+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Когда берется НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении

— Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не относится к отпускным выплатам (ст. 114, 122, 126 ТК РФ). Когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающие суммы, в частности, зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ).
При этом в целях НДФЛ датой получения дохода всех «увольнительных» выплат, в том числе и компенсации за неиспользованный отпуск признается последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту дату вы должны начислить НДФЛ с доходов работника (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать же эту сумму налога из доходов работника вы обязаны при фактической выплате «увольнительных» сумм (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в последний день его работы. А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат (в том числе и с компенсации за неиспользованный отпуск) вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25.01.2016 вы рассчитываете сумму причитающего работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог). А на следующий день – 26.01.2016 перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет. Но ничего не мешает перечислить этот налог и в день увольнения, который является днем выплаты дохода. Нарушения здесь не будет.

Срок перечисления ндфл при увольнении в 2018 году

Обязанность работодателя полностью рассчитаться с увольняемым сотрудником и вернуть ему трудовую книжку прописана в Трудовом законодательстве. Однако этими действиями обязательства компании перед бывшим работником не исчерпываются. Работодатель обязан удержать из заработка, а затем перечислить налоги и взносы в различные фонды. Рассмотрим, как и когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году.

Обязанности работника и его нанимателя по уплате налогов

Все граждане, получающие денежный или иной имущественный доход, обязаны платить с него так называемый подоходный налог. Официальное название скрывается за знакомой многим аббревиатурой НДФЛ. Независимо от размера полученного дохода, ставка налога едина для всех и составляет 13%. Несмотря на многочисленные обсуждения увеличения ставки налога или введения прогрессивной его шкалы в 2018 г. не произошло.

Те граждане (физлица), кто ведет собственную предпринимательскую деятельность, рассчитывают необходимую сумму налога и переводят его в бюджет государства полностью самостоятельно. Эти сведения отражаются в ежегодно подаваемой в налоговую инспекцию декларации — форме 3-НДФЛ. Фискальный орган выполняет проверку этих сведений и при необходимости привлекает предпринимателя к ответственности.

Наемные работники также обязаны платить этот налог с получаемого ими заработка и других выплат. Но свою обязанность они делегируют нанимателю, который выступает в роли их налогового агента. В обязанность работодателя входит ежемесячный расчет налога, его удержание из зарплаты, выполнение перевода, а также перечисление НДФЛ при увольнении. Сведения о начисленном и удержанном налоге отражаются в расчетном листке и в справке, получаемой сотрудником — 2 НДФЛ.

Сроки перевода налога

Все отношения, касающиеся перечисления налогов регулируются уже не трудовым, а налоговым законодательством. Однако срок перечисления НДФЛ напрямую зависит от сроков выплаты вознаграждений сотрудникам, принятым в конкретной организации. По правилу ст. 136 ТК РФ заработок выплачивается всем сотрудникам каждые полмесяца с равным интервалом.

Точные даты каждый работодатель устанавливает сам, прописывая их в ПВТР, коллективном договоре или непосредственно в соглашении с работником (для микропредприятий). К этому дню бухгалтерия уже должна провести начисление и удержание налога. В расчетном листке, выданном каждому работнику, указываются эти суммы.

Налоговый кодекс предписывает перечислить удержанный налог не позднее даты, следующей за днем, когда был получен доход, то есть выплачена зарплата (ст. 226 НКРФ). В зависимости от способа получения заработка, определяется дата получения дохода и, соответственно, дата удержания налога:

  • Средства поступают на банковскую карту, налог отчисляется в тот же или на следующий рабочий день.
  • Зарплата снимается с расчетного счета и выдается наличными, налог переводится на другой же день.
  • Заработок платится наличными из кассы (дневной выручки), а налог переводится до окончания следующего трудового дня.
Это интересно:  Используем районные коэффициенты для расчетов зарплаты бюджетников

При выплате зарплаты всему коллективу производится и единовременное перечисление налога. Иное дело — оплата НДФЛ при увольнении в 2018 году. День получения расчета редко приходится на дату зарплаты. Рассмотрим, как правильно поступить в подобном случае.

Расчет с работником при увольнении

Даже если работник увольняется до завершения календарного месяца, работодатель все равно обязан отработанное время оплатить. Сумма заработка рассчитывается пропорционально числу прошедших рабочих дней, с учетом аванса (если он был выплачен). Одновременно должны быть выполнены и все причитающиеся удержания, в частности, налог.

Кроме зарплаты за часть месяца, сотрудник имеет право и на другие выплаты. Это могут быть премии, надбавки и доплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором. Кроме того, сотрудник, не воспользовавшийся в текущем году отпуском, имеет право получить за него, а также за все не отгуленные ранее дни отдыха компенсацию в виде денежной суммы. Ее размер зависит от принятой в организации длительности отпуска и стажа, дающего на него право.

Если увольнение происходит в порядке сокращения или ликвидации компании, расчет при увольнении дополняется еще и выходным пособием. Со всех сумм, положенных работнику, его наниматель должен насчитать и перевести в бюджет подоходный налог. Все произведенные расчеты отражаются в справке 2 НДФЛ, которую работник получает одновременно с трудовой книжкой. Эти сведения затем пригодятся ему при получении пособия по больничному листу на новом месте работы, оформления вычетов и в других ситуациях.

Ответственность за нарушение сроков выплаты расчета

Срок выплаты расчета определен Трудовым кодексом — это последний рабочий день. Если работодатель в эту дату выдать деньги наличными или перевести их на счет сотрудника не готов, он нарушает закон и несет ответственность. Прежде всего, перед самим своим бывшим сотрудником. За каждый день просрочки выплаты необходимо начислять и затем выплатить компенсацию — 1/150 ключевой ставки ЦБ. Вина работодателя при этом значения не имеет. Если же нарушен срок уплаты НДФЛ при увольнении, то работодатель отвечает уже перед государством и несет административную ответственность в виде штрафа.

Когда удерживается и перечисляется налог при увольнении

Определить, когда платить НДФЛ при увольнении в 2018 году, достаточно просто. В случае прекращения трудового договора с работником до завершения очередного месяца, действуют те же правила, что и при начислении зарплаты. Иными словами, налог должен поступить не позже, чем на следующий за датой выплаты расчета день. Правило применимо при любом способе производства выплат. Дата увольнения, то есть последний рабочий день, определяется приказом, подписанным руководителем.

Иногда работник по своей инициативе не торопится забрать трудовую книжку и расчет, получая их не в день увольнения, а позже. Однако для работодателя это не имеет значения. Налог должен быть перечислен строго в установленный срок. Тем более что к моменту выплаты расчета, все удержания уже выполнены.

Когда осуществлять перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

У бухгалтеров нередко возникает вопрос «Как заполнить отчетную форму НДФЛ-6?», поскольку этот вид отчета появился только в 2016 году. Из этой статьи вы узнаете, как проходит перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году, какие выплаты при этом полагаются сотруднику и прочее.

Какие выплаты полагаются уволенному работнику

Если увольнение произошло в середине месяца, например, 20-го числа, а заработную плату обычно он получает 5-го числа следующего месяца, то выплатить вознаграждение за труд обязаны 20-го числа, то есть в день увольнения. В основном сотруднику, написавшему заявление об уходе с работы, полагаются следующие виды выплат:

  1. Заработная плата за период работы увольняющегося.
  2. Следующим допустимым вариантом выплаты являются отпускные за неиспользованный отпуск, если сотрудник, который увольняется, не использовал законные оплачиваемые дни отпуска, то необходимо провести расчет и компенсировать положенную сумму в день выдачи заработной платы.

На срок выплаты никоим образом не влияет способ выдачи денежных средств, наличными на кассе предприятия или безналичный – через финансовое учреждение.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника

Независимо от способа оплаты труда, НДФЛ необходимо зачислить не позже чем на следующий день после окончательного расчета по заработной плате и ее выплаты. При подсчете суммы выплат, положенной уволившемуся работнику, бухгалтеру необходимо учитывать некоторые особенности, например, неиспользованные дни отпуска, больничный и прочее. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, работодатель обязан уплатить налог не позже чем в день, следующий за днем увольнения и выплаты заработной платы.

Это интересно:  Как оплатить аренду земельного участка через госуслуги

В случае увольнения, после использования отпуска выплаты производятся:

  • отпускные за три дня до ухода в отпуск;
  • остальные выплаты проводятся в последний день перед выходом в отпуск.

Работодатель обязан перечислить налог в первый день увольнения работника. Что же касается отпускных, то НДФЛ можно перечислить в последний день месяца, в котором произошло увольнение.

Если сотрудник заболел в последний рабочий день или в период отработки, то работодатель обязывается принять лист временной нетрудоспособности и оплатить его, а после выхода сотрудника с больничного отпуска уволить его. Налог при этом должен быть уплачен до конца месяца, в котором работник представил лист временной нетрудоспособности.

Заполнение НДФЛ-6 при увольнении сотрудника: пример

Исходя из статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатели обязаны уплачивать налог на доход физических лиц. Также они обязаны представлять в отделение Федеральной налоговой службы сведения о расчете сумм налога, удержанных за:

  • первый квартал, полгода и девять месяцев, при этом не позднее последнего дня месяца, идущего за учетным периодом;
  • годовой отчет, но до 1 апреля года идущего за отчетным.

Если у организации имеется несколько отделений, то отчет подается по каждому из них.

Порядок заполнения НДФЛ-6 будет следующим: в документе учитываются только финансы, подлежащие налогообложению, то есть вознаграждение за труд и компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска.

Полная выдача всех денежных средств происходит в последний рабочий день, поэтому он будет считаться днем реального получения дохода. Денежные средства, которые выплачиваются при сокращении работников или ликвидации предприятия, не подлежат налогообложению.

Образец расчета выплачиваемого налога при оплате работнику труда при увольнении будет иметь следующий вид. К примеру, сотруднику уплачивается заработная плата в размере 12 тысяч рублей, компенсация за неиспользованный отпуск составляет 6 тысяч рублей. Исходя из этого, налог будет составлять:

13% – это фиксированный процент налога от суммы выплаты.

Отражение налога при использовании отпуска авансом

Нередко бывают ситуации, когда работник использует дни положенного ему отпуска авансом. При таком раскладе работодатель должен изъять сумму налога с фактической суммы выплаты. В налоговом отчете указывается сумма выплаты, получившаяся после того, как от нее отнимут вычет за использованный отпуск.

В случае если после окончательного расчета, то есть после того, как вычли отпускные, сумма выплаты сотруднику получилась отрицательной, то сумма вычета за отпуск будет уменьшена. Это происходит по той причине, что в НДФЛ недопустимо отражение суммы с минусом.

Сроки уплаты НДФЛ в государственный бюджет

Еще раз рассмотрим сроки уплаты налог на доход физических лиц, что касается заработной платы, то подача отчета должна произойти в тот же или на следующий день. Это требование обязаны выполнять работодатели, поскольку это предусмотрено 226-й статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Касательно выплаты денежных средств за неиспользованные дни отпуска или по листу временной нетрудоспособности, то перечислять налог в бюджет можно до окончания месяца, в котором произошло увольнение работника.

При увольнении работника и выплаты ему вознаграждения за дни труда и компенсации за отпуск сроки перечисления НДФЛ будут разными. Во избежание проблем рекомендуется перечислить налог не позже чем на следующий день после расчета с уволившимся сотрудником.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.

Когда время для налога

В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

  1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
  2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.

У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?

Это интересно:  Правила использования электронного подарочного сертификата

ПРИМЕР

Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.

Общее правило

В 2019 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.

ПРАВИЛО

В 2019 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Когда перечислять с уволенного налог

В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2019 году кого-либо из сотрудников?

Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.

Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплаты В какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручки В момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статья написана по материалам сайтов: yzakon.ru, sovetip.ru, buhguru.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector