронной связи, указывают на ряд преимуществ:

  • Отправлять отчетность можно круглосуточно;
  • Нет необходимости регулярно посещать налоговую инспекцию, пенсионный фонд, ФСС и др.
  • Безопасность и высокий уровень конфиденциальности (осуществляется за счет того, что вся отчетность передается в зашифрованном виде);
  • Быстрое получение информации лицом, осуществляющим отправку отчетности по каналам электронной связи;
  • Оперативное получение ответов на запросы (например, возможность получения выписки из ЕГРЮЛ в течение суток) и др.

Отправка отчетности по каналам электронной связи имеет несколько другой порядок, чем непосредственная передача документации. Например, после того, как была сформирована вся необходимая для отправки отчетность, она загружается в специальную программу, подписывается электронной цифровой подписью и отправляется. Некоторое программное обеспечение позволяет заполнять отчетность путем заполнения необходимых бланков прямо в программе. Далее, оператор налоговой инспекции фиксирует факт получения отчета и отправляет налогоплательщику уведомление о ее получении. Оператор так же ставит свою электронную цифровую подпись на данном уведомлении. После получения отчетности, специалисты проверяют правильность заполнения отчетности (в соответствии с утвержденными формами и инструкциями). Если ошибок нет – налогоплательщик получает извещение о принятии электронного документа. Если в принятии отказывают – лицо, отправляющее отчетность так же получает извещение с указанием причин отказа. Затем, в течение одного рабочего дня проводится окончательный контроль и завершающая проверка всей отчетности, в результате которой налогоплательщик получает извещение о вводе, которое формируется посредством обработки полученной документации.

Как выбрать программу для электронной отчетности? Обзор рынка

Схемы отправки отчетности

Законодательством предусмотрена возможность сдачи отчетности тремя способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.

Первые два способа не вызывают вопросов, но для некоторых хозяйствующих субъектов такие способы стали невозможными. Например, в соответствии с п. 3 ст. 80 и п. 5 ст. 174 НК РФ, все плательщики НДС, в том числе налоговые агенты, обязаны предоставлять налоговые декларации по НДС только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Аналогичные ограничения касаются деклараций по НДФЛ, расчета по страховым взносам и других.

Прежде чем выбрать программный продукт, необходимо разобраться с технологической стороной. Существуют три схемы отправки отчетов:

  • прямая;
  • представительская;
  • порталы.
Название схемы Суть схемы Плюсы Минусы
Прямая Клиент заключает договор с оператором электронного документооборота или посредником. В результате абоненту предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или иное правомочное лицо выпускается электронная цифровая подпись.
  1. Гарантирован полный контроль работы по сдаче отчетности.
  2. Есть возможность получать сообщения и требования от ФНС.
  3. При подключении нескольких организаций можно сэкономить.
  1. Ежегодные платежи.
  2. Для отправки отчетов нужен пользователь, который понимает процесс, знает требования и следит за сроками.
Представительская Отчетность отправляется через организацию, у которой есть программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или ИП.
  1. Низкая цена разовой отправки (от 100 рублей).
  2. Самый простой вариант: пришел к представителю — и за тебя все сдали.
  1. Полная зависимость от добросовестности представителя.
  2. Отсутствие обратной связи по сдаче отчетности (если иное не указано в договоре). Прошла отчетность? Не прошла? Принята или нет?
  3. Отсутствует возможность получать требования и запросы от ФНС и отвечать на них.
  4. Представительская схема вызывает особое внимание налоговых органов. Есть ожидания, что ее скоро отменят.
Государственные порталы Организация покупает «ключ» к электронной цифровой подписи (ЭЦП) у любого аккредитованного удостоверяющего центра и сдает отчетность через гос. порталы (https://www.nalog.ru/, http://fss.ru/ и др.).
  1. Минимальные затраты — только на ЭЦП.
  1. Отдельная регистрация на каждом портале.
  2. Различная логика работы на разных сайтах.
  3. Полностью отсутствует помощь и поддержка.
Это интересно:  Где и как узнать, жив ли человек: пошаговая инструкция и рекомендации

Далее будет рассмотрена только прямая схема. Схемы «представительская» и «порталы» в анализе и комментариях не нуждаются. При выборе отправки отчетности по схемы «порталы» следует ознакомиться с разделом «Регистрация сертификата электронной цифровой подписи».

Игроки рынка электронной отчетности

В России зарегистрировано 127 операторов электронного документооборота. Их список размещен на сайте ФНС РФ.

Лидеры на этом рынке постоянно меняются. Самыми крупными (по числу абонентов) являются:

  • Тензор (продукт — Сбис);
  • Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество так называемых интеграционных проектов, где Калуга Астрал фигурирует только как спецоператор связи: 1С-Отчетность, Мое дело, Небо и другие);
  • СКБ Контур (продукты: Контур-Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
  • Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Критерии выбора продукта для отправки отчетности

«Свободен» или «не свободен»

Прежде чем перейти к выбору программы, необходимо уточнить ваши предпочтения. Технологически существуют два типа программ:

  • offline — система на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
  • online — облачные технологии, работа с любого компьютера в сети Интернет.

К первой группе относятся такие программные продукты, как СБИС++, 1С-Отчетность, Астрал Отчет и другие.

Со второй группой все очень сложно. Пользователи думают, что онлайн — это возможность работать с любого компьютера, где есть интернет. Например, программа Контур-Экстерн. Вся отчетность создается и загружается на портале Контура, но при этом на рабочее место обязательно должно быть установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Надо учитывать, что в случае установки СКЗИ на компьютер работать с любой машины невозможно. Если СКЗИ не устанавливается на компьютер, это online. К таким программным продуктам относятся Бухгалтерия.Контур и калужские интеграционные решения: Бухсофт, Мое Дело, Главбух и другие.

На что обратить внимание при выборе программы отправки отчетности

Не всегда то, что дорого, будет оправдывать свою цену. Может оказаться, что за дополнительную плату предоставлены опции, которые не нужны. Необходимо правильно расставить приоритеты и понять, что мы хотим получить от программы: только отправку отчетности или дополнительный сервис.

Операторы предоставляют разнообразный перечень дополнительных услуг. Вот лишь некоторые из них:

  1. Выполнение работы профессионального бухгалтера в автоматическом режиме (сервис сам составляет расчеты по налогам и взносам, клиент одним нажатием кнопки отправляет отчеты во все контролирующие органы).
  2. Регистрация ЭЦП.
  3. Обучение работе в сервисе.
  4. Предоставление бухгалтерских консультаций.
  5. Предоставление нормативной базы.
  6. Хранение данных.

Итак, вы просили программу только для отправки отчетности, а вам дополнительно предоставили полный пакет. Для одних это будет решением всех проблем, а для других — ненужным дополнительным сервисом. Именно поэтому при выборе программы или сервиса отправки необходимо уточнять, что именно входит в стоимость. И если эти услуги вам не нужны, откажитесь от них или поищите другого спецоператора связи.

Минимальные требования к системе (кроме отправки ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) — письма, сверки, система подготовки и проверки отчетности, возможность загрузки отчетных файлов из других программ. Многим пользователям нужен именно этот функционал, простой и базовый, не обвешанный дополнительными «бантиками». Необходимо также учесть, сколько у вас абонентов: если компаний в вашем ведении много, нужно обязательно спрашивать поставщиков о тарифе для группы компаний. Это обычно выгодно.

При выборе программного продукта обратите внимание на интерфейс. Хороший интерфейс — интуитивно понятный интерфейс, а значит, и обучения работе в программе не потребуется.

Общий порядок подключения к отправке отчетности

Процедура подключения к программе для отправки отчетности происходит примерно одинаково. Список документов, необходимых для сдачи отчетности:

  • заявление на подключение ;
  • договор оказания услуг оператора;
  • соглашение об обмене в системе ЭДО ;
  • документы на оформление ЭЦП (по общему правилу они включают заверенные копии ИНН и ОГРН компании или ИП, а также паспорт и СНИЛС руководителя).

Отчетность в государственные органы по ТКС передается в зашифрованном виде за подписью сертификата ЭЦП, оформленного на сотрудника, имеющего право подписи. Обычно это руководитель организации.

Регистрация сертификата электронной цифровой подписи

ЭЦП используется для подтверждения подлинности документов, передаваемых по телекоммуникационным каналам связи:

  • удостоверяет, что подписанный текст исходит от лица, поставившего подпись;
  • защищает подписанный документ от искажений.

Поставщики электронной отчетности предоставляют услуги по регистрации сертификата ЭЦП. Прежде чем регистрировать сертификат ЭЦП, определите круг применения подписи. Возможно, необходимо подписывать не только электронную отчетность. Например, удостоверять документы с помощью ЭЦП требуется при применении электронного документооборота или для участия в электронных торгах. В случае заинтересованности в расширении зоны применения ЭЦП поинтересуйтесь у спецоператора связи о возможностях применения ЭЦП.

При выборе отправки отчетности по схеме «порталы», описанной в разделе «Схемы отправки отчетности», зарегистрируйте сертификат ЭЦП у аккредитованных поставщиков. В среднем цена регистрации сертификата ЭЦП составляет от 950 рублей.

«Экономика должна быть экономной — таково требование времени»

Этим тезисом Брежнев Л.И. объяснил, почему в СССР такое товарное «изобилие» . Сегодня высказывание Брежнева очень актуально. Рынок операторов электронной отчетности переполнен. Продавцы электронной отчетности вынуждены регулярно устраивать акции и предоставлять скидки. За последние пару лет мы наблюдали на рынке следующие акции:

  • программные продукты для отправки отчетности на период от 3 до 6 месяцев — бесплатно;
  • нулевая отчетность — бесплатно;
  • снижение цены на первый год обслуживания;
  • 50 % скидки при смене программного продукта (переход от конкурента).

Структура цены

Прейскуранты на отправку отчетности можно посмотреть на сайтах спецоператоров связи. Для примера можно посмотреть сайты следующих компаний:

Ценовое сравнение условное, рассматривали одну организацию на общем режиме, указаны минимальные цены за год обслуживания.

Для сравнения выбраны минимальные возможности программы: только отправка отчетности во все госорганы. Цена возрастает при выборе дополнительных услуг.

Для сравнительного анализа не учтено ценовое предложение компании Небо, т. к. у нее цена установлена за отправку каждого отчета. Цена составляет в Москве и области 170 рублей, в других регионах — 100 рублей.

Вывод: по ценовой политике лидерами становятся:

  • offline — 1С-Отчетность;
  • online — Контур. Экстерн.

Разброс цен очень большой. Как правило, за высокой ценой скрывается дополнительный сервис.

Переход с одной программы отправки отчетности на другую

Принимая решение о смене программного продукта, выбирайте оптимальное время для перехода. Лучше это делать в несезонные месяцы, то есть в те, в которые нет квартальной, полугодовой или годовой отчетности. Сроки подключения к отправке отчетности могут варьироваться от 1 до 10 дней, и это обязательно стоит учитывать. Конечной стадией подключения к отправке отчетности через любого спецоператора связи станет регистрация на сервере налоговой. Этот технический аспект не поддается корректировке, то есть нельзя поторопить процедуру. Как правило, регистрация на сервере налоговой проходит быстро, но иногда в госоргане случаются сбои. Именно поэтому мы категорически не рекомендуем оформлять ЭЦП в последний день отчетного периода — опасность опоздать с отправкой нужного отчета будет вполне реальной.

В случае смены программы в середине года лучше предусмотреть возможность переноса отчетов из одной программы в другую.

Статья написана по материалам сайтов: xn--90aftke.xn--p1ai, consult35.ru, ppt.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий