+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Порядок распределения и выплаты прибыли в ООО между участниками в 2019 году

Цель создания ООО – получение дохода и распределение денежных средств между участниками. Однако на практике зачастую возникает вопрос, связанный с правильным делением финансов. Прибыль зависит от размера доли, имеющейся в уставном капитале.

Содержание

Структура уставного капитала ООО

Уставной капитал формируется в организации и зависит от размера взноса участников. Выделяют структурные особенности капитала, зависящие от указанного деления.

На собрании учредителей организации принимается решение о сроках распределения полученной прибыли. Период определяется в три, шесть месяцев или один год. Размер вклада участников рассчитывается в процентном соотношении либо в частях.

Эквивалентом выступают денег. Как пример, 25 процентов = 1/4 часть.

Для производства оплаты требуется решение исполнительного органа организации. Документ принимается директором учреждения или главой правления.

Орган, наделенный исполнительными полномочиями, не ведает вопросами относительно деления дохода. Однако на него возлагается ответственность по исполнению обязанностей перед обладателями акций компании.

Раздел прибыли

Согласно законодательным нормам устанавливается правило — если раньше не состоялось разделение полученного дохода – действует налог на прибыль организации. На налог распространяются ставки, действующие в момент перечисления средств. Устанавливаются законами.

В законодательстве не закрепляется форма производства оплата. Заплатить могут безналичными, наличными средствами, а также в форме натуральной. Решение относительно производимых оплат утверждается обладателями акций организации.

Пример раздела прибыли коммерческой организации ООО «ДАЛЛАС»

Если отчисления производятся за счет средств, сформированных в предыдущий период – организация имеет обязанность по предоставлению документации, дающей основание полагать, что ранее финансовые средства не подлежали разделу.

Когда ранее разделение производилось, то при следующих выплатах суммы подлежат обложению налогом, регламентируемым налоговым законодательством.

Материальные средства компании не разделяются:

  • когда уставной капитал больше, чем чистые активы (оценка производится на момент принятия решения);
  • учредители приняли решение о банкротстве;
  • если не в полном объеме выплачены суммы, составляющие уставной фонд;
  • прочие ситуации, закрепленные в законодательстве.

Иногда в уставе заранее закрепляются цели, куда расходуется чистый доход, полученный организацией. В документе отражаются сроки. Преимущественным правом относительно распределения денежных средств обладает собрание, где присутствуют участники организации. Период для выплат равняется трем, шести или двенадцати месяцам.

Отчисления участникам организации производятся за счет чистой прибыли, когда на собрании участников принято данное решение. Указание на распределение содержится в уставных документах.

Поэтому же принципу определяется, какая часть чистой прибыли выплачивается. Относительно частей, причитающихся участникам организации — их определение зависит от размера доли в капитале. В уставной документации указывается иной процесс деления финансов в некоторых ситуациях.

Общая прибыль в ООО

Сроки, отводящиеся на производство выплат, равны 60 дням. Отсчет начинается со дня принятия этого решения. Собрание, где присутствуют все компаньоны, правомочно принять документ относительно уменьшения указанного срока в меньшую сторону. Правила об уменьшении прописываются в уставных документах.

Когда оплата в установленные временные рамки не осуществляется — у участника возникает право, связанное с выдвижением требований относительно доли в прибыли. Правомочие сохраняется в течение трех лет.

Отсчет времени начинается со дня, следующего за тем, когда должна производиться выплата. Если организацией принято решение об увеличении срока выдвижения требования, то закрепляется в уставе.

Если за указанный период времени участник не обратился за получением материальных средств, то сумма подлежит возвращению в организацию и включается в нераспределенную прибыль. Когда имеются доказательства, что на участника оказано давление с целью, его не обращения за долей, то сроки для предъявления требований подлежат восстановлению.

Распределение чистой прибыли

Рассматриваемый вид прибыли делится согласно документации, представленной бухгалтерами. Деление происходит в конце периода, который считается отчетным. Когда вопрос встает относительно распределения финансовых средств, решение принимается путем проведения голосования. В случае не достижения общего согласия, собрание переносится на другое время.

Финансы организации могут быть израсходованы в целях:

  • увеличения фонда, принадлежащего организации;
  • премиальные отчисления;
  • модернизации и увеличения размером деятельности и производства;
  • по программам социальной направленности;
  • расширения капитала;
  • возмещение убытков, которые были причинены в прошлые года;
  • организация резерва, носящего финансовый характер;
  • прочие траты.

Распределение дохода на предприятиях различных организационных форм

Не во всех ситуациях направления трат прописаны в уставе, также как и сроки их исполнения. Если в уставе прописано, когда должны производиться выплаты, то на собрании оглашается отчет о выполнении данных предписаний. Выплачиваются средства согласно бумагам, представленным бухгалтерами.

Если периоды устанавливаются на собрании, то отчет оглашается после окончания периода отчетного, потому что в документацию бухгалтерии не внесены необходимые записи.

Образец протокола

Согласно налоговому законодательству правом, связанным с получением прибыли организации наделяются лица, владеющие частью в капитале компании. Требуется, чтобы на собрании утвердили решение относительно выплаты финансов, и что прибыль, полученная компанией, подлежит делению между компаньонами.

Деление финансов происходит с периодичностью, установленной в уставных документах. Законодатель указывает на невозможность осуществления данной процедуры более чем 1 раз за три месяца.

Прежде чем произведена выплата материальных средств, которые получены организацией, созывается собрание учредителей, где утверждается соответствующее решение и закрепляется в виде протокола. Голосование связано с принятием решения большинством голосов. Отличный порядок закрепляется в уставных бумагах.

В протоколе отображается, каким образом производится выплата финансов компаньонам (используются финансовые средства или имущество организации). Участники путем проведения собрания решают:

  • как делятся материальные средства;
  • какая часть дохода остается в организации, а какая подлежит распределению;
  • срок, относящийся к производству расчета.

Образец протокола общего собрания учредителей ООО

Когда принято решение о производстве расчета за счет имущества компании — этот момент отражается в протоколе. Возможность деления прибыли подлежит включению в уставную документацию.

Если прибыль выплачивается за счет имущества – в бухгалтерских бумагах отражается реализация собственности компании. Полученный доход зачисляется в сумму, относящуюся к начислению дивидендов.

Если выплата прибыли предназначена учредителю – иностранцу, то зачастую у компаний возникают сложности с решением данного вопроса. Когда в организацию вложены инвестиции из иностранного государства, то оплата производится в той валюте, которая действует в стране участника.

В протоколе собрания необходимо отразить, что распределение дохода производится в соответствии с курсом, установленным Банком РФ в день осуществления выплаты средств.

Выплачиваемые средства иностранному гражданину подлежат налогообложению:

  • организация – налог на полученную прибыль исчисляется по ставке, равной 15 процентам;
  • физическое лицо – то применяется соответствующий налог на полученный доход в размере 15 процентов от прибыли либо международными актами предусматривается иной размер ставки.

Если передается недвижимое имущество – требуется подписание акта, свидетельствующего о приеме – передаче недвижимости. Необходимо переоформить права владельцев на имущество.

Переоформление проводится в форме регистрации, установленной государством. В протоколе отражаются сведения, касающиеся достигнутой договоренности между учредителями относительно стоимости имущества.

Распределение с одним учредителем

Когда организация создана одним участником – он имеет единоличные полномочия по принятию решения относительно распределения денег. Для принятия данного решения не требуется проведения собрания.

Должен быть в наличии документ, подтверждающий выражение воли учредителя.

В решении должна найти отражения информация:

  • размер прибыли, который направляется на оплату;
  • способ выплаты дивидендов (указывается, используются материальные средства или имущество компании);
  • сроки, когда производится расчет.

Принятый документ выступает основанием для издания приказа на отчисление финансов.

Сроки выплат

Согласно законодательным актам распределение прибыли между участниками организации должно производиться в течение 60 дней с того момента, когда принято соответствующее решение. Указанный срок может быть уменьшен, подобное решение принимается только на собрании лиц, обладающих акциями компании.

Периодичность, устанавливаемая относительно производства выплат, прописывается в уставной документации либо закрепляется в решении, принятом на собрании участников. Когда после принятия решения участнику не произведена оплата – у него возникает право в течение трехлетнего периода требовать выплаты, причитающейся доли.

Данное право регламентировано законодателем. Если указанные срок пропущен, то средства не выплачиваются, так как срок исковой давности считается истекшим.

Когда участниками принимается решение об изменении рассматриваемого срока для обращения, то коррективы вносятся в устав компании. Если в течение трех лет за денежными средствами не обратились – они подлежат возвращению в компанию.

Нестандартные вопросы

Когда выплата дивидендов в натуральной форме не закрепляется в уставной документации, то такой принцип распределения считается правомерным, так как имеет отражение в законах. На собрании участников организации не рассматривается один и тот же вопрос два раза.

Когда в организацию вступают новые участники, прежде чем производится деление прибыли. Тогда зачастую возникают спорные моменты относительно распределения финансов. Распределение прибыли подлежит в соответствии с долями участников в уставном капитале. Значения не имеет, когда они прибыли в компанию.

Это интересно:  Задолженность по платежам по кредиту

Если решение относительно оплаты дивидендов не принято на собрании, то через промежуток времени созывается новое собрание внеочередное, где присутствуют лица, имеющие акции компании.

Принятое на собрании решение подлежит отмене посредством обращения в судебный орган. Для этого необходимо доказать, что в результате принятого решения были нарушены права участника.

Часть прибыли, которая не была распределена, может быть передана для увеличения уставного капитала. При этом выплаты участниками не производятся. Подобное решение принимается на собрании.

Нюансы

Особенности, относящиеся к распределению финансовых средств организации, связаны с непропорциональным распределением, а также с делением прибыли, которая была получена в прошлые годы.

Распределение прибыли прошлых лет

На практике зачастую компании сталкиваются с проблемой, которая связана с распределение средств, которые получены в прошедших финансовых периодах. Законодательными нормами такое распределение не запрещается. В таком случае подлежат соблюдению условия:

  • средства копились как нераспределенная часть полученной прибыли;
  • за прошедшие периоды чистая прибыль не была использована для формирования фондов, имеющих производственную направленность.

Решение собрания ООО о расходовании нераспределенной прибыли

Прибыль, полученная в прошлых периодах, может быть распределена в любой момент по усмотрению учредителей. Процедура, в соответствии с которой делятся средства, аналогична то, что распределении текущей прибыли. В протоколе подлежит отражению период, за который производится распределение и указывается сумма, ранее не деленная.

Случаи непропорционального деления

Часть прибыли, которая подлежит распределению, определяется на собрании учредителей. Проводится собрание после того, как закончился отчетный год, но не раньше чем через 2 месяца после его завершения. Решение отражается в протоколе. Как правило, делится прибыль в пропорциях к долям, имеющимся в капитале организации.

В уставной документации отражается иной порядок распределения средств. При этом порядок может быть непропорциональным, такая возможность установлена законодателем.

В случае принятия подобного решения, полученные доходы подлежат налогообложению по льготным ставкам.

Решение относительно распределения прибыли решается на собрании участников общества. Закрепление принятого решения обязательно в протоколе.

Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

Протокол общего собрания участников общества по вопросу утверждение годовых отчетов и распределения чистой прибыли

Протокол собрания учредителей, содержащий решение о распределении прибыли, составляется по стандартному образцу и подписывается секретарем и председателем. Документ отражает все вопросы повестки дня и результаты голосования по ним – число сторонников, несогласных и воздержавшихся.

Протокол распределения прибыли ООО: образец 2019 года

Чистая прибыль – это часть баланса, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Сумма рассчитывается на основании бухгалтерских отчетов. В некоторых случаях при расчете учитываются будущие траты компании. Протокол, отражающий решение о распределении чистой прибыли, должен быть заверен у нотариуса. Однако закон позволяет участникам общества предусмотреть ненотариальный порядок удостоверения решения, прописав его в уставе или закрепив непосредственно в самом протоколе.

Образец протокола может содержать решение о распределении прибыли прошлых лет. Контролирующие органы признают такое право компаний, однако обращают внимание на то, что дивиденды из прибыли прошлых лет можно распределять только в том случае, если эти денежные средства не были направлены в основные фонды предприятия.

Протокол утверждения годового отчета ООО

Утверждение годовой финансовой отчетности, как и распределение прибыли предприятия, относится к полномочиям общего собрания учредителей. Согласно статье 34 ФЗ «Об ООО», протокол утверждения годового отчета должен быть составлен в период с 1 марта до конца апреля. Конкретная дата указывается в уставе общества.

Обратите внимание: о предстоящем собрании участников общества следует оповестить за 30 дней. Вместе с приглашением всем учредителям компании необходимо предоставить годовой отчет, заключение ревизионной комиссии и аудитора, дополнительные материалы.

Грамотно составленный финансовый отчет включает в себя такие данные:

  • бухгалтерский баланс;
  • размеры затрат и прибыли;
  • сведения о движении финансов;
  • результаты аудита;
  • пояснительную записку.

Образец протокола собрания по вопросу годового отчета и распределения чистой прибыли вы можете скачать вместе с сопутствующими документами – оповещениями, бюллетенями. Над составлением шаблонов работают опытные юристы, поэтому вы можете не сомневаться в соответствии документов нормам действующего законодательства РФ.

Протокол №
внеочередного общего собрания участников
очередного общего собрания участников
Полное фирменное наименование:
Сокращенное фирменное наименование:
ОГРН:
ИНН:
Место нахождения общества: .
Дата проведения собрания: г.
Место проведения собрания: .
Вид общего собрания: Внеочередное.
Вид общего собрания: Очередное.
Форма проведения общего собрания: Собрание (совместное присутствие участников для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование).
Форма проведения общего собрания: Заочное голосование.
Время начала регистрации лиц,
участвующих в собрании:
.
Время открытия собрания: .
Время окончания регистрации лиц,
участвующих в собрании:
.
Время закрытия собрания: .
Дата проведения собрания
(дата окончания приема бюллетеней для голосования):
г.
Почтовый адрес, по которому направлялись
заполненные бюллетени для голосования:
.
В целях подсчета голосов были учтены бюллетени для голосования, поступившие в общество до момента окончания процедуры голосования.
ПРИСУТСТВОВАЛИ:
Сведения о лицах, принявших участие в голосовании:
, зарегистрированное по адресу, , ОГРН , ИНН , КПП , в лице , действующего(ей) на основании — принадлежит доля в уставном капитале Общества в размере от величины уставного капитала, номинальной стоимостью рублей.
, страна регистрации , дата регистрации г., зарегистрированное в , адрес место нахождения в стране регистрации , регистрационный номер , в лице , действующего(ей) на основании — принадлежит доля в уставном капитале Общества в размере от величины уставного капитала, номинальной стоимостью рублей.
, года рождения, ИНН , паспорт , выдан , , код подразделения , зарегистрированный (ая) по адресу — принадлежит доля в уставном капитале Общества в размере от величины уставного капитала, номинальной стоимостью рублей.
Число голосов, которыми обладают лица, принявшие участие в общем собрании участников (далее — Общество), включенные в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании по каждому вопросу повестки дня: % – кворум имеется.
Председатель собрания:
Секретарь собрания:
Подсчет голосов осуществляет

ПОВЕСТКА ДНЯ:

Выборы председателя и секретаря общего собрания участников.

Утверждение годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за год.

Определение порядка подтверждения принятого решения и состава участников, присутствующих при его принятии.

Вопрос повестки дня

По данному вопросу повестки дня выступил(а) , с предложением:

Избрать председателем общего собрания участников , секретарем общего собрания участников .

Вопрос поставлен на голосование:

«за» — , «против» — , «воздержался» —

Принятое решение:

Избрать председателем общего собрания участников Общества , секретарем .

Вопрос повестки дня

По данному вопросу повестки дня выступил(а) , который(рая) ознакомил(а) участников общего собрания с докладом по финансовым показателям компании за прошедший финансовый год и предложил(а) у твердить годовой отчет, и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Общества за год, которая включает в себя .

Вопрос поставлен на голосование:

«за» — , «против» — , «воздержался» —

Принятое решение:

Утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность Общества за год.

Вопрос повестки дня

По данному вопросу повестки дня выступил(а) , с предложением:

Утвердить, что в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются путем подписания протокола всеми участниками Общества.

Вопрос поставлен на голосование:

«за» — , «против» — , «воздержался» —

Принятое решение:

Утвердить, что в соответствии с п. 3 ст. 67.1 ГК РФ принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников Общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются путем подписания протокола всеми участниками Общества.

Протокол общего собрания участников ООО о распределении прибыли

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Правильно ли понимаю ситуацию с протоколом общего собрания участников ООО о распределении прибыли за 2014 год в данном случае:
1) В 2014 году в ООО было 2 участника
2) С января 2015 года вводится новый третий участник в ООО ( путем увеличения уставного капитала — доп. взнос)
3) Решение о распределении прибыли за 2014 год может быть принято после сдачи налоговой отчетности , то есть в нашем случае — март 2015. Должно получиться так: Решение о распределение прибыли принимаем в марте Общим собранием в составе 3-х участников , а прибыль решаем распределить между 2мя. И нужно ли в протоколе обосновывать , почему распределение происходит только между 2-мя участниками?

Ответ

Нет , чистая прибыль распределяется между теми участниками ООО , которые принимают участие в общем собрании. Чистая прибыль распределяется между участниками пропорционально долям , которыми они владеют на момент проведения общего собрания.

Такое положение закреплено в пунктах 1, 2 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998
№ 14-ФЗ.

Устав ООО может предусматривать иной порядок распределения чистой прибыли ( абз.2 пункта 2 статьи 28 Федерального закона № 14-ФЗ). Если указания на непропорциональное распределение чистой прибыли в уставе ООО нет , то действуют положения закона.

О том , как распределяется чистая прибыль , читайте в рекомендации ниже.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Главбух».

Рекомендация: Как определить сумму и порядок выплаты дивидендов.

Но есть исключения. В пункте 2 той же статьи 43 Налогового кодекса РФ указано , что дивидендами не является. А именно выплаты*:

  • при ликвидации организации , не превышающие взнос акционера или участника в уставный ( складочный) капитал;
  • по акциям самой организации , переданным в собственность ее акционерам , участникам;
  • единственному участнику — некоммерческой организации , не связанной с предпринимательской деятельностью.
Это интересно:  Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Ситуация: можно ли в целях налогообложения считать дивидендами выплаты участникам из прибыли общества с ограниченной ответственностью

Ведь для целей налогообложения дивиденды — это любой доход , полученный от организации при распределении ее чистой прибыли , по акциям или вкладам участников , пропорционально их долям. Так написано в пункте 1 статьи 43 Налогового правило справедливо для организаций любой формы.

Хотя формально в гражданском праве термин « дивиденды» используют только в отношении выплат акционерам. Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Все это следует из пункта 2 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ , пункта 1 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.

Ситуация: можно ли выплачивать дивиденды имуществом

Да , можно. Гражданское законодательство позволяет выплатить дивиденды в натуральной форме. То есть не только деньгами , но и другим имуществом.

Для АО это прямо предусмотрено в абзаце 2 пункта 1 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такой оговорки в законодательстве нет. Но нет и запрета на распределение чистой прибыли в неденежной форме. В статье 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не указан способ выплаты. Подразумевается , что участники ООО могут получить не только деньги , но и другое имущество.

Таким образом , дивиденды можно выплатить и основными средствами , и материалами , и товарами. Главное , чтобы такой порядок был предусмотрен уставом организации.

Ситуация: можно ли при налогообложении считать дивидендами выплаты участникам , акционерам сверх их первоначальных вкладов в уставный капитал при ликвидации организации

Дивидендами можно признать только выплату за счет нераспределенной прибыли , оставшейся после налогообложения. Возврат взноса участника , акционера в уставный ( складочный) капитал , а также распределение другого имущества дивидендами не считают.

Ведь все выплаты участнику или акционеру при ликвидации общества можно разделить на три составные части.

Часть 1. Возврат фактически оплаченного взноса или его эквивалента в уставный ( складочный) капитал участнику , акционеру. Дивидендами такие суммы не признают , доходом от распределения имущества организации эти выплаты не являются. Реализации также не происходит , человек-участник не получает никакой экономической выгоды ( письмо ФНС России от 27 января 2010 г. № 3−5-04/70@). Следовательно , и облагать налогом на прибыль или НДФЛ такие суммы не нужно. Это следует из статьи 41, подпункта 1 пункта 2 статьи 43 , подпункта 4 пункта 1 статьи 251 и пункта 2 статьи 277 Налогового этой части выплаты соответствует строке 1310 ликвидационного баланса на дату его составления.

Часть 2. Выплату нераспределенной прибыли , оставшейся после налогообложения , признают дивидендами и облагают налогами по соответствующим ставкам. Такая выплата подпадает под определение дивидендов , приведенное в статье 43 Налогового при выплате такого дохода ликвидируемая организация обязана исполнить обязанности налогового агента. То есть рассчитать , удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль или НДФЛ — смотря кто получает доход , организация или гражданин. К слову , размер этой части выплаты соответствует строке 1370 ликвидационного баланса на дату его составления.

Часть 3. Передача прочего имущества сверх сумм , внесенных участником , акционером в уставный ( складочный) капитал и нераспределенной чистой прибыли. Дивидендами такие суммы признать нельзя. Ведь для них не выполняется требование о выплате за счет прибыли , оставшейся после налогообложения ( п. 1 ст. 43 НК РФ). Такое имущество можно считать безвозмездно полученным участником , акционером. То есть получатели должны будут определить размер дохода и самостоятельно рассчитать с него налог на прибыль или НДФЛ по стандартным ставкам. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 277 Налогового предусмотрено только в отношении выплат иностранным участникам , акционерам. С доходов этим категориям получателей рассчитать и удержать налоги должен их источник ( п. 1 ст. 309 НК РФ). Размер этой части выплаты соответствует сумме значений строк 1320 , 1340 и 1350 ликвидационного баланса на дату его составления.

Пример налогообложения при расчетах с участниками ООО при его ликвидации

  • 600 000 руб. внесено непубличным АО «Альфа» ( 40%);
  • 300 000 руб. — доля иностранной организации ( 20%);
  • 375 000 руб. — взнос — налогового резидента РФ ( 25%);
  • 225 000 руб. — часть капитала , принадлежащая , которая большую часть года проводит за границей и является нерезидентом РФ ( 15%).

Все оставшееся имущество распределили между участниками следующим образом:

С возврата вкладов в уставный капитал участникам никакие налоги не платят. Поэтому эти средства были просто перечислены участникам.

По дивидендам « Гермес» выступает в качестве налогового агента. Был сделан следующий расчет:

С остальной части выплаты « Гермес» должен исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль для иностранной организации и по НДФЛ для участников-людей:

Ситуация: нужно ли выплачивать дивиденды участнику , который продал свою долю в уставном капитале ООО в середине года

Ведь право на получение дивидендов перешло к новому собственнику. Он будет принимать решение о распределении чистой прибыли. В том числе и той , которая возникла до смены собственника доли.

Смена собственника и переход к нему прав на дивиденды происходит в момент:

  • нотариального удостоверения сделки ( по общему правилу);
  • внесения изменений в ЕГРЮЛ для сделок , не требующих нотариального удостоверения ( перечислены в п. 11 ст. 21 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Обо всем этом сказано в пункте 1 статьи 8 , пункте 12 статьи 21 , пункте 1 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Решение о выплате

Порядок принятия решения о выплате участникам , акционерам зависит от организационно-правой формы организации. Возможны два варианта*.

Вариант 1. Решение о выплате дивидендов АО принимает общее собрание акционеров. Сделать это можно по результатам года. Разрешена и промежуточная выплата по итогам I квартала , полугодия , девяти месяцев. Но принять об этом решение можно не позже трех месяцев с момента окончания этих периодов. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Вариант 2. Чистую прибыль ООО распределяют по решению общего собрания его участников. Принять его общество вправе ежеквартально , раз в полгода или раз в год. Ограничений по срокам для такого решения в отличие от АО не предусмотрено. Это следует из пункта 1 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ

Срок выплаты дивидендов зависит от организационно-правовой формы организации — акционерных обществ срок выплаты зависит и от статуса акционеров , а также момента , когда эти получатели были определены.

Зарегистрированные в реестре акционеров:

  • номинальный держатель;
  • доверительный управляющий — профессиональный участник рынка ценных бумаг
Организационно-правая форма организации Статус получателя Срок выплаты дивидендов Основание
Общество с ограниченной ответственностью Участник , учредитель Не позже 60 дней с даты , когда было принято соответствующее решение. Меньший срок можно установить в уставе общества Пункт 3статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ
Акционерное общество* Не более 10 рабочих дней с момента определения получателей. Определить получателей АО можно не раньше 10 и не позднее 20 дней с момента принятия решения о выплате. Меньший срок выплаты можно установить в уставе общества Пункты 3, 5и 6 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.
Остальные получатели дивидендов Не позднее 25 рабочих дней с момента определения получателей. Определить получателей АО можно не раньше 10 и не позднее 20 дней с момента принятия решения о выплате. Меньший срок выплаты можно установить в уставе общества

Если в течение срока выплаты участник , акционер не получил дивиденды , то он вправе потребовать причитающиеся ему суммы*. Сделать это он может в течение трех лет начиная со следующего дня после окончания срока выплаты дивидендов. В уставе общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок , в течение которого можно обратиться с подобными требованиями. Но максимум — пять лет. Такой порядок предусмотрен пунктом 9статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Распределение прибыли в ООО между участниками

Как получает прибыль учредитель, определение чистой прибыли

Чистая прибыль является частью балансовой прибыли, которая осталась в распоряжении субъекта хозяйствования после того, как в бюджет были произведены все необходимые налоговые отчисления. Расчет чистой прибыли проводится на основании бухгалтерских документов, составленных на конец отчетного периода.

За счет свободных средств, оставшихся у компании после исполнения обязанности по уплате налогов, могут быть произведены следующие действия:

  • пополнение основных фондов;
  • формирование резервных фондов;
  • увеличение уставного капитала;
  • выплаты премий сотрудникам;
  • погашение убытков прошлых периодов;
  • оплата других расходов с целью дальнейшего развития бизнеса;
  • выплата чистой прибыли участникам.

Выплата может быть произведена участнику через кассу предприятия или перечислена на банковский счет. Срок такой выплаты, устанавливаемый п. 3 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО), составляет 60 дней после принятия решения. Уставом общества или решением участников могут быть предусмотрены иные сроки, однако если срок не определен корпоративными документами общества, он принимается равным 60 дням.

Это интересно:  Реквизиты УФК по г. Москве (ИФНС России № 18 по г. Москве) оплата Госпошлина за рассмотрение апелляционной жалобы

П. 4 ст. 28 закона об ООО предоставляет право участнику, в чей адрес выплата прибыли не произведена, требовать ее уплаты еще в течение 3 лет. Прибыль же, за которой участник не обратился, разрешается учесть как нераспределенную прибыль.

ВАЖНО! Восстановить пропущенный срок нельзя. Исключение составляют ситуации, когда участник не получал прибыль под угрозой насилия (ст. 28 закона об ООО).

Порядок, согласно которому происходит раздел прибыли

Распределение прибыли в ООО возможно только по решению собственников компании (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ). Порядок проведения данной операции регламентирует ст. 28 закона об ООО.

Раздел прибыли учредителями проводится пропорционально их вкладам, внесенным в уставный фонд общества при его создании.

Однако закон позволяет обществу отойти от традиционного порядка распределения прибыли и предусмотреть любые механизмы и схемы. В этом случае порядок, согласно которому производится распределение прибыли в ООО между участниками, должен быть зафиксирован в уставе общества.

ВАЖНО! Решение о внесении в устав положений, касающихся порядка распределения прибыли, отличного от традиционного, должно быть принято участниками на общем собрании единогласно.

Периодичность распределения прибыли регламентирует п. 1 ст. 28 закона об ООО. Согласно его положениям распределять прибыль участники могут по окончании:

Как учредители принимают решение о распределении прибыли

Принятие такого решения является исключительным правом общего собрания учредителей компании. Согласно прямому толкованию норм чч. 1, 2, 3 ст. 28 закона об ООО решение участников о том, как распределяется прибыль в ООО, должно включать несколько вопросов:

  1. О непосредственном распределении прибыли в ООО.
  2. О том, какая часть прибыли должна быть распределена между участниками.
  3. О том, в какой форме будет произведена выплата.
  4. В какие сроки она должна быть выплачена.

Принимается такое решение простым большинством голосов. Однако если отсутствует кворум или участники не достигли консенсуса по данному вопросу, обязать их принять такое решение нельзя даже в судебном порядке.

Такая правовая позиция высказана ВАС РФ в п. 15 постановления пленума «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»» от 09.12.1999 № 14: решение по вопросу распределения прибыли могут принимать только участники. Возможность принятия такого решения судом исключена. В противном случае это будет означать вмешательство в деятельность общества и лишение участников права проводить свободное голосование.

Данная позиция подтверждается многочисленной арбитражной практикой:

  • постановлением ФАС СЗО от 18.09.2006 по делу № А05-20472/05-17;
  • постановлением ФАС СЗО от 22.04.2009 по делу № А66-3136/2008;
  • постановлением ФАС ВВО от 23.05.2008 по делу № А29-6297/2007.

Таким образом, обойти необходимость рассмотрения данного вопроса общим собранием нельзя. Образец протокола, которым оформляется решение, можно скачать здесь: Образец протокола о распределении прибыли.

Протокол, содержащий решение о распределении прибыли: образец

Решение собственников о распределении прибыли в ООО оформляется протоколом.

Протокол собрания учредителей о распределении прибыли составляется письменно и подписывается председателем и секретарем собрания (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

Законом «О внесении изменений в главу 4 части первой ГК РФ и о признании утратившими силу…» от 05.05.2014 № 99-ФЗ установлены новые правила удостоверения решения собственников, которые начали действовать с 01.09.2014. Согласно данным правилам, протокол собрания в обязательном порядке удостоверяется нотариально. Таким образом, законодатель закрепил механизм подтверждения состава учредителей, присутствовавших при принятии решения.

Закон предоставляет участникам право предусмотреть ненотариальный способ удостоверения решений, причем данная возможность должна быть зафиксирована в уставе общества (п. 4 ст. 12 закона об ООО). Если устав не содержит таких положений, вопрос о способе удостоверения решений можно включить в повестку дня общего собрания. Единогласным решением участники могут установить любой способ удостоверения решения, не противоречащий законодательству (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).

Само по себе невыполнение данных законодательных требований не влечет за собой ничтожность решения общего собрания. Однако возможность оспорить такое решение в порядке п. 1 ст. 181.4 ГК РФ есть у участников общества.

ВАЖНО! В случае признания решения участников о распределении прибыли недействительным перечисленные в соответствии с ним денежные выплаты станут безосновательно полученными и должны быть возвращены (ст. 1102 ГК РФ).

Такая позиция подтверждается арбитражной практикой (постановление 15-го арбитражного апелляционного суда от 22.12.2011 по делу № 15АП-13377/11).

Документальное оформление выплаты

В протоколе собрания учредителей указывается только общая сумма дивидендов, подлежащих выплате. Расчет суммы выплаты по каждому участнику выполняется индивидуально и отражается в первичных документах учета, одним из которых может быть бухгалтерская справка.

Распределение прибыли в ООО сопровождается созданием следующих документов:

  1. Бухгалтерской справки о наличии у общества чистой прибыли, за счет которой могут быть выплачены дивиденды, с указанием ее размера.
  2. Приказа руководителя, определяющего дату проведения общего собрания, на которое вынесен вопрос о распределении прибыли.
  3. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что финансовые показатели, исключающие возможность принимать решение о распределении прибыли на момент проведения собрания, отсутствуют.
  4. Протокола общего собрания (решения) о размере прибыли, которую могут распределить участники.
  5. Приказа руководителя, предписывающего начисление и выплату дивидендов.
  6. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что задолженность по выплате дивидендов погашена.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если учредителями будет принято решение распределить прибыль, отменить его будет нельзя, поскольку законодатель не предусматривает такую возможность.

Как распределяется прибыль в обществе с одним учредителем

Распределение прибыли в ООО с одним учредителем имеет свои особенности. Согласно положениям ст. 39 закона об ООО, если у общества один участник, принимать решение о распределении прибыли он будет единолично.

Для этого достаточно оформить решение, образец которого доступен для скачивания во вкладке «Решение учредителя о распределении чистой прибыли — образец».

Проводить собрания единственному участнику нет необходимости. Его решение должно содержать:

  • Наименование общества согласно учредительным документам.
  • Дату и место принятия решения.
  • Номер решения.
  • Идентифицирующие данные единственного участника (данные паспорта и адрес).
  • Размер чистой прибыли, которая подлежит выплате, и период, за который производится выплата.
  • Форму выплаты (наличные или расчетный счет).

При выплате части прибыли следует указать ее размер и цели, на которые будет направлена оставшаяся часть прибыли.

Подписывает решение единственный учредитель.

С образцом решения, которое выносится единственным учредителем, можно ознакомиться здесь: Решение о распределении прибыли ООО — образец.

Как распределяется чистая прибыль прошлых лет

В законе нет прямого указания на то, возможно ли распределение прибыли прошлых лет в ООО. Учитывая, что срок, в который учредителями должно быть принято соответствующее решение, не установлен, принимать его можно как сразу по итогам отчетного периода, так и через несколько лет после его окончания.

Таким образом, выплата прибыли учредителю ООО за прошлые годы может быть осуществлена, при этом в решении целесообразно указать, за какой именно период производится выплата.

Многих интересует, может ли новый собственник, который приобрел общество, распределить прибыль, полученную компанией до того, как она была выкуплена. Вопрос о том, как учредитель ООО получает прибыль, полученную до выкупа, напрямую законодательством не урегулирован. Однако в соответствии с положениями ст. 21 закона об ООО к новому участнику переходят все права и обязанности, которые возникли до приобретения общества, в том числе и право на участие в распределении его прибыли. Поэтому принимать такое решение и получать прибыль, если это не сделали его предшественники, новый собственник может.

В каких случаях выплата прибыли невозможна

В некоторых случаях закон ограничивает права учредителей принимать решение о распределении прибыли. Согласно требованиям ст. 29 закона об ООО общество не может распределять прибыль, если в момент принятия такого решения имеют место следующие обстоятельства:

  • полностью не оплачен уставный капитал;
  • общество имеет признаки, свидетельствующие о несостоятельности, или эти признаки появятся после того, как дивиденды будут выплачены;
  • стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала.

То есть если у общества имеется налоговая либо кредиторская задолженность, выплата которой просрочена более чем на 3 месяца, распределять прибыль между собой участники не имеют права.

Кроме того, в таких случаях общество имеет право не выплачивать прибыль даже после принятия соответствующего решения его участниками.

После того как перечисленные обстоятельства прекратятся, распределение прибыли между учредителями ООО может быть проведено на общих основаниях.

Таким образом, принятие решения о распределении прибыли является правом, а не обязанностью общего собрания участников. Такое решение должно основываться на безубыточной структуре баланса и достаточной величине чистых активов.

Статья написана по материалам сайтов: www.freshdoc.ru, www.law.ru, rusjurist.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector