+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Расчет фиксированных взносов ИП в 2019 году

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» на ОПС и ОМС в 2019 году. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

Как рассчитываются

Сроки уплаты

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

advant24.ru

Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате. В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

  1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
  2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс.

Как рассчитать ндс для уплаты в бюджет?

  • 1 Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП
  • 2 Налоговая ставка
  • 3 Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы
  • 4 Порядок и сроки уплаты налога для расчета с федеральным бюджетом
  • 5 Как правильно определить сумму НДС согласно налоговым вычетам
  • 6 Как производить расчет с бюджетом по НДС с учетом импорта товаров

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой на территории РФ, обязаны уплачивать НДС. Этот платеж играет роль косвенного налога или государственной пошлины, которую организации обязаны перечислять на счета местных налоговых служб для финансирования госрасходов из бюджета.

Сроки уплаты ндс в 2018 году

  • организации и ИП, осуществляющие платежи по «внутреннему» НДС, который они уплачивают в пределах своего государства при реализации продукции (или услуг);
  • организации и ИП, осуществляющие платежи по «ввозному» НДС, который они перечисляют при ввозе товаров через границу РФ.

Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:

Налог рассчитывается для оплаты государству по тому моменту, который наступил раньше.

Расчет ндс

Расчет ндс к уплате в бюджет на примерах

Расчет ндс за 2 квартал 2018 года на примере

Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.

Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Порядок расчета ндс к уплате в бюджет

Так, вы выпускаете лекарства, детское питание и кофе:

  • В случае с лекарством ставка налога будет равна: НДС = 150 000 * 0% = 0.
  • Во втором варианте, с детским питанием: 150 000 * 10% = 15 000 рублей.
  • В случае с кофе, вы заплатите самую большую сумму: 150 000 * 18% = 27 000 рублей.

Несмотря на все это помните, что как хозяин фирмы вы можете вернуть все уплаченные им деньги.

  • 1 Как рассчитать НДС к уплате
  • 2 Расчет НДС к уплате в бюджет на примере
    • 2.1 Пример 1
    • 2.2 Пример 2
  • 3 Порядок уплаты НДС

Как рассчитать НДС к уплате Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя.

  • Общее правило по срокам для НДС
  • Сроки уплаты НДС в 2018 году
  • Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов.

Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году. Общее правило по срокам для НДС Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд.
1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Расчет

Сервис гарантирует конфиденциальность и защиту персональных данных. Для расчетов используются только цифры — никаких личных данных вводить не нужно.

У ИП по всей России страховые взносы считают одинаково — по федеральному МРОТ. Льгот нет.

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Результат..Итого необходимо заплатить:

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 29354 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 6884 рублей;
Итого 36238 рублей.

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режим Предприниматели, работающие без наемного персонала Предприниматели, работающие с наемным персоналом Основание
УСН (объект налогообложения «доходы») Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал — не более 1/4, за полугодие — не более 1/2, за 9 месяцев — не более 3/4 годовой суммы взносов, за год — всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларация
У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls). В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент Стоимость патента не уменьшается ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ОСНО ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Это интересно:  Размер прожиточного минимума в Ставропольском крае в 2019 году

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Где прописан доход

Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ.

Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам.

(доходы от предпринимательской деятельности)

Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ

Однако расходы можно учитывать на основе этого постановления КС.

Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются.

Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ

Для УСН доходы — стр. 113 Декларации УСН. Для УСН «доходы-расходы» — стр. 213.

Верховный суд потом поменял мнение (решение от 08.06.2018 № АКПИ18-273). Вопрос остаётся спорным.

Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель. В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть — там же.

Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ

Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются.

Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ

Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД(тут расчет). При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются. При этом расходы не учитываются.

При расчете за второй квартал(и далее), нужно учитывать(плюсовать) доходность прошлых кварталов.

Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ

Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Также посчитать этот процент можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. Можно в этот период посчитать и сформировать квитанции/платёжки.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2, ранее АДВ-11.

Оплата

КБК здесь верные.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР, а ИФНС. Даже взносы за декабрь нужно перечислять по новым КБК в ИФНС (кроме взносов ФСС на травматизм). Здесь можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Есть четыре способа:

  1. Через Cбербанк наличными . Заполненные три квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Данные ПФ нужно взять из их платежек. Потом необходимо предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.
  2. Если есть р/с, то можно через него Образцы платежных поручений 2016-2017 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
  3. Через интернет-банк . Например Тинькофф один из самых удобных.
  4. C помощью онлайн бухгалтерии . По соотношению цена/надёжность считаю лучшей эту 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц(а для новых ИП — год). Можно в этот период посчитать и сформировать квитанции/платёжки.
  5. Можно сочетать эти способы или использовать любой из них в любом порядке.

Статья 113 НК РФ о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период. Поэтому платежки храните всю жизнь .

Если я ИП и одновременно наёмный работник в другой организации, могу ли я не платить взносы ПФР как ИП? Взносы платить нужно будет и там и там. Налоги и взносы ИП и наёмного работника никак не связаны и льгот нет.

При таких доходах или меньше ИП без работников всегда выгоднее УСН доходы, т.к. тогда налог просто не платится. В отличии от ОСНО, ЕНВД, ПСН.

Возврат

Вы можете вернуть средства если:

  • По ошибке заплатили больше
  • Если вам насчитали максимум при несданной декларации
  • Если вы не учитывали расходы при ОСНО и УСН доходы-расходы

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

Теперь смотрим 400-ФЗ ст.12 Закона о страховых пенсиях:

1) период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы

3) период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;

6) период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

7) период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

8) период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности;

Однако, можно не платить только если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (доход 0 рублей) (ст. 430 п.8 НК РФ). Необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Как вы понимаете проще просто закрыть ИП.

Для такого освобождения необходимо предоставить Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов(pdf, 615 кб.) (Письмо ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@ «О рекомендуемой форме Заявления»).

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной властилибо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

    Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП.

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    Понравилась статья? Добавьте к себе:

    С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости

    С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

    В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2019 года льготу отменяют.

    Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

    С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

    С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

    Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

    Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

    Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

    Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

    Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

    Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

    Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

    праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи

    2019 год (I кв.)
    январь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5 6
    7 8 9 10 11 12 13
    14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за четвёртый квартал*
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    16 17 18 19
    • 20
      • Для всех налоговых режимов *годовая*
        Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников
      • Подать декларацию ЕНВД *за IV квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21 22 23 24
    • 25
      • Заплатить ЕНВД *за IV квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за IV квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за IV квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    28 29
    • 30
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
    31
    февраль

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27 28
    март

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • Подать новую годовую отчетность в ПФР — СЗВ-Стаж и ОДВ-1
        Образец СЗВ-Стаж
      • Сдать отчет в ПФР *за год*
        Отчет РСВ-2 крестьянских хоз.(ИП не нужно)
    2 3
    4 5 6 7 8 9 10
    11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17
    18 19 20 21 22 23 24
    25 26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за год*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за год*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №1 Баланс *за год*. Бланк: Бухгалтерский баланс.XLS
      • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №2 Отчета о прибылях и убытках *за год*. Бланк: Отчет о прибылях и убытках.XLS
    • 31
      • Для Организаций(не ИП): Заплатить УСН *за год*
        Платежки и квитанции
      • Для Организаций(не ИП): Подать декларацию УСН *за год*
        Декларация УСН калькулятор+бланк undefined
    2019 год (II кв.)
    апрель

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • Сдать декларацию 2-НДФЛ за работников в налоговую *годовая*
        Образец 2-НДФЛ
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за год*
        Образец 6-НДФЛ undefined
    2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
      • Подтверждение вида в ФСС
    16 17 18 19
    • 20
      • Подать декларацию ЕНВД *за I квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21
    22 23 24
    • 25
      • Заплатить УСН *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить ЕНВД *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за I квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за I квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за I квартал*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Для ИП: Заплатить УСН *за год*
        Платежки и квитанции
      • Для ИП: Подать декларацию УСН *за год*
        Декларация УСН калькулятор+бланк
      • Сдать декларацию 3-НДФЛ ИП *годовую*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников за 3 месяца в налоговую.
        Образец 6-НДФЛ
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    май

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5
    6 7 8 9 10 11 12
    13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18 19
    20 21 22 23 24 25 26
    27 28 29 30 31
    июнь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2
    3 4 5 6 7 8 9
    10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16
    17 18 19 20 21 22 23
    24 25 26 27 28 29 30
    2019 год (III кв.)
    июль

    пн вт ср чт пт сб вс
    • 1
      • 111Заплатить ОПС ПФР за самого ИП(доп. 1%) *за прошлый год*
        Платежки, квитанции и калькулятор
    2 3 4 5 6 7
    8 9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за прош год*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за полугодие*
        Платежки и квитанции
      • Сдать новый расчет в Центр занятости о предпенсионерах
        Образец нового отчета в ЦЗ
    16 17 18 19
    • 20
      • Подать декларацию ЕНВД *за II квартал*
        Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    21
    22 23 24
    • 25
      • Заплатить УСН *за полугодие*
        Платежки и квитанции
      • Заплатить ЕНВД *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за II квартал*
        Образец декларации
      • Заплатить налог НДС *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
    26 27
    • 28
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за II квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за II квартал*
        Налог на прибыль для ООО.xls
    29
    • 30
      • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
        Образец отчета, штрафы
    • 31
      • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за полугодие*
        Образец 6-НДФЛ
    август

    пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4
    5 6 7 8 9 10 11
    12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18
    19 20 21 22 23 24 25
    26 27 28 29 30 31
    сентябрь

    пн вт ср чт пт сб вс
    1
    2 3 4 5 6 7 8
    9 10 11 12 13 14
    • 15
      • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
        Образец отчета, штрафы
      • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
        Платежки и квитанции
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
    16 17 18 19 20 21 22
    23 24 25 26 27 28 29
    30

    Сегодня: 03 июня, 19 г. понедельник — 11:26:10 МСК

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году — сроки уплаты и примеры расчета

    Налог на прибыль – основной налог общего режима налогообложения, соответственно, платят его юрлица, использующие ОСНО. Ранее мы уже писали несколько статей на тему этого налога: на сайте вы можете прочитать о том, что такое налог на прибыль на ОСНО, а также о том, как определяются доходы и расходы для его расчета.

    Сегодня разберем еще один момент, касающийся этого налога – как по нему в течение года перечислять авансовые платежи.

    Содержание

    Какие есть варианты

    Для простоты сократим налог на прибыль как НнП.

    По сути, платить авансы по НнП можно тремя способами (напомним, что вопрос уплаты авансов в НК РФ по НнП регулируют ст. 286 и 287):

    1. Стандартный, он же основной – когда мы считаем аванс по завершении очередного квартала, при этом внутри него ежемесячно тоже делаем платежи. Если коротко, то этот вариант можно обозначить как: ежеквартально с месячными платежами.
    2. По итогам каждого квартала – ежемесячные платежи отсутствуют, но использовать этот вариант могут далеко не все (а только те, кто соответствует определенным критериям). Опять же, если сократить это определение, то уплата происходит: ежеквартально без месячных платежей.
    3. По фактической прибыли каждый месяц.

    «Льготный» вариант: когда платим ежеквартально, а месячные платежи отсутствуют

    Начнем с самого простого для понимания варианта, когда платежи делаются по результатам деятельности по завершении очередного квартала. Почему мы называем этот вариант «льготным»? Потому что так считать авансы по НнП может лишь ограниченный круг организаций. Этим вариантом могут воспользоваться только те организации, которые упомянуты в ст. 286, а именно в п. 3.

    К ним относятся:

    • Организации, у которых средний доход от реализации не был больше 15 млн руб. в квартал – в расчет берутся предшествующие 4 квартала (считается как среднее значение, т. е. сумму дохода за предшествующие 4 квартала делим на 4);
    • Автономные и бюджетные учреждения (при этом среди бюджетных организаций есть исключения: театры и концертные организации, а также библиотеки и музеи – они не считают и не платят авансовые платежи);
    • Иностранные организации, которые работают через открытые на территории РФ постоянные представительства;
    • Участники товариществ – простых и инвестиционных (в части доходов, получаемых от участия в них);
    • Участники соглашений о разделе продукции (по доходам, которые получены от реализации таких соглашений);
    • Лица, признающиеся выгодоприобретателями на основании договоров доверительного управления.

    То есть, платить авансы поквартально могут либо организации, прямо указанные в этом пункте, либо организации, чей уровень доходов невелик и его сумма по последним четырем кварталам менее суммы в 60 млн руб. (если разделить на 4, то средняя сумма на квартал как раз будет равна лимиту в 15 млн руб.)

    Как сделать расчет?

    Он делается довольно просто (сократим авансовый платеж как АП):

    АП (за отч. период) = налоговая база (за отч. период) * ставка НнП

    АП (к доплате по результатам полугодия / 9 мес. / года) = АП (за отч. период) – АП (за предыдущий отч. период)

    Пример: при подведении результатов 1 квартала налогооблагаемая база получилась равной 6 млн руб. Как посчитать АП? Здесь ничего сложного нет:

    АП (за 1 кв.) = 6 млн * 20% = 1,2 млн руб.

    Потом мы отработали 2 квартал, подвели результаты полугодия: налогооблагаемая база (не забываем, что считаем нарастающим итогом) сложилась в 7,6 млн руб.

    Здесь считать надо уже по второй формуле, так как мы должны учесть АП, заплаченный после 1 квартала. Соответственно:

    АП (к доплате по итогам полугодия) = 7,6 млн * 20% — 1,2 млн = 1,52 – 1,2 = 0,32 млн, или 320 тыс. руб.

    Доплата НнП после окончания года считается так:

    Доплата (по итогам года) = НнП (за год) – Сумма АП, уплаченных в течение года

    Ну и, само собой, что если в результате расчета аванса у вас получается отрицательное число или ноль, то делать авансовый платеж не нужно.

    Ежемесячные платежи на основе фактической прибыли

    Пункт 2 ст. 286 устанавливает, что налогоплательщики вправе добровольно выбрать ежемесячную уплату авансов по НнП, при этом считаться эти авансы будут по фактическим данным. Расчет производится аналогично предыдущему примеру, только платежи считаются не по кварталам, а по месяцам.

    Пример расчета: по итогам января налогооблагаемая база (прибыль) составила 10,5 млн руб.

    АП (янв) = 10,5 млн * 20% = 2,1 млн руб.

    После следующего месяца исходные данные уже, естественно, меняются: прибыль по итогам периода за январь-февраль составила 22 млн руб.

    АП (янв-фев) = 22 млн * 20% — 2,1 млн = 4,4 – 2,1 = 2,3 млн руб.

    Перейти на ежемесячное перечисление авансов на основе сумм фактической прибыли можно только с нового года, сделать это в середине года не получится. Для этого организация до 31 декабря этого года должна уведомить налоговые органы о своем решении.

    Например, вы решили с 2020 года перейти на этот вариант расчета и уплаты авансов по НнП. Это означает, что до 31.12.2019 г. вы должны уведомить налоговую о данном решении.

    При этом помните, что перейдя на этот вариант, соскочить с него в течение 2020 года уже не получится. Вернуться на прежний вариант уплаты авансов можно только с начала следующего года. Этот порядок действует как при переходе с первого на третий вариант согласно списку в начале нашей статьи, так и при переходе с третьего варианта на первый.

    Основной вариант: авансы по итогам кварталов с ежемесячной уплатой

    Итак, если вы не относитесь к числу организаций, которые есть в списке п.3 286 статьи, и не перешли на ежемесячные авансы по НнП по фактическим суммам прибыли в добровольном порядке, то используете стандартный вариант уплаты авансов по НнП. Что это означает?

    За отчетный период (а это у нас квартал / полугодие / 9 мес. / год) вы считаете аванс по общей формуле: умножаете базу по налогу на ставку.

    Плюс внутри каждого из кварталов делаете еще и ежемесячные платежи, порядок расчета которых по кварталам выглядит так:

    • Месячный платеж (1 кв.) равен аналогичному платежу, действовавшему в 4 кв. предшествующего года;
    • Месячный платеж (2 кв.) = 1/3 * аванс, рассчитанный по результатам 1 кв.;
    • Месячный платеж (3 кв.) = 1/3 * (аванс, рассчитанный по итогам полугодия – аванс, рассчитанный по результатам 1 кв.);
    • Месячный платеж (4 кв.) = 1/3 * (аванс, рассчитанный по результатам 9 месяцев – аванс, рассчитанный по итогам полугодия).

    Итак, считаем следующим образом: так как месячный платеж в октябре-ноябре-декабре 2018-ого года составлял 0,8 млн, эта цифра сохраняется и на протяжении первого квартала наступившего года. Платежи в первых трех месяцах года будут такими: по 800 тыс. руб. ежемесячно.

    Теперь считаем аванс по результатам 1 кв.:

    21 млн * 20% = 4 млн 200 тыс. руб., из которых три раза по 800 тыс. руб. мы уже перечислили.

    К доплате по завершении 1 кв.:

    4,2 млн – 0,8 млн * 3= 4,2 – 2,4 = 1, 8 млн руб.

    Месячный платеж во втором квартале составит:

    1/3 * 4,2 млн = 1 млн 400 тыс. руб.

    То есть в апреле / мае / июне платим по 1,4 млн в каждом месяце.

    Теперь считаем аванс по итогам полугодия:

    45 млн * 20% — 4,2 млн = 9 – 4,2 = 4 млн 800 тыс. руб.

    К доплате по итогам полугодия:

    4,8 млн – 1,4 млн * 3 = 4,8 – 4,2 = 600 тыс. руб.

    Месячный платеж в третьем квартале составит:

    1/3 * 4,8 млн = 1 млн 600 тыс. руб.

    Следующие три месяца (в июле-августе-сентябре) платим по 1,6 млн руб. ежемесячно.

    Теперь считаем аванс по завершении 9 мес.:

    80 млн * 20% — 4,2 млн – 4,8 млн = 16 – 9 = 7 млн руб.

    К доплате по результатам 9 мес.:

    7 млн – 1,6 млн * 3 = 7 – 4,8 = 2 млн 200 тыс. руб.

    Месячный платеж в четвертом квартале составит:

    1/3 * 7 млн = 2 млн 330 тыс. руб.

    Получится, что в последние три месяца года платим по 2,33 млн руб. ежемесячно.

    Теперь считаем платеж по итогам года:

    120 млн * 20% — 4,2 млн – 4,8 млн – 7 млн = 24 – 16 = 8 млн руб.

    К доплате по итогам года:

    8 млн – 2,33 млн * 3 = 8 – 6,99 = 1,01 руб.

    Месячный платеж в 1 кв. 2020 года будет аналогичен платежу в декабре и составит 2,33 млн руб.

    Статья написана по материалам сайтов: advant24.ru, ipipip.ru, kakzarabativat.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector