+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как взыскать дебиторскую задолженность + Причины возникновения и способы возврата

Дебиторская задолженность представляет собой особую категорию долгов, которые могут формироваться в результате ведения хозяйственной деятельности определенного предприятия, и которые причитаются для получения на законных основаниях от иных субъектов деятельности, сотрудничающих с компанией.

Сейчас развитие торгово-денежных отношений формирует довольно много уровней взаимодействия физических и юридический лиц. Одной из разновидностей таких отношений выступает дебиторская задолженность, когда для многих компаний или фирм появляется не только возможность более интенсивного и широкого распространения товаров либо услуг на различных рынках сбыта, но и появляется преимущество использования дополнительных оборотных средств с отложенным временем возврата.

Естественный фактор возникновения такой задолженности – это наличие типовых договорных отношений между предприятиями или компаниями. В данном случае речь идет о том, что происходит типичная ситуация, когда переход права собственности на перечень товаров или услуг и внесение за них оговоренной платы не совпадают по времени. Формируемая таким образом дебиторская задолженность может серьезным образом влиять не только на деятельность компании, но и на ее итоговое финансовое состояние. Ведь те средства, которые входят в состав задолженности извлекаются из оборота, что не является положительным моментом.

Проблемы начинаются, когда дебиторская задолженность не только начинает возрастать, но и определенные участники финансовых отношений проявляют признаки отсутствия желания или возможности платить по счетам, затягивая значительно сроки, что в ряде случаев может спровоцировать крах хозяйствующего субъекта. Как правило за состоянием обязательств долгового типа следят ответственные лица или бухгалтерский отдел, которые осуществляют необходимый контроль и мониторинг общего состояния дел. Если появляются нежелательные признаки роста задолженности, то необходимо начинать использовать необходимые меры по взысканию всей суммы средств за оказанные услуги.

В данном случае необходимо активизировать наиболее популярные и действенные способы по истребованию долга в полном объеме. Особенно это относится к тем ситуациям, когда закончился срок обязательной оплаты, отраженный в договоре.

Обычная практика в таких ситуациях заключается в предварительном оповещении о необходимости внесения оплаты. Если никаких изменений не происходит, и должник никак не отреагировал, то в дальнейшем применяются официальные способы воздействия. Речь идет об урегулировании вопроса без суда, когда должнику направляется претензия, в которой отражается нарушение и предлагается решить вопрос в ближайшее время, с указанием об существующей ответственности за невыполнение условий договорных отношений. Если должник на данную претензию прореагирует, то можно выработать совместный план по срокам возврата образовавшегося долга с составлением соответствующего графика. Если по-прежнему никаких действий не предпринимается, то придется использовать иные методы воздействия.

Причины возникновения

Ведение любой хозяйственной деятельности вне зависимости от ее характера и особенностей, это получение определенной выгоды. Тем не менее во взаимоотношениях различных контрагентов, по различным причинам могут возникать определенные осложнения во взаиморасчетах. Это может выражаться в том, что те компаньоны, которым поставляется продукция или оказываются услуги, могут не вовремя или с серьезной задержкой предоставлять необходимую оплату. Но эти средства довольно сильно необходимы поставщику услуг, ведь необходимо не только развивать бизнес дальше, но и платить по счетам. Поэтому возникает необходимость применения ряда действий для возврата причитающихся средств.

Основанием для появления задолженности дебиторского формата, могут быть следующие ситуации:

  • При установлении договорных отношений также формируются параметры сроков, к которым относятся временные рамки, в течении которых в обязательном порядке должны быть предоставлены денежные средства за товар или услуги. Тем не мене периодически могут возникать ситуации, когда при стечении определенных обстоятельств появляется задолженность, которая не была вовремя оплачена. Такие ситуации весьма часто возникают по причине человеческого фактора, когда недостаточная компетентность специалиста или же определенная халатность привели к задержке выплат. Такие просрочки могут довольно быстро устраняться и не влияют на взаимоотношения компаний;
  • Приобретатель продукции исходя из своих личных интересов и преследуя временную выгоду для получения дополнительных преимуществ ведения деятельности, намеренно не платит по счетам. Когда приходит время окончания срока, когда нужно внести необходимую сумму, происходит максимальное откладывание перевода средств. В данном случае такой злой умысел или мошенническая схема нарушают договорные отношения, что негативно сказывается на финансовом состоянии поставщика. К тому же существует вероятность, что если общая сумма долга выросла до слишком больших размеров, то должник вовсе исчезнет из поля зрения;
  • Наиболее опасная причина возрастания дебиторской задолженности — это наличие реальной неплатежеспособности компаньона. Возникнуть она может из-за неэффективности хозяйственной деятельности и ряда иных факторов, когда нечем платить по счетам. В данном случае несмотря на то, что участник договорных отношений признает свою вину и не скрывается, все равно приходится задействовать такие непопулярные и вынужденные меры возврата средств в виде судебного разбирательства или банкротства.

Несмотря на причины появления дебиторской задолженности и ее размер процесс возврата средств является довольно хлопотным и длительным мероприятием. Хорошо, когда компания-должник идет на встречу и оказывает всяческое содействие. Если же идет активное противодействие и недобросовестное поведение, то все может сильно усложниться. Хорошим вариантом предотвращения подобных негативных событий является тщательное изучение потенциального компаньона на предмет его надежности, состоятельности его финансовой деятельности. Такая предварительная проверка благонадежности, перед тем как будет начато сотрудничество и подписан договор, поможет снизить вероятность появления дебиторской задолженности, которую трудно будет вернуть.

Методы взыскания дебиторской задолженности

Следует отметить, что процедуру взыскания наиболее удобно осуществлять в добровольном порядке. В данном случае, стороны просто договариваются об условиях возврата, что провоцирует возможность исключить сложные судебные процессы. В определенных случаях, используется вариант принудительного взыскания. Такая ситуация предполагает, что могут быть начислены дополнительные штрафы за просрочку и использованы определенные санкции.

Структура принудительного взыскания осуществляется на основании сотрудничества с арбитражным судом.

Существуют такие методы взыскания:

Договорной метод

Суть процесса сводится к тому, что формируется договоренность о добровольном погашении обязательств. При этом, такая договоренность является возможной в том случае, если речь идет о добросовестном контрагенте. Практика показывает, что такая методика является эффективной в 50% случаев. Нередко бывает так, что выплаты контрагентом не были осуществлены своевременно не по причине отсутствия желания, а исключительно по причине отсутствия возможностей. Определенные временные сложности могут наложить такой неприятный отпечаток, который впоследствии может стать причиной возникновения достаточно существенных сложностей. Если вы видите, что присутствует ответственность со стороны контрагента, можно с ним переподписать соглашение с новыми условиями и сроками возврата средств.

Если не представляется возможным осуществить процедуру рассмотрения ситуации в добровольном порядке, то возникает необходимость подачи иска в суд. Процесс предстоит весьма серьезный и достаточно сложный. Тем не менее, наличие доказательной базы спровоцирует возможность формирования нужного вам решения. Процедура взыскания впоследствии будет основана на работе исполнительной инстанции, она будет принудительной. Соответственно, можно осуществить взыскание не только основного долга, но еще и средств в виде процентной ставки, определенной пени и пр. Способ возврата средств через суд считается достаточно эффективным. Но, все действия должны быть осуществлены грамотно и правильно, тогда ответчик заплатит не только сумму долга, но также все издержки судебного формата, различные дополнительные выплаты в виде штрафов и пени. В тоже время, вы должны понимать, что сам процесс может занять достаточно существенное количество времени. Также немало времени будет потрачено на сам процесс взыскания.

Заметим, что коллекторы не слишком активно работают с дебиторскими долгами. Но, все же, есть компании, которые готовы предоставить вашему вниманию такие услуги сотрудничества. Профессионалы имеют ряд наработанных методик, посредством которых осуществляется взаимодействие с клиентами. Тут же нужно заметить, что такие профессиональные услуги потребуют от вас оплаты. То есть, до пятидесяти процентов от суммы долга придется заплатить именно коллекторам. Можно также воспользоваться услугами юридических компаний, способных организовать структуру переговоров с должником, а также смогут гарантировать высококачественную помощь в случае необходимости осуществить процесс судебного взыскания. И даже на этапе исполнительного производства юристы будут максимально курировать процесс, стараясь создать надежные условия для быстрой реализации полученного судебного заключения.

  • Заявление в правоохранительные органы

Данная методика имеет свою эффективность. Тем не менее, обратиться в такие инстанции можно исключительно в том случае, если присутствуют данные о мошенническом факторе в поведении контрагента. В действительности, бывают ситуации, когда контрагенты изначально осуществляют ряд действий для получения выгоды, с учетом того, что в дальнейшем никакие денежные средства уплачены не будут. Такие действия приравниваются к мошенничеству, а значит, в соответствии с законом можно будет осуществить процесс обращения в полицию и прокуратуру.

Перед судебным процессом обязательно нужно должнику отправить специализированную претензию, в которой указывается сумма долга, срок для возврата, а также описываются в последовательности все действия, к которым вы можете прибегнуть в случае отсутствия выплаты. Как правило, контрагенты, которые желают исключить сложные судебные последствия после предоставления претензии начинают выходить на контакт.

Пошаговая инструкция

  • Шаг 1: Мониторинг

Изначально нужно осуществить процедуру анализа сложившейся ситуации. То есть, определяется сумма долговых обязательств, а также осуществляется аспект изучения возможностей добровольного возврата. Проверяется ответственность контрагента, анализируются возможности решения проблемы в судебном процессе.

  • Шаг 2: Оповещение должника

Обязательно нужно оповестить должника о том, что сформирован долг, нужно указать данные о сроках и сумме предоставления выплаты. Оповещение может быть осуществлено по телефону, в режиме смс информирования, или же можно произвести действия, которые будут направлены на подготовку к последующим судебным разбирательствам. То есть, можно сразу же составить претензию и отправить ее контрагенту, чтобы получить на руки доказательства о вашем желании разрешить ситуацию в досудебном процессе.

Если все ваши действия по разрешению проблемы с долговыми обязательствами не дали никаких результатов, то в данной ситуации нужно осуществлять процесс подготовки к судебным разбирательствам. При отправке претензии обязательно нужно составить описание вложения, а также получить извещение. Таким образом, вы получите доказательства того, что предоставляли контрагенту возможность разрешить ситуацию в добровольном порядке.

Далее нужно составить иск. Есть немало интернет ресурсов, где вы сможете увидеть образцы документов, и на их основании осуществить процесс составления заявления самостоятельно. Если у вас возникают определенные сложности в данном вопросе, то вам непременно нужно хорошо подумать о преимуществах сотрудничества с опытным юристом. То есть, по сути, вы можете воспользоваться профессиональными услугами на этапе составления документа, а впоследствии воспользоваться услугами специалиста в качестве представителя в судебном процессе.

  • Шаг 4: Уведомление о направлении дела в судебные структуры

Контрагенту нужно будет предоставить специализированное уведомление, которое определяет, что дело передано на рассмотрение в судебную инстанцию. При этом также формируется дополнительное предложение осуществить процесс выплаты долга до момента начала разбирательств. В определенных случаях такое предупреждение является самым эффективным методом активизации интереса контрагента к возникшей проблеме.

  • Шаг 5: Отправка документов в юридический отдел

После окончания всех перечисленных действий обязательно осуществляется процедура подготовки и сбора документации. К ним относятся – накладные, акты, платежные квитанции, передаваемые потом в юридический отдел. Такие действия осуществляются для того, чтобы в дальнейшем можно было осуществить представление доказательств, доводов и фактов в судебном процессе.

  • Шаг 7: Судебное заседание

Если дело дошло до суда, вам непременно нужно осуществить процесс максимального контроля всех этапов. Лучшим решением станет представительство опытного юриста, который сможет добиться не только полноценного возврата долга, но еще и гарантирует получение ряда дополнительных выплат в виде штрафов и санкций.

Это интересно:  Условия и порядок выплаты заработной платы.

Когда взыскать долг будет невозможно

Бывают обстоятельства, когда осуществить процедуру взыскания долга дебиторского формата просто не представляется возможным. Такие ситуации в первую очередь связаны с истечением срока давности когда возможно подать иск. По сути, установлены нормы, которые говорят о том, что обратиться в суд по данному вопросу можно исключительно в течение трех лет с момента образования долга. Если в течение данного периода никаких действий взыскатель не произвел, то формируется отсутствие разрешения ситуации в судебном порядке.

Невероятное количество сложностей может возникнуть в том случае, если дебитором выступает компания, которая считается зарубежной. По сути, осуществить процедуру взыскания в добровольном порядке можно без проблем. Но если основанием выступает судебное решение, то сделать это будет крайне непросто. Именно по этой причине в определенных случаях от сотрудничества с компаниями, которые являются иностранными лучше всего отказаться.

Если дебитор находится в процессе ликвидации, то также возникает немало сложностей. И известно немало случаев, когда осуществить процедуру взыскания в таких ситуациях вовсе не представлялось возможным. Все дело в том, что даже посредством суда можно получить необходимое решение, но сам процесс ликвидации предполагает, что компания теряет все свои активы, и все выплаты осуществляются в четко установленном порядке. Правда, в сложившихся обстоятельствах можно настоять на солидарной ответственности руководителя, если будет доказано, что им были совершены неправомерные действия. В такой ситуации может быть реализовано личное имущество руководителя.

Нередко возникают ситуации, когда дебитор просто прекращает свою деятельность как юридическое лицо, и в данном случае формируется сложность возмещения средств. Если дебитор не просто прекратил свое существование, но еще и выбыл из единого реестра, то возвратить средства будет невозможно. Ну, и конечно же, нередкими будут ситуации, когда дебитор осуществил процесс банкротства или же находится в данном процессе. Итогом становится отсутствие возможности осуществить принудительное взыскание.

То есть, существуют ситуации, когда истребование в полном объеме дебиторской задолженности даже при наличии грамотной юридической помощи будет невозможным. Именно по этой причине рекомендуется очень внимательно относиться к процессу выбора контрагентов, чтобы максимально защитить свои интересы от многочисленных возможных сложностей.

Советы по предотвращению дебиторской задолженности

Использование заемных средств при ведении хозяйственной деятельности различного уровня считается довольно обыденным явлением. Успешная компания всегда имеет возможность к проведению необходимого рефинансирования различных долгов при появлении определенных сложностей. Тем не менее иногда все же возникают ситуации у различных участников ведения бизнеса, когда доступ к капиталам может быть ограничен или возросло финансовое обслуживание некоторых аспектов деятельности, что закономерным образом влияет на рост дебиторской задолженности.

В результате многие компании испытывают проблемы и не могут выполнить в полной мере те обязательства, которые для них являются первоочередными. Особенно сильно это может проявляться в периоды спада спроса на услуги или отсутствие востребованности в определенных товарах на рынке. Итогом таких ситуаций может быть формирование банкротства или возникновение закономерной цепочки неплатежей среди компаньонов. Для тех, кто не слишком уверенно стоит на ногах такие события весьма нежелательны.

Поэтому, очень важно надлежащим образом отслеживать все изменения дебиторской задолженности, чтобы в случае необходимости как можно оперативнее принимать меры по ее взысканию. К тому же существует ряд советов, которые позволят свести к минимуму ее появление или рост.

При заключении договорных отношений необходимо обязательно отразить в них решение проблем с возникающими задолженностями. Это осуществляется посредством точного указания всех сроков, обязательств сторон при расчетах. Необходимо подробное описание процедуры взыскания задолженности;

Рекомендуется оговорить возможность обеспечительных мер, гарантирующих возврат любых средств. Для этого может устанавливаться значительный размер неустойки, определенное имущество может быть указано в качестве залогового, к тому же одной из форм доверия может выступать поручительство;

Необходимо обращать внимание на работу партнеров. Если становится известно об особенностях изменения работы компании, происходит смена руководства или производится реорганизация, то необходимо уточнять условия сотрудничества и при необходимости переоформлять договор;

Имеет смысл формировать кредитные лимиты в тех случаях, когда расчеты производятся в иностранной валюте. В том числе создаются приемлемые условия, помогающие снизить последствия значительных колебаний курса;

При выборе заказчиков услуг стремитесь отдавать предпочтение государственным учреждениям. В данном случае опасаться невозврата любой задолженности не имеет смысла, так как в любом случае судебное разбирательство будет на вашей стороне.

Методы взыскания дебиторской задолженности

Уважаемые посетители сайта юриста Андрея Бушмакина, в этой статье мы расскажем Вам об основных способах взыскания долгов, методах управления дебиторской задолженностью, а также о некоторых видах взыскания задолженностей через добровольные и принудительные методики погашения долгов.

И так, начнем с превентивных методов борьбы с дебиторской задолженностью. Это, пожалуй, самый простой способ борьбы с неплатежами, поскольку меры по возврату долга Вы принимаете еще до момента возникновения денежного обязательства. К основному превентивному методу взыскания задолженности можно отнести – договорный метод.

Договорный метод взыскания задолженности

В самом названии этого метода взыскания дебиторской задолженности заключен весь его глубочайший правовой смысл. Дело в том, что еще на стадии заключения договора в нем можно предусмотреть меры ответственности, в случае неоплаты долга контрагентом.

Гражданское законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность включения в текст соглашения (договора) следующих способов обеспечения исполнения обязательств:

  • Неустойка (выражается в форме штрафа или пени);
  • Залог;
  • Удержание;
  • Поручительство;
  • Гарантия;
  • Задаток.

Более подробно о каждом способе обеспечения исполнения обязательств я расскажу в следующих статья по теме взыскание дебиторской задолженности.

Договорные методы взыскания долгов применимы к достаточно ответственным контрагентам. По статистике, порядка 60 процентов долгов можно вернуть без обращения с иском в суд. Как ни банально, но встречаются случаи, когда оплатить дебиторскую задолженность контрагент просто напросто забывает (секретарь не передал руководителю акты выполненных работ, бухгалтерия «пропустила» сроки оплаты и т.д.).

Порой, вполне достаточно направить в адрес такого неплательщика претензионного письма (заявления). Претензионный порядок досудебного урегулирования спора в настоящее время обязателен только для обязательств, вытекающих из договоров перевозки. Хотя такой метод используется на практике намного шире и применяется в отношении различных видов договоров.

Что же написать в претензионном письме к должнику? Начнем с того, чего не стоит делать ни в коем случае – это угрожать и требовать немедленного погашения долга. Претензионный порядок должен служить методом дружественного урегулирования спора и способствовать добровольному возврату задолженности контрагентом.

Не лишним будет в претензионном письме (заявлении) указать на то, какие пункты договора нарушаются должником, какими нормами гражданского законодательства регулируются вопросы ответственности контрагента, какие меры ответственности к нему могут быть применены в случае длительной просрочки оплаты за оказанные услуги (выполненные работы, поставленные товары).

Силовые методы взыскания задолженности

К ним можно отнести: обращение в судебные инстанции для взыскания долга, обращение в правоохранительные органы, обращение к судебным исполнителям.

Взыскание долга через суд

По имеющейся у нас информации, нынешняя нагрузка на судей системы хозяйственных судов составляет порядка ста дел в месяц. Исходя из среднего числа рабочих дней в месяце – несложно подсчитать, что в среднем судья рассматривает до 5 дел в день. Это говорит об активном использовании такого метода взыскания долга и высоком доверии субъектов хозяйствования к системе хозяйственных судов.

Перед обращением суд необходимо совершить ряд действий, направленных на быстрое и правильное разрешение Вашего дела в суде.

К ним можно отнести:

  • Анализ и сбор имеющихся доказательств (договор, акты выполненных работ, ТТН или ТН (накладные), акты сверки взаиморасчетов, переписка с контрагентом и т.д.);
  • Определение подведомственности и подсудности Вашего спора конкретному суду (в данном вопросе лучше обращаться к юристам);
  • Подготовка искового заявления в суд. Исковое заявление должно соответствовать требования процессуального документа, в нем должны быть указаны все обязательные реквизиты, обоснование требования кредитора;
  • Оплата государственной пошлины.

При взыскании долга в судебном порядке субъекты хозяйствования очень часть обращаются к услугам юридических фирм, частных юристов и так называемых коллекторных агентств.

По существу, каждый из них обладает достаточной квалификацией для представления интересов в суде при взыскании долгов. В работе данных субъектов есть ряд плюсов:

  • Это специалисты высокой квалификации, знающие свое дело;
  • Нет необходимости отвлекать штатного юриста от решения насущных дел фирмы;
  • Гарантии качественной подготовки документов и ведения дела в суде;
  • Расходы на представителя будут возмещаться ответчиком в суде.

Обращение к судебным исполнителям

Если договориться с должником при досудебном методе погашения задолженности не удалось, то еще одним действенным способом будет обращение к судебным исполнителям.

Исполнительное производство, как таковое, — этап, следующий за судебными разбирательствами по взысканию долга.

Однако и в ходе судебного разбирательства истец вправе воспользоваться таким инструментом погашения долга, как обеспечение иска. Что включает в себя обеспечение иска: арест имущества должника, арест счетов в банке дебитора, запрет ответчику совершать определенные действия, направленные на отчуждение имущества и т.д.

Единственное, суду необходимо будет представить сведения в отношении такого имущества и счетов в банках, посему работа «внешней разведки» компании должна быть качественной.

Обращение в правоохранительные органы

Почему мы подымаем вопрос обращения для взыскания долга в правоохранительные органы? Да потому что на практике не редки случаи, когда под видом осуществления хозяйственной деятельности субъект правоотношений совершает действия, совокупность которых образует состав преступления, например – мошенничества.

Например, руководитель компании заключает с контрагентами договоры поставки продукции, с условием полной или частичной предоплаты таких товаров. В совокупности, количество таких контрагентов насчитывает десятки. Но оплаченный товар так и не поставляется в установленные сроки. Более того, поставщик даже не намеревается эго поставлять, а денежные средства теми или иными способами «выводятся» с оборота компании.

Как не попасться на удочку мошенников:

  • Осуществлять проверку контрагентов по договорам, путем сбора и обобщения информации;
  • Изучать отзывы о работе компании, благо для этого есть специальные Интернет-ресурсы;
  • Использовать методы обеспечения обязательств по договору.

Более подробно о проверке контрагента по договору мы расскажем в следующих статьях.

В заключении хотелось бы отметить метод возврата задолженности, который применят не стоит, дабы самому не «попасть» под метод, описанный выше.

Неофициально силовой метод, в народе называемый – «наезд»

Такие методы активно использовались в популярные 90-е года. В Российской Федерации, по имеющейся информации, такие методы и сейчас используют многочисленные агентства безопасности, частные охранные агентства (ЧОПы) и отставные (а порой и действующие) работники государственных силовых структур.

Вместе с тем, такие методы не только не законны, но и аморальны и могут причинить вред не только должнику, но и лицу, пытающемуся такую задолженность возвратить.

Способы взыскания долгов

Планомерная работа с должниками позволяет не допустить возникновения безнадежной задолженности, что существенно повышает авторитет компании на рынке. Одни контрагенты перестают рассматривать ее как объект потенциальной наживы, другие приобретают уверенность в том, что платежеспособность компании не снизится из-за задержек оплаты приобретенных товаров или услуг. Во многом решить проблему неплатежей помогает налаженная система контроля состояния задолженности контрагентов.

Контроль задолженности контрагентов

Основными мерами контроля задолженности покупателей или поставщиков в компании являются тщательные проверки контрагентов на стадии заключения договоров, мониторинг их финансового положения в течение срока действия договора (особенно заключенного на длительный срок), а также своевременное оповещение юридической службы и службы экономической безопасности компании о необходимости взыскания долга.

Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)
Когда я стал финансовым директором Пермской ГРЭС, компания была «всеобщим кредитором» Оборачиваемость дебиторской задолженности превышала полтора года. Однако уже через два года этот показатель составлял около 90 дней Достичь такого результата удалось прежде всего за счет внедрения системы контроля дебиторской задолженности, в которой важная роль отводилась оперативному отделу, созданному в составе казначейства. Его основными функциями стали инвентаризация расчетов с дебиторами, ведение баз данных и картотек по контрагентам, регистрация их платежей. При возникновении затруднений с оплатой счетов должником рассматривали возможность зачета взаимных требований (ежеквартально с помесячной разбивкой устанавливались плановые задания на проведение таких зачетов, что позволяло предприятию экономить оборотные средства). Кроме того, подразделение наделялось особыми полномочиями, например при заключении договоров требовало обеспечения их исполнения. Этот же отдел занимался истребованием неоплаченных сумм. Его сотрудникам устанавливались сроки на получение долгов, по истечении которых исполнители должны были передавать документы по соответствующему дебитору в юридический отдел для выставления претензии. Ключевым показателем для оценки деятельности данного отдела была определена сумма погашенной дебиторской задолженности

Это интересно:  До скольки лет забирают в армию: призывной возраст в России

Кроме того, очень важно отслеживать сроки исковой давности и срок для предъявления претензии контрагенту, если договором или законом предусмотрен обязательный досудебный порядок рассмотрения споров. Эту задачу обычно выполняет менеджер, в чьи обязанности входит непосредственное взаимодействие с контрагентами. Именно такой сотрудник располагает информацией о партнере, состоянии расчетов с ним, наличии у него имущества, планах по дальнейшему сотрудничеству.

Ирина Гриднева, финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)
В нашей компании состояние дебиторской задолженности контролируют сотрудники коммерческого отдела совместно с бухгалтерией. Решение о предоставлении кредита и дате оплаты долга принимается индивидуально по каждому дебитору. При этом дебиторы распределены между работниками коммерческого отдела по региональному и продуктовому принципам (то есть каждый сотрудник коммерческого отдела занимается реализацией определенной группы продуктов, работая с покупателями, находящимися в определенном регионе).

Благодаря автоматизированной системе учета можно оперативно сформировать отчет о задолженности каждого дебитора на любую дату. На основании таких отчетов коммерческий отдел начинает работать с должником, задержавшим оплату.

Виктория Сверчкова, главный бухгалтер ГК «Диксис» (Москва)
При заключении договоров с покупателями специалисты нашей компании обязательно оценивают их финансовое состояние на основании бухгалтерской и (или) налоговой отчетности. Первые три месяца мы работаем с новыми покупателями по предоплате. После этого при условии своевременности оплат клиенту предоставляется кредитная линия (отсрочка платежа). Если возникает задолженность, то кредитная линия закрывается и клиент работает с нами на условиях предварительной оплаты.

Если, несмотря на принятые меры, дебиторская задолженность все-таки просрочена 1 , то для предприятия важно выбрать подходящий способ возврата долга. Можно отметить, что гражданское законодательство предусматривает разнообразные способы урегулирования задолженности. Рассмотрим некоторые из них.

Добровольные способы урегулирования задолженности

Среди добровольных способов погашения долгов можно выделить фиксацию размера задолженности в соглашении с должником и подписание сторонами графика погашения задолженности, заключение соглашений об отступном, уступку права требования долга третьей стороне. Все эти способы так или иначе предполагают проведение переговоров с должниками, то есть о судебном разбирательстве речь пока не идет.

Фиксация размера долга и утверждение графика его погашения

Данный способ следует использовать в тех случаях, когда должник испытывает временные финансовые трудности, а вероятность его ликвидации (в том числе банкротства) мала. При этом заключается соглашение о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа с указанием обязательства, из которого возникла задолженность. Кредитору следует настаивать на подписании не только соглашения, но и акта сверки расчетов с данными первичных документов, подтверждающих наличие задолженности (накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг и пр.). Если отсутствуют сведения из первичных документов, подтверждающие, что со стороны кредитора все обязательства выполнены, то ценность акта сверки как доказательства существования долга снижается.

Ирина Гриднева, финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)
Когда необходимо вернуть долг, наша компания проводит переговоры с должником, фиксирует размер задолженности в соглашении о предоставлении отсрочки (рассрочки) платежа и подписывает график погашения задолженности. Были случаи, когда приходилось обращаться в суд с иском о взыскании долга за отгруженный, но не оплаченный товар. Однако стоимость услуг юристов и суммы возможных судебных издержек часто оказывались существенным аргументом для того, чтобы в конечном итоге заключить мировое соглашение.

Заключение соглашения об отступном

Этот способ обычно применяется, когда должник не может погасить долг на условиях первоначального договора. Статья 409 ГК РФ предусматривает, что по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного, например, если должник заплатит определенную сумму денег или передаст в распоряжение кредитора имущество (недвижимость, товары, ценные бумаги и пр.). При этом размер, сроки и порядок предоставления имущества в качестве отступного устанавливаются сторонами сделки. Кредитору целесообразно согласиться на заключение соглашения об отступном в следующих случаях:

— предполагается, что финансовое положение должника в обозримом будущем не улучшится или должник находится в состоянии, близком к банкротству;

— совокупные расходы по принудительному взысканию долга, очевидно, превысят величину долга;

— имущество, полученное в качестве отступного, можно быстро реализовать, что позволит ликвидировать задолженность без дополнительных расходов.

Уступка требования долга третьему лицу

Особое внимание при заключении соглашений об уступке требования задолженности следует обратить на условия основного договора: не содержат ли они запрета на передачу прав и обязанностей. Так, довольно часто встречаются оговорки: «стороны не вправе передавать свои права и обязанности по договору третьим лицам» или «стороны

Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)
На Пермской ГРЭС использовались разнообразные методы работы с должниками — велись переговоры, заключались соглашения о реструктуризации долгов с утверждением графика погашения, списывались нереальные к взысканию долги (для этого создавались соответствующие резервы). Применялась и уступка прав требования. При заключении таких сделок долг продавался с дисконтом Критерием для определения его размера являлась цена денег на рынке (то есть стоимость кредитов в данном регионе, которая обычно определяется как равновесная цена спроса и предложения) в момент продажи с учетом прогнозируемого времени неисполнения обязательств должником (в том числе выявленное в результате переговоров).

Меры оперативного воздействия на должника

Правовая основа для воздействия на должника заложена в главах 22 и 23 ГК РФ. В частности, исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией и другими предусмотренными законом способами. Рассмотрим наиболее простые, экономичные и вместе с тем действенные способы, как побудить должника погасить долг.

Право кредитора удерживать имущество должника

В некоторых случаях компания-кредитор может располагать имуществом дебитора. Например, это могут быть материалы, оборудование, переданное на время заказчиком подрядчику; имущество, закупленное комиссионером для комитента (должника по уплате комиссионного вознаграждения), имущество, переданное по договору хранения, и др.

Неисполнение встречного обязательства кредитором

Если долг не погашен в срок, кредитор вправе приостановить исполнение собственного обязательства (п. 2 ст. 328 ГК РФ).

Условия правомерного приостановления исполнения обязательств кредитором следует как можно более детально описать в договоре, указав порядок приостановления, сроки, способ уведомления должника о том, что такая мера будет принята. В противном случае приостановление исполнения обязательств кредитором может быть признано неправомерным, что приведет к предъявлению судебного иска в связи с возникновением убытков. Так, приостановление поставок топлива и энергии для производств с непрерывным циклом или жилищно-коммунального хозяйства может повлечь необратимые последствия в виде порчи оборудования, поэтому право кредитора на приостановление отгрузки не должно вызывать сомнений (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 10.04.2000 № Ф09-420/2000-ГК и ФАС Северо-Западного округа от 17.02.05 № А56-13434/04).

        Как можно опровергнуть доводы должника в суде

        Совет. Довольно часто приказы на отгрузку товара в пользу третьего лица подписываются менеджерами, начальниками отделов, не имеющими соответствующих полномочий, закрепленных в письменной форме. Чтобы не допустить негативного развития событий, кредитору необходимо на стадии подготовки к процессу побеспокоиться об опровержении доводов должника. Нужно собрать все возможные документы, свидетельствующие о том, что лицо, чьи полномочия могут опровергаться, является работником должника либо действует по его указаниям. Доказательствами могут быть, например, неоднократная выдача приказов такими лицами или документы, подтверждающие частичную оплату за товар, отгруженный в пользу третьей стороны.

        Ситуация 2. Должник заявляет, что товар ему вообще не отгружен, ссылаясь на то, что накладная, подписанная на складе, подделана (подпись неразборчива, нет печати, лицо, принявшее товар, не является сотрудником получателя и пр.).

        Ситуация 3. Должник ссылается на то, что доверенность на получение товарно-материальных ценностей выдана лицом, не имеющим на то полномочий.

        Ситуация 4. Не отказываясь от факта поставки товара, должник ссылается на отсутствие оснований для оплаты, например счета-фактуры, выставленного кредитором (пакет документов не полон).

        Совет. По общему правилу отсутствие счета-фактуры не может служить основанием для отказа в рассмотрении иска о взыскании долга. Однако на практике встречаются договоры, в которых срок оплаты жестко привязан к представлению определенного пакета документов. Поэтому кредитор должен располагать доказательствами того, что полный пакет документов вручен должнику. Такими доказательствами могут быть, например, реестр врученных должнику документов, подписанный уполномоченным сотрудником должника, почтовая опись документов в письме (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 27.07.99 № А06-375-9/99).

    Компания-поставщик приостанавливает отгрузку угля предприятию, обслуживающему коксовые батареи, требующие непрерывной подачи угля. Обязательные условия приостановления отгрузки:

    — наличие в договоре между поставщиком и покупателем условия, предусматривающего право приостановить отгрузку;
    — наличие просроченной задолженности;
    — письменное предупреждение покупателя о приостановлении отгрузки.

    Аналогичные правила применяются в отношении иных схожих мер оперативного воздействия, например снижения объема поставок.

    Отметим, что, несмотря на наличие просроченной задолженности, кредитор обязан действовать разумно и добросовестно и по возможности не создавать условий для возникновения у должника чрезмерных убытков.

    Принудительное взыскание долгов

    Исчерпав средства досудебного урегулирования и не добившись возврата долга, компания может обратиться в суд. Однако прежде чем применять механизм принудительного взыскания, необходимо оценить возможные результаты. Для этого следует составить представление о финансовом положении должника, собирая всеми доступными и законными способами информацию о нем. В частности, навести справки о компании (через контрагентов должника, СМИ и др.), проверить наличие имущества, банковских счетов, проанализировать имеющиеся доказательства существования долга. Договоры, накладные, счета, акты сверки, деловая переписка должны быть проверены на предмет наличия в них недостатков, которыми может воспользоваться в суде компания-должник.

    Если решение о необходимости принудительного взыскания долга принято, то компания-кредитор обращается с иском в суд. По результатам судебного разбирательства выдается исполнительный лист. Его получение и предъявление в службу судебных приставов предваряют одну из самых трудоемких и сложных процедур — исполнительное производство, ведение которого возложено на службу судебных приставов.

    Сопровождение исполнительного производства компания-кредитор может осуществлять самостоятельно или с привлечением специализированных организаций. Как правило, первый вариант выбирается, когда кредитор располагает специалистами, в функции которых входит работа с дебиторской задолженностью, как это часто бывает в крупных компаниях. Популярность второго способа возросла в последнее время благодаря появлению так называемых коллекторских агентств, которые содействуют во взыскании долгов как с частных лиц, так и с компаний. Коллекторские агентства оказывают услуги и в ходе досудебного урегулирования (собирают и анализируют информацию о должнике, определяют целесообразность того или иного способа взыскания долга), и в суде, и на этапе исполнительного производства (розыск должника и др.). По мнению автора, полезность услуг таких организаций на стадии исполнения решения суда обусловлена пока еще недостаточной эффективностью работы службы судебных приставов.

          Что необходимо учесть, списывая безнадежный долг

          Списание безнадежной задолженности дебитора-банкрота возможно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором сделана запись о ликвидации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), — именно с этого момента считается завершенным конкурсное производство о банкротстве (ст. 149 Закона № 127-ФЗ). В рамках процедуры банкротства кредитор заявляет должнику о включении его требований в реестр требований кредиторов. Должник в лице арбитражного управляющего не вправе самостоятельно, без вступившего в силу решения арбитражного суда, в котором определены размер и состав требований кредитора, включить его в реестр кредиторов (ст. 16 Закона № 127-ФЗ). Если же кредитор не заявил свои требования, а просто списал безнадежный долг по истечении срока давности, то у налоговой инспекции нет оснований считать, что имело место занижение налоговой базы, даже если должник был банкротом (см., например, письмо Минфина России от 28.01.05 № 07-05-06/28).

      Ирина Гриднева, финансовый директор ООО «Бунге СНГ» (Москва)
      Исполнительное производство может и не принести желаемых результатов, и компания-кредитор только понесет дополнительные расходы Поэтому обращаться в суд имеет смысл, если при заключении договора поставки компания-кредитор предусмотрела дополнительное условие об обеспечении исполнения обязательств со стороны должника. Например, залог имущества, участвующего в производственном процессе компании-должника. В этом случае взыскание обращается на это имущество, производятся его арест и реализация судебными приставами на открытом аукционе. Вероятность потери данного имущества мотивирует должника на погашение задолженности.

      Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)
      Исходя из своего опыта, могу отметить, что приставы часто исполняют свою работу формально и халатно. Только непосредственное участие компании в их работе, например поиск имущества своими силами, позволяет получить хоть какой-то результат. Кроме того, с судебным приставом могут договориться заинтересованные в исходе дела стороны (должники, кредиторы), в результате чего исполнительное производство может быть прекращено «ввиду отсутствия у компании-должника необходимого для погашения долга имущества». Отмечу, что положительные результаты от работы приставов, по моему опыту, наблюдаются только тогда, когда приставы лично «очень злы» на должников по разным причинам.

      Процедура банкротства должника

      Если по результатам исполнительного производства компания-кредитор не получила долг (например, должник не располагает денежными средствами либо иным имуществом), то в крайнем случае вернуть свои средства можно, возбудив в отношении должника процедуру банкротства. Если суд признает должника банкротом, это приведет к его ликвидации, порядок которой регламентируется Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Требования кредиторов удовлетворяются в очередности, предусмотренной этим законом.

      Процедура банкротства обычно возбуждается с несколькими целями. Во-первых, можно оказать психологическое давление на компанию-должника, которая, хотя и испытывает временные трудности, продолжает работать. Успех во многом зависит от того, насколько она дорожит своей репутацией. Например, финансовое положение крупной

      компании во многом зависит от ее репутации или репутации близких к ней структур на рынке. Для компании, чьи акции котируются на бирже, обнародование информации о том, что в отношении нее или дочерней структуры возбуждено дело о несостоятельности, чревато серьезными последствиями. Рынок ценных бумаг может мгновенно отреагировать на эту новость падением стоимости акций, что в свою очередь приведет к снижению доходов от их реализации.

      В результате признания компании банкротом у кредитора появляется возможность отнести безнадежную задолженность на убытки, соответственно уменьшив налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. Напомним, что в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежным (нереальным к взысканию) признается долг, по которому истек установленный срок исковой давности, а также долги, по которым обязательства прекращены из-за невозможности их исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. При списании безнадежные долги включаются в состав внереализационных расходов.

      Далеко не каждый долг является поводом для инициирования процедуры банкротства. Например, нельзя подавать заявление о банкротстве, если размер совокупных требований к должнику — менее 100 тыс. руб. или срок неисполнения обязательства менее трех месяцев (статьи 3 и 6 Закона № 127-ФЗ).

      Вадим Карлинский, директор ООО «Камская инвестиционная компания» (Пермь)
      Самым неэффективным способом взыскания долга для компании, в которой я работал, оказалось вовлечение в процедуры банкротства и судебного исполнения. Время, отводимое действующим законодательством на эти процедуры, позволяет недобросовестным должникам перевести активы на других лиц, тем самым сделав невозможным взыскание долга, особенно если долг ничем не был обеспечен.

      Выбирая способ взыскания долгов, следует предварительно оценивать его эффективность применительно к конкретной ситуации. Нужно учитывать самые разные обстоятельства, например уровень платежеспособности должника, объем долга, сроки образовавшейся задолженности. Неверный выбор может не только не дать положительного результата, но и привести к неоправданным издержкам. 1 Об организации работы по контролю за дебиторской задолженностью см. статью «Управление дебиторской задолженностью» («Финансовый директор», 2005, № 12, с. 22). — Примеч. редакции.

      Управление и возврат дебиторской задолженности

      В процессе ведения хозяйственных операций возникает необходимость расширения рынка сбыта товаров, работ, услуг. Этот процесс ведет за собой заключение договорных отношений между контрагентами, по которым поступление платы за товары и их передача производится в разное время. То есть образуется дебиторская задолженность.

      Не все поставщики и покупатели добросовестные и платят в указанные сроки. Кроме того, могут задолжать сотрудники по ссудам, предоставленным им, а также в результате хищения. Рано или поздно наступает момент, когда требуется взыскание дебиторской задолженности с дебиторов.

      Понятие и сущность дебиторской задолженности

      Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Без нее не работает практически ни одно предприятие. Она служит инструментом для привлечения новых покупателей и поставщиков за счет авансовой системы и в то же время является дополнительным источником финансов.

      Дебиторская задолженность возникает вследствие неуплаты по счетам, хищения, растраты, недостачи, поставки некачественного товара и других случаев.

      Виды задолженности

      По срокам погашения дебиторская задолженность разделяется на краткосрочную (платежи ожидаются в течение 12 месяцев) и долгосрочную (платежи ожидаются более чем через 12 месяцев).

      Кроме того, дебиторская задолженность бывает нормальной и просроченной. К нормальной относятся:

      • еще не оплаченные, но отгруженные товары (услуги);
      • деньги, выданные под отчет;
      • авансовые платежи поставщику.

      Просроченная задолженность возникает, когда контрагент не выполняет договорные условия, то есть не производит оплату в установленный срок. Она может быть сомнительной и безнадежной. Данные понятия раскрываются в статье 266 НК РФ.

      Сомнительный долг — это любая задолженность перед организацией, которая возникает в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

      Безнадежный долг — это долг нереальный к взысканию. Он возникает в случае, когда истек установленный срок исковой давности, а также вследствие прекращения исполнительного производства по причине невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

      Долг предприятию может быть признан безнадежным в определенных случаях:

      • невозможно установить место нахождения должника;
      • у должника отсутствует имущество;
      • ликвидация или банкротство должника;
      • истечение срока исковой давности;
      • деньги должника находятся на счетах банка, который признан банкротом, и средств банка не хватает, чтобы покрыть все его долги.

      Методы получения дебиторской задолженности

      Для того чтобы организация была финансово устойчивой, необходимо контролировать дебиторскую задолженность и выявлять просроченную.

      Если она увеличивается, то следует принимать меры. Необходимо взыскивать долги, иначе нечем будет платить по своим обязательствам.

      Как вернуть себе финансы?

      Есть несколько методов, с помощью которых организация может взыскивать с должника просроченную задолженность. Например, метод нагнетания давления. В нем используются такие приемы:

      • проведение переговоров с должником по телефону;
      • направление письма на электронную почту должника;
      • отправление письма по факсу;
      • направление официального почтового письма;
      • направление претензии с требованием об оплате;
      • личная встреча с должником и переговоры;
      • обращение в коллекторские фирмы;
      • обращение в суд.

      Возврат просроченной задолженности можно производить разными методами, например, предложение о сотрудничестве (оказать должнику некоторую помощь, которая повлечет за собой возврат долгов) или приостановка и разрыв деловых отношений (следует применять с теми контрагентами, которые в достаточной степени зависят от вашей фирмы). Но больший эффект достигается методом нагнетания давления.

      Следует проанализировать дебитора, если имеется кредиторская задолженность этому контрагенту, то первоначально необходимо провести взаимозачет. Таким образом, долг может закрыться полностью или частично.

      Согласно законодательству все организации, включая предприятия малого бизнеса, обязаны создавать резервы по сомнительным долгам. За счет этих средств организация должна списывать задолженность только по безнадежным долгам. Срок исковой давности для списания долга составляет 3 года.

      Резерв по сомнительным долгам организация может создать только по итогам инвентаризации за определенный отчетный период (месяц, квартал). Инвентаризация должна проводиться и отражаться в учете в последнее число отчетного периода.

      Для создания резерва необходимо знать, какую сумму можно в него включать. Она зависит от срока возникновения «дебиторки», правила прописаны в статье 266 НК РФ. Вся сумма задолженности включается в резерв, если ее срок возникновения более 90 дней. Половина суммы включается в том случае, если срок задолженности составляет от 45 до 90 дней. И нельзя включать в резерв сумму долга, если срок его возникновения менее 45 дней. Также нужно учитывать, что сумма резерва не должна превышать 10% от выручки в этом же периоде.

      Возврат задолженности через суд

      В зависимости от финансового положения и добросовестности контрагента, досудебные приемы, помогающие взыскивать просроченную задолженность, могут привести к положительному результату или никак не повлиять на ситуацию.

      На должника руководство организации может подать иск в арбитражный суд с требованием вернуть долг. Необходимо представить документы, подтверждающие данный факт: договор с фирмой, счета на оплату, накладные, копию претензии (она должна быть обязательно направлена до обращения в суд), почтовая квитанция и другие.

      При составлении иска нужно указать точную сумму долга и проценты за просрочку согласно договору. Если штрафные санкции в договоре не предусмотрены, можно сослаться на статью 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства».

      После судебного разбирательства исполнительный лист передается либо вам на руки (вы сами можете обратиться в банки, где открыты счета должника), либо в службу приставов. Сотрудники службы выявляют источники для погашения долга или арестовывают имущество.

      Помощь от коллекторов

      Если у организации есть недобросовестные дебиторы, которые уклоняются от погашения долга, и сроки давно истекли, то можно обратиться в специализированную фирму. Она произведет взыскание просроченной задолженности за определенную плату. Обычно коллекторы берут в качестве платы за услуги процент от взыскиваемого долга.

      Коллекторские фирмы, кроме помощи во взыскании дебиторской задолженности, могут выступать в роли кредитора. Они выкупают долг у предприятия. То есть выплачивают сумму долга кредитору, за минусом определенного процента от общего долга, а с должника взыскивают всю задолженность.

      Управление дебиторской задолженностью

      На предприятии руководство должно организовывать систему контроля и анализа дебиторской задолженности. Этой процедурой должны заниматься компетентные сотрудники, имеющие образование и опыт. Качество анализа будет отражаться на финансовом результате организации. Поэтому этим нельзя пренебрегать.

      Для управления дебиторской задолженности необходимо:

      • проводить инвентаризации не реже чем раз в квартал, а лучше каждый месяц. Чем раньше будет выявлена «дебиторка», тем больше шансов ее вернуть;
      • проводить анализ дебиторской задолженности, вычислять коэффициент оборачиваемости;
      • прогнозирование поступления дебиторской задолженности;
      • определять условия, на которых предоставляется отсрочка покупателям;
      • определять возможность использования векселя и его условия;
      • выявлять дебиторов, долги которых можно взыскивать только через суд, или продать.

      Если долг списан по истечении исковой давности или на основании постановления об окончании исполнительного производства, то его в бухгалтерском учете необходимо отражать на забалансовом счете 007 в течение 5 лет.

      Руководству организации до заключения договоров необходимо изучать контрагентов. Следует анализировать их платежеспособность, деловую репутацию, финансовую устойчивость, чтобы избежать возникновения просроченной дебиторской задолженности.

      Статья написана по материалам сайтов: www.bushmakin.com, www.cfin.ru, 1bankrot.ru.

      »

      Помогла статья? Оцените её
      1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
      Загрузка...
      Добавить комментарий

      Adblock detector