Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2018-2019 году для ИП на ЕНВД

Согласно федеральному закону №54-ФЗ, многие индивидуальные предприниматели с недавнего времени обязаны приобретать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности. Дело это весьма затратное, поэтому государство, в лице правительства, стремится уменьшить нагрузку на предприятия за счет внедрения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей. Это мера касается предпринимателей, применяющих в организации единый налог на вмененный доход, внедривших онлайн-кассы, соответствующее всем требованиям.

Данная норма начала действовать с 1 января 2018 года. Она регулируется в федеральном законе №349-ФЗ, который был принят 27 ноября 2017 года.

Содержание

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

  • одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
  • касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

  • Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
  • Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение.В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

Важно! Возмещение будет производиться только с того квартала, в котором было приобретено оборудование.

Размер вычета

Расчет стоимости приобретения онлайн-кассы складывается из следующих показателей

  • кассовое программное обеспечение;
  • онлайн-касса и фиксальный накопитель;
  • настройка и регистрация кассы, а также другие сопутствующие услуги;
  • модернизация старого оборудования.

При совмещении ЕНВД и ПСН возмещение при покупке онлайн-кассы ИП получит строго по одному из этих видов налогообложения.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

  • приобретение кассового аппарата;
  • покупку фискального накопителя;
  • установку программного обеспечения;
  • настройку оборудования специалистами.

Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

  • наименование модели;
  • номер, присвоенный на заводе;
  • номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
  • дата регистрации;
  • суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
  • сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

  1. При личном посещении.
  2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

  1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
  2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:
  • проверка ККТ ;
  • проверка ФН .
  1. После входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя необходимо составить заявление на получение вычета. Для этого нужно:
  • перейти в раздел «Учет контрольно-кассовой техники»;
  • в пункте «Зарегистрировать ККТ» нужно выбрать параметр «Заполнить параметры заявления вручную».
  1. После открытия окна заявления нужно указать в нем следующие данные:
  • адрес, где располагается онлайн-касса;
  • серийный номер ККТ, а также ее модель;
  • наименование и модель фискального накопителя, а также его серийный номер;
  • название места установки контрольно-кассовой техники;
  • информация об ОФД (месторасположение, заключение договора и его номер, ИНН и наименование).
  1. При заполнении информации о моделе онлайн-кассы нужно выбирать значение, которые появляется из выпадающего списка. Здесь также указывается и номер, который присваивается на заводе.
  2. Точно такую же процедуру необходимо выполнить и с фискальным накопителем.
  3. Указывается назначение кассового аппарата, в качестве пункта можно выбирать ряд значений таких, как автономный прием ставок и выплата вознаграждений, реализация подакцизных товаров, интернет-торговля, деятельность субагентов.
  4. В конце пригодится электронно-цифровая подпись, она нужна для того, чтобы подтвердить факты отправки заявления. Если делать всё правильно, то напротив заявки появится статус «Запрос добавлен».
  5. Необходимо следить за статусом заявки, на случай, если в налоговые службы возникнут какие-либо проблемы. После одобрения заявки, нужно перейти на ее страницу и нажать кнопку «Завершить регистрацию».
  6. После этого необходимо напечатать первый пробный чек, информация о нем вносится в специальную форму для проверки регистрации онлайн-кассы.
  7. Затем нужно нажать кнопку «Подписать и отправить». Сформированную карточку сданными о регистрации можно сохранить у себя, на случай, если она вдруг понадобится.
Это интересно:  Оценка дома для банка

На этом этап регистрации контрольно-кассовой техники завершается.

Пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:

  1. ИП посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
  2. ИП платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
  3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Неоднозначные ситуации

Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

  1. Если одна онлайн-касса стоила 21 тыс. рублей, а вторая 15 тыс. рублей, то излишки в этом случае не будут возмещаться за счет количества онлайн-касс. Налогоплательщик получит возможность совершить вычет размером 18 и 15 тысяч рублей соответственно.
  2. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный период, а потом ее возобновляет в рамках льготного периода, то он имеет право использовать остаток вычета от предыдущей деятельности, если в работе используется та же контрольно-кассовая техника.
  3. При смене формы налогообложения у индивидуального предпринимателя он имеет право воспользоваться свои льготы если перешел с ЕНВД на патентную систему налогообложения, однако, такая возможность не предоставляется в случае, если он сменил ЕНВД на упрощенную систему налогообложения.
  4. Если возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель находящийся на ЕНВД с наемным персоналом, приобретает две онлайн кассы в первом квартале 2018 года, и уплачивает налог по ЕНВД за 1 квартал 22355 руб., страховые взносы составляют за сотрудников 24009 руб. Может ли он получить возмещение в размере 11129 рублей? Получить возмещение за первый квартал, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, не получится, так как еще не утверждена новая форма декларации по ЕНВД. За каждую из онлайн-касс можно получить вычет в разных кварталах, и не уплачивать никаких налогов, если переносить неполный вычет 18000 рублей, а только остаток по сумме 15500 рублей.

По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены.

Видео: Компенсация за покупку онлайн-кассы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2019 году для ИП на ЕНВД

Статьи по теме

Нормативная база для возмещения за кассовый аппарат ИП на ЕНВД

Право на корректировку вмененного налога на «кассовые» расходы и возможные случаи такой корректировки предусмотрены пунктом 2.2 статьи 346.32 НК. Если вы хотите понять, как получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы в 2019 году, первым делом обращайтесь к этой норме. Она же работала по вычетам 2018 года.

Также полезно посмотреть разъяснения контролеров по теме. Например, письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7542 (с конкретным примером).

Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу: кто из вмененщиков с 1 июля переходит на онлайн кассы, а кто нет. Закон принят 23 мая. Узнайте прямо сейчас, как поменяется ваша работа.

Как сформировать сумму вычета на приобретение онлайн кассы в 2019 году

В обозначенные 18 тысяч рублей может входить не только стоимость самой ККТ. Также можно добавить расходы на покупку фискального накопителя (ФН), оплату за необходимые программы, настройку. Перечень открытый. Подойдут любые прочие затраты на приведение новой техники в рабочее состояние.

По какой технике возможен ККТ-вычет

Льгота распространяется не на все кассы. Существуют определенные условия.

Так, налоговый вычет предоставляется только на те ККМ, что включены в официальный реестр ФНС. Размещен он на портале налоговой службы, полностью посвященном кассам, и постоянно обновляется. К загрузке доступен xlsx-формат.

В файле, который мы загрузили на момент подготовки данной статьи — 25 мая 2019 года, содержится 168 позиций. Данные в реестре приведены на сегодняшний момент по состоянию на 05.04.2019.

Второй определяющий момент: мало купить новую ККТ — ее нужно обязательно поставить на учет. То есть фактически ввести в дело. Иначе никакого вычета не видать. Поэтому важно зарегистрировать кассу как можно скорее, желательно сразу после покупки. Дело в том, что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Плюс само время регистрации для целей вычета ограничено. Временные рамки зависят от вида вмененного бизнеса и даты постановки ККТ на учет. Разобраться в возможных ситуациях поможет наша разъясняющая таблица.

Здесь же дополнительно поясним, что следует из таблицы в отношении розницы и общепита, если касса зарегистрирована с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года. Тут все зависит от наличия работников у ИП на дату регистрации ККТ.

Так, е сли касса зарегистрирована в рознице/общепите в 2019 году и на момент регистрации у ИП есть персонал, вычет по ККТ заявить нельзя. В случае, когда на момент регистрации ККТ штата наемников у ИП нет, расходы на кассу он может учесть в 2019 году. Если позднее бизнесмен наймет кого-то, права на ККТ-вычет он не лишается.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ при ЕНВД, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Вычет по ККТ для ИП на ЕНВД — срок действия: когда нужно успеть зарегистрировать онлайн кассу в 2019 году, чтобы применить вычет

Категория предпринимателей Возможности вычета
ИП в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах ИП могут получить бонус, если поставили кассу на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. При этом нужно учитывать, что право на преференцию дано с начала 2018 года, поэтому на 2017 год его распространять нельзя. Если сумма вмененного налога меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до 31 декабря 2018 года. Если не отразили законную льготу в 2018 году (забыли), тогда нужно подать уточненку за соответствующие кварталы
Остальные ИП Могут получить бонус, если зарегистрировали кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года

Как получить налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП на вмененке в 2019 году

Сразу скажем, что если коммерсант совмещает ЕНВД и ПСН, то он может получить возмещение за онлайн-кассу лишь по одному режиму. На выбор. Ведь, как мы уже сказали в самом начале статьи, патентщики тоже имеют право на компенсацию своих «кассовых» трат.

На заметку: налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП только на УСН недоступен. «Упрощенный» платеж нельзя уменьшать на суммы, уплаченные по кассам.

Чтобы воспользоваться своим правом, бизнесмены на ЕНВД, подавая обычную, текущую налоговую декларацию, отражают в ней расходы на ККТ. На это отведен сейчас отдельный специальный раздел 4. Заполнить в нем по каждой ККТ нужно пять позиций. При этом сначала положено сформировать и применить стандартный вычет по страховым взносам ИП — личным и/или за работников. А то, что останется, уже уменьшать на «кассовые» суммы, вплоть до нуля. То есть в декларации к уплате можно показать в таком случае ноль.

Скачать и посмотреть действующую форму ЕНВД-декларации можете у нас. Также приводим образец заполнения с разделом 4, куда вносят сведения по ККТ.

Это интересно:  Как открыть салон красоты с нуля

Налоговый вычет по онлайн-кассам одобрен ГосДумой во втором чтении. И снова про отсрочку до 1 июля 2019 года для ИП на ПСН и ЕНВД

Обновление от 15 ноября. Законопроект принят в ГосДуме в третьем чтении.

Обновление. Будет отсрочка для ИП на ПСН или ЕНВД по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь.

Добрый день, уважаемые ИП!

Почти год назад писал про то, что готовится налоговый вычет для ИП на ПСН и ЕНВД, которые будут приобретать онлайн-кассы. Вот здесь начало этой истории.

Затем новость пропала с радаров, и долгое время ничего не было слышно. Между тем, про этот вычет довольно часто задавали вопросы в комментариях.

Оказывается, не забыли про эту инициативу, и ГосДума приняла во втором чтении законопроект.

Но если кратко:

Обновление: вернулся к этой теме и записал видео, где рассказываю все более подробно и отвечаю на частые вопросы по налоговому вычету на покупку онлайн-касс:

Самое интересное

Есть исключения в законе для ИП на ПСН или ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности и у них есть наемные сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры.

Если внимательно прочитать текст проекта, то сразу бросается в глаза следующий абзац для ИП на ПСН:

Индивидуальные предприниматели , осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 45 — 48 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники , в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

И еще один абзац для ИП на ЕНВД:

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами
6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

То-бишь, ждем отсрочку по переходу на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД без сотрудников до 1 июля 2019 года

Да, скорее всего так и будет. Косвенно можно предположить, что ИП на ПСН без сотрудников могут получить отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 01.07.2019 года.

Обновление: смотрите видео ниже про отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:

А вот ИП на ПСН и ЕНВД с сотрудниками, работающие по видам деятельности, которые указаны ниже, должны начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Разумеется, согласно этому законопроекту.

Также они могут рассчитывать на налоговый вычет только при условии постановки онлайн-кассы на учет в ФНС в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

ИП на ПСН:

  • 45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • 46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • 47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • 48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

ИП на ЕНВД:

  • 6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • 7. Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • 8. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • 9. Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Да, я уже изучаю другой законопроект МинФина, через пару дней напишу, так как скорее всего его примут, в отличие от множества других проектов, которые появляются чуть ли не каждую неделю. В нем тоже озвучена отсрочка до 1 июля 2019 года.

Напомню читателям, что я не пишу про инициативы-однодневки, которые быстро забываются. Следите за новостями: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Когда ожидается вступление в силу этого законопроекта?

Обновление: закон уже принят!

С 1 января 2018 года, если его примут в третьем чтении и в СовФеде. И, разумеется, после того, как его подпишет Президент РФ.

P.S. Пока писал статью, нашел интересную новость на сайте ФНС про налоговый вычет:

К сожалению, в ней не говорится, про какой именно законопроект идет речь. Но пишут, что ИП на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли, общепита и имеющие работников, должны будут начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Остальные ИП на ПСН и ЕНВД должны получить отсрочку до 1 июля 2019 года.

Советую прочитать:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день Дмитрий!Подскажите пожалуйста ,а если ИП без сотрудников и торгует пивом.Нужен ли будет кассовый аппарат.Спасибо.

Дмитрий,спасибо за радостные новости для нас.

Добрый день, Дмитрий. А УСНщики право на вычет будут иметь? Спасибо.

Дмитрий, интересует ответ на этот же вопрос!!
ИП без сотрудников на УСН доходы. Онлайн касса.

Дмитрий, подскажите, пожалуйста, у на ИП лечебная деятельность на патенте,можем ли получить вычет за он лай кассы(2 шт) ,поставленные в феврале 2017 года

Дмитрий! Добрый день! Все таки будет ли касаться отсрочка до 2019 года розничную торговлю в продовольственном магазине, торговая площадь 45 кв.м., без наемных работников или все равно нужно будет ставить онлайн кассу?

Здравствуйте! Как будут списываться расходы по ЕНВД на покупку онлайн-кассы для ИП, сразу всей суммой или пропорционально поквартально?

Дмитрий, приветствую Вас! У меня вопрос относительно кассы в интернет-магазине. Деньги за товар в этом случае поступают либо наличными курьеру, через платёжный терминал курьеру, либо на расчётный счёт через онлайн-банк. Для первого случая нужна касса (мобильная, например). Для остальных — она не нужна. Всё верно? В какой момент владелец (ИП на УСН6) интернет-магазина без найма работников должен приобрести и зарегистрировать кассу? Когда появится первый заказ или когда? Что является критерием оценки магазина — уже работает он или ещё дорабатывается и наполняется контентом? Работаем над созданием интернет-магазина. Знаний не хватает. У нас готовится к открытию офф-лайн розничный магазин (ИП на ПСН). Для этого магазина мы пока не будем кассу приобретать, до июля 2019 года. А как быть с кассой для интернет-магазина. Буду очень благодарна за ответ.

Это интересно:  Как поменять военный билет

Здравствуйте, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, для ИП, розничная торговля, без сотрудников, на ЕНВД, торговля пивом, нужно устанавливать кассовый аппарат? Спасибо.

Дмитрий здравствуйте. Посмотрел видео обзор, у меня в голове не стыковка, возможно, что то попутал. Прошу уточнить. В видео вы показываете таблицу в которой указано , что с 1 июля 2019 г. должны начать применять все ИП без работников по всем видам деятельности предусмотренные налоговым режимом. В 54 ФЗ указан перечень видов деятельности немного ограничен, были исключены те пункты, деятельность которых попадает на всех налоговых режимов под освобождение от обязательного применения ККТ.
2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Виктор, не очень понял вопрос. О какой минуте видео говорите?

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2019 году

Статьи по теме

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежиме, ЕНВД или патенте, могут сэкономить, так как им положен налоговый вычет за онлайн-кассу. 18 тысяч рублей могут полностью покрыть покупку недорогой модели ККТ. Приводим список онлайн-касс, которые стоят до 18 тысяч рублей, при этом обеспечивают необходимый функционал.

Кому полагаются налоговые вычеты за онлайн-кассы в 2019 году

Важно только успеть вовремя эту кассу купить и зарегистрировать. Например, предпринимателям, которые торгуют в розницу или в сфере общепита с привлечением наемных работников, необходимо было зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП могут зарегистрировать до 1 июля 2019 года.

Предприниматели с ЕНВД могут получить вычет при онлайн-кассу на основании налоговой декларации, а те, кто на патенте, – на основании заявления.

Шаблон заявления для получения налогового вычета для ИП на Патенте можно скачать тут>>>

Предприниматель может возместить не только издержки на покупку онлайн-кассы и фискального накопителя, но и траты на покупку нужного программного обеспечения для работы кассы, сопутствующих услуг по настройке уже действующей ККТ для того, чтобы она могла работать в соответствии с 54-ФЗ.

Соответствующие изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Как получить вычет за онлайн-кассу ИП на патенте?

Предприниматель на патенте должен отправить в налоговую заявление на вычет за онлайн-кассу. Как оно должно выглядеть?

Форма может быть как произвольной, так и специальной (налоговая недавно ее разработала).

В заявлении произвольной формы должны быть указаны определенные сведения:

  1. фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
  2. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  4. модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  5. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Также есть и специальная форма заявления, опубликованная в апреле 2018 года на сайте ФНС. Налоговая рекомендует придерживаться рекомендаций по заполнению, которые есть в письме:

  • по коду строки 050 Листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг;
  • сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники не может превышать 18 000 рублей;
  • если заполняются несколько листов Б, значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице Листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Заявление на вычет можно отправить не только в бумажной, но и в электронной форме.
Скачать шаблон заявления на уменьшение налога за приобретенную онлайн-кассу>>>

Как получить вычет за онлайн-кассу ИП на ЕНВД?

Индивидуальный предприниматель, который платит ЕНВД, может получить вычет за онлайн-кассу, однако действующая форма декларации по «вмёненке» не предусматривает возможность рассчитать уменьшение суммы налога на расходы за кассу.

Налоговики утвердили приказом от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ бланк декларации по ЕНВД. Он предусматривает отдельную строку 040 для отображения вычета при покупке онлайн-кассы (раздел 3). В разделе 4 можно отразить информацию о каждом экземпляре ККМ.

Используя онлайн-кассу от Бизнес.Ру вы получаете комплекс из «умной» кассы и товароучетного ПО, превосходящий по возможностям POS-систему:
небольшие габариты,
множество функций для контроля работы магазина,
выгодное приобретение, сумму которого возместит государство!
Попробовать онлайн-кассу Бизнес.ру прямо сейчас>>>

Декларацию надо составить таким образом, чтобы сумма ЕНВД не стала отрицательным значением.

Вместе с декларацией предпринимателю советуют направить в свою ФНС пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, за которую предприниматель хочет получить налоговый вычет:

  • наименование модели онлайн-кассы и ее заводской номер;
  • дата регистрации онлайн-кассы в налоговой и присвоенный ей регистрационный номер;
  • сумма средств, потраченных на покупку каждого экземпляра онлайн-ККТ.

Также следует указать общую сумму расходов, на которую был уменьшен в декларации единый налог.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально, следовательно, получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

Пример:

Разбор конкретных ситуаций по вычету на покупку онлайн ККТ

Индивидуальный предприниматель Петров А.А. купил кассу в 2018 году, когда был на ЕНВД. Но в 2019 году он перешел на УСН. Может ли он получить вычет за покупку ККТ?

Нет, к сожалению, ИП на УСН не могут учесть материальные расходы на покупку онлайн-кассы, которая была сделана ранее. Такие расходы признаются при УСН в момент их фактической оплаты. Таким образом, в этом случае ИП не должен учитывать эту покупку при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Индивидуальный предприниматель Смирнов В.В. приобрел и зарегистрировал кассу в марте 2017 года, а с января 2018 года перешел на патентную систему налогообложения. Может ли он рассчитывать на налоговый вычет?

Индивидуальный предприниматель Андреева Н.М. платит налоги по спецрежиму (ЕНВД) и держит два магазина. Она купила два кассовых аппарата с фискальными накопителями — один за 17 тысяч, другой за 19 тысяч рублей. На какую сумму она вправе уменьшить ЕНВД?

Налоговый вычет в 18 тысяч рублей предусмотрен за каждый кассовый аппарат. Поэтому предприниматель может уменьшить сумму на 17 тысяч и 18 тысяч (всего на 35 тыс рублей).

Читайте статьи об онлайн-кассах:

Статья написана по материалам сайтов: www.26-2.ru, dmitry-robionek.ru, www.business.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий