ЕНВД в 2019 году для ИП какие изменения

Последние 8 лет ведутся активные разговоры об упразднении ЕНВД, как системы налогообложения. Срок его окончательной отмены постоянно отодвигается. В 2019 году вместо отказа от не слишком выгодного для государства расчета предусмотрено ряд изменений, призванных урегулировать существующий дисбаланс. Это позволит двум миллионам мелких бизнесменов, которые находятся на вмененке, не производить существенных изменений в отчетности для ФНС. А государство получит дополнительную прибыль в региональные бюджеты.

Содержание

Что такое вмененный налог для ИП?

ЕНВД – единый налог на вмененную деятельность или как принято его называть сокращенно «вмененка». Суть этой налоговой ставки заключается в отсутствии необходимости ежемесячно рассчитывать фактически полученные доходы и платить с них установленные налоговые ставки. Вместо индивидуально подхода к ИП применялся обобщенный показатель ежемесячной прибыли. Она высчитывается в зависимости от количества наемных работников, размера помещения, в котором располагается офис, мастерская или торговая точка.

Эта система налогообложения была разработана и принята в налоговое законодательство в середине 1998 году Законом № 148-ФЗ. За последние 20 лет она не претерпела никаких изменений и применяется по ранее разработанным формулам. Внедрение ЕНВД имело под собой серьезную экономическую подоплеку. Власти всячески стимулировали развитие мелкого бизнеса, и упрощали налоговые нормы. Удобство вмененки заключается в ряде аспектов:

  1. Упрощается налоговая отчетность для ИП.
  2. Не требуется вести кропотливый учет прихода, расхода и высчитывания чистой прибыли.
  3. Рассчитать и уплатить налоги по такой схеме можно просто и быстро.

Все вместе это позволяет упростить взаимоотношения между ИП и фискальными органами. А значит, для ведения внутреннего учета и заполнения отчетов не требуется привлекать стороннего специалиста, что снижает расходы мелких предпринимателей.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Применение ЕНВД ограничено определенными категориями. В перечень разрешенных для вмененки услуг включены следующие пункты:

  1. Розничная торговля.
  2. Изготовление рекламы наружного типа и ее размещение на различных видах транспортных средств.
  3. Ветеринарные лечебницы.
  4. Бытовые и ремонтные мастерские.
  5. Точки общественного питания.
  6. Арендодатели земельных наделов, при условии, что на участке располагается торговая точка.
  7. Гостиничный сервис.
  8. Автотранспортные услуги – техническое обслуживание ТС, мойки, платные стоянки, ремонт автомобилей и т.д.

По желанию региональных властей перечень может изменяться и дополняться. Основаниями для внесения новых пунктов могут стать специфические особенности региона.

Какие изменения с ЕНВД произошли в 2019 году?

В 2012 году Федеральным законом № 97-ФЗ было установлено, что вмененка просуществует до начала 2018 года и будет полностью упразднена. Но в 2016 году срок был продлен до 2021 года на основании того, что этот вид налогообложения является одним из самых комфортных для мелкого бизнеса. Сдвинутые сроки решено было компенсировать некоторыми нововведениями.

С 1 января 2019 года ЕНВД претерпел следующие изменения:

  • Коэффициент-дефлятор К1 увеличен и будет подвергаться корректировке ежегодно. Его поставили в прямую зависимость от уровня инфляции. В конце каждого календарного года Министерство экономического развития будет определяться его размер на следующий отчетный период. В 2018 году К1=1,868, а в 2019 уже 1,915.
  • Повышены размеры фиксированных взносов – пенсионное страхование и медицинское страхование. В 2019 году они подразделяются на две подгруппы: с вмененным годовым доходом до 300 тысяч и с доходом выше трехсот тысяч рублей. ИП попавшие в первую группу будут отчислять 29 354 руб. на пенсию и 6 884 на медстраховку. Представители второй подгруппы к указанным суммам будут прибавлять 1% от той разницы, что образуется если от вмененного дохода отнять базовые 300 тысяч.

С 1 июля 2019 года все предприниматели, независимо от того услуги какой категории они оказывают, обязаны иметь онлайн-кассы. Законодательство позволяет частично компенсировать затраты понесенные в связи с этим новшеством и позволят получить налоговый вычет с потраченных сумм.

Условия перехода на ЕНВД в 2019?

В статье 346.28 Налогового кодекса РФ установлено, что изменение системы налогоисчисления производиться в добровольном порядке. Но рассчитывать на то, что изменить налоговую систему можно когда угодно, не стоит. В 2019 году действует установленное правило перейти на вмененный доход, как в общем и обратно, можно лишь в начале нового отчетного периода. Фактически письменно оповестить фискальные органы можно до 31 января. Если первый месяц года прошел, то переход может быть осуществлен только в следующем году.

Одобрение заявки ИП производиться при полном соответствии установленных по закону требований. Уплачивать налоговые взносы по ЕНВД смогут те владельцы ИП, которые отвечают всем указанным пунктам:

  1. Штат наемных работников меньше ста.
  2. Бизнес ведется не по договору товарищества. Ограничение наложено и на доверительное управления имуществом.
  3. При наличии вложений в другие компании важно, чтобы они были не больше четверти от общих вложений.
  4. Не причисляться к крупнейшим организациям и предприятиям.

Перейти на вмененку не смогут образовательные институты, учреждения соцобслуживания и медицинского типа. Исключаются из перечня возможных претендентов и те предприниматели, которые передают АЗС во временное пользование или владение.

Какие налоги надо и не надо платить ИП на ЕНВД?

Вмененный доход имеет огромное количество положительных нюансов, которые и привлекают ИП. Самым главным плюсом этого вида налогообложения считается применение фиксированного налога. При постановке на учет фискальные органы по существующим критериям рассчитывают уровень дохода, который будет вменяться предпринимателю. Именно по этой цифре и оплачиваются налоги. Но это не единственные выплаты, которые придется производить ИП.

Каждый мелкий бизнесмен должен ежемесячно уплачивать социальные взносы за наемных работников, числящихся у него в штате. Они состоят из двух обязательных категорий – пенсионные взносы и медицинское страхование. Сам налог выплачивается из расчета 15% за вмененный доход.

При вмененке плательщик полностью освобождается от уплаты остальных обязательных видов налогов. Таким ИП не придется уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Как рассчитать?

Вмененный доход привлекает большинство плательщиком легкостью расчета и возможностью прогнозирования расходов на год вперед. Для расчета суммы к уплате можно воспользоваться онлайн-калькуляторами, которых в интернете немалое количество. Но, в общем, подсчитывать итоговую сумму лучше самостоятельно.

Базовая формула расчета ЕНВД:

Вмененный доход * 15% = Сумма налога

Уплата ЕНВД производиться один раз в квартал. Весь год сумма остается статичной, если речь не идет об открытии дополнительного бизнеса, подпадающего под действие вмененки.

Размер вмененного дохода также рассчитывается по специальной формуле:

(БД * ФП * К1 * К2) * 3

БД – базовая доходность. Цифра статичная, ее можно посмотреть в таблице 1

ФП – физический показатель. Он рассчитывается исходя от рода занятий. За исходные данные может приниматься размер штата, количество единиц техники, квадратура помещения. Конкретные цифры приведены в таблице 2

К1 – коэффициент-дефлятор, установленный на 2019 в размере 1,915

К2 – корректирующий коэффициент. Его главная задача учесть все специфические особенности рода занятий ИП. Изменяется по регионам. Посмотреть конкретные данные можно в таблице 3

3 – три месяца, потому что рассчитывать следует за квартал

Для большей наглядности рассмотрим конкретные примеры расчетов.

За квартал

За основу берем торговую точку, которая находится в Санкт-Петербурге.

Базовая доходность (БД) — 1800 (таблица 1)

Физический показатель (ФП) – 12 м 2 (квадратура торговой площади)

К2 – 1 (магазин находиться в пределах 1-ой зоны внутригородского муниципального образования).

Имеющиеся показатели подставляем в формулу:

За неполный месяц

Для расчета налога за неполный месяц возьмем те же базовые показатели, что рассматривались в примере ранее. Сначала подсчитаем сумму отчислений за месяц:

(1800 * 12 * 1,915 * 1) * 15% = 6 204,6

Это интересно:  Покупаем валюту на бирже — считаем выгоду

Так как отработанный месяц был неполным, то и уплата производится за фактический период, когда ИП осуществлял свою деятельность. Считаются календарные дни. Предприниматель прекратил бизнес с 21 ноября, значит за 20 дней, он обязан уплатить налоговые отчисления. В ноябре 30 календарных дней.

(6204,6 / 30) * 20 = 4 136,4 рублей

По нескольким видам деятельности

Владелец мелкого бизнеса, который открыл на вмененке сразу несколько различных направлений, обязан уплачивать налоговые взносы за все предоставляемые услуги. Если часть из них находится на вмененном доходе, то расчет производится суммарно, а не отдельно по каждой позиции. Посмотрим как это выглядит на практике.

За основу возьмем ИП у которого в Санкт-Петербурге два работающих направления – небольшой магазин детской одежды и кофе-точка, с залом, где посетители могут посидеть.

Показатели для магазина:

Показатели для кафе (площадью 30м 2 ):

Оплата производится по обеим категориям.

Если несколько отдельных направлений действуют в рамках одного раздела услуг, то оплачивать следует по той категории, которая имеет наивысшие исходные показатели.

ИП без работников

Наличие наемных сотрудников важно не для всех мелких бизнесменов. Их число актуально для предоставления услуг бытового характера, ветлечебниц, автомастерских и автомоек, розничной торговли развозного характера и общепита, не оборудованного залами для посетителей. При опадании ИП в одну из этих категорий и полном отсутствии наемных лиц, высчитывать ЕНВД следует по особой системе.

Как пример возьмем ветеринарную клинику:

ФП – 1 (сам предприниматель)

Считаем размер отчислений за месяц:

(7500 * 1 * 1,915 * 0,5) * 15% = 1 077,19 руб.

За квартал получится 3 231,57 рублей. Но и их платить не придется, если предприниматель регулярно и без задержек оплачивает социальные взносы.

Заполнение и подача декларации

ИП работающие на вмененном доходе уплачивают налоговые взносы один раз в квартал. В 2019 году ничего не изменилось, и подавать декларации следует раз в три месяца по месту регистрации предпринимательской деятельности. Не стоит путать с адресом прописки самого налогоплательщика.

Заполнять декларацию следует в электронном виде. В нее вносятся данные о налоговой базе, физических показателях, применяемых к данной услуге, коэффициентные показатели, а также размер ставки. В отчете отражаются суммы выплаченных пенсионных взносов и отчислений на медицинское страхование.

При наличии сотрудников потребуется дополнить декларацию бланками 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также расчетами по страховым взносам.

Сроки уплаты

Налоговая политика зиждется на точности исчисления взносов и четких сроках подачи отчетности. Каждый отдельный вид бланков имеет свой срок подачи. Декларацию по ЕНВД следует сдавать по окончанию отчетного квартала. На ее заполнение и подачу в ФНС отводится 20 дней.

Налоговые взносы должны не только рассчитывать вовремя, но и перечисляться в региональный бюджет строго в рамках установленных временных границ. ИП, которые оплачивают сборы по вмененному доходу, должны уплачивать отчисления после сдачи декларации, но не позже 25-го апреля, июля, октября, января.

Помните! При попадании 25-го числа на выходной или праздник срок сдвигается назад — на предыдущий рабочий день.

Как уменьшить ЕНВД?

Вмененка для многих предпринимателей крайне удобный способ отчислений, именно поэтому она пользуется такой огромной популярностью среди мелких бизнесменов. Это не отменяет поиска возможностей уменьшения налоговых отчислений.

Первое, на что стоит обратить внимание, — отсутствие материальных движений на счете ИП в течение месяца или квартала, не является основанием для нулевой декларации. ЕНВД платится в тех же величинах, несмотря на то, что работа не осуществлялась вообще. При наличии больничного листа производится перерасчет суммы, но полностью ее отменить на этом основании не удастся.

Снизить ЕНВД можно на основании своевременной оплаты социальных взносов. При наличии работников можно снизить налог до 50%. Если ИП работает самостоятельно, то уменьшить сумму можно и на 100%.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД?

Снять бизнес с налогового учета по вмененке можно в любое время. Главным требованием к проведению действия является добровольное желание.

Основанием для прекращения учета по ЕНВД может стать:

  • закрытие бизнеса;
  • смена режима налогообложения.

Процедура снятия заключается в подаче письменного заявление в органы ФНС. Оно должно быть подано не позднее пяти дней со дня закрытия ИП или со дня перехода на другой вид отчислений.

Как перейти на другую систему налогообложения?

Поменять систему налогообложения можно добровольно или вынуждено, если оказываемая услуга не подпадает больше под условия ЕНВД. При добровольной смене вмененки на другие виды отчислений, произвести фактический переход можно только с нового календарного года. А вот в случае вынужденного перехода ограничений по календарным периодам нет.

В обоих случаях И обязан уведомить фискальные органы о принятом решении. Представители ФНС в пятидневный срок рассматривают заявку и направляют уведомителю письменный ответ о снятии его с учета. При переходе на иной вид налогообложения сначала производится фактическая постановка на новый вид налогообложения, а потом он снимается с ЕНВД.

Ответственность за неуплату

Несвоевременная уплата налоговых обязательств, как и не вовремя поданная декларация, приводят к неприятным для предпринимателя последствиям. На него налагаются штрафные санкции в следующих размерах:

  • При несвоевременно поданной отчетности налагается штраф 5% от рассчитанного налога. Если он меньше 1000 рублей, то удерживается базовая ставка – 1 тысяча
  • Не перечисленные до 25-го числа включительно взносы облагаются 20% пеней

Ужесточение мер применяется в том случае, если было доказано, что уклонение было умышленным. Тогда все принятые ставки рассчитываются в двойном размере.

Заключение

Изменения в правилах исчисления ЕНВД коснулись в большой степени повышения коэффициента-дефлятора и социальных взносов. В остальном система функционирует на тех же основаниях, что и ранее. При выборе оптимальных параметров налогообложения необходимо учитывать, что добровольный переход можно осуществить только в начале отчетного года.

ЕНВД в 2019 году для ИП

В России около двух миллионов организаций и индивидуальных предпринимателей платят налог на вмененный доход – ЕНВД. Этот режим относится к льготным, потому что в большинстве случаев налоговая нагрузка здесь намного ниже, чем на общей системе налогообложения.

ЕНВД вводился временно, чтобы малый бизнес мог развиваться и не платить большие налоги. В принципе, эта цель была достигнута. По статистике ФНС, один плательщик налога на вмененный доход перечисляет в казну меньше 3 тысяч рублей в месяц.

Причина такой низкой налоговой нагрузки — в порядке определения дохода на ЕНВД. Вместо реальной выручки для расчета налога учитывается так называемый вмененный доход, размер которого заранее устанавливает государство. Базовая доходность по видам деятельности на вмененке указана в статье 346.29 НК РФ, и эти цифры очень далеки от реальных цен.

Именно поэтому режим ЕНВД планируют отменить еще с 2011 года, ведь поступления в казну от него мизерные, особенно на фоне других систем налогообложения. Во многих крупных городах вмененка вообще не применяется (например, в Москве) или перечень разрешенных видов деятельности сильно сокращен.

Но пока что последние новости для плательщиков ЕНВД хорошие – действие этого льготного режима продлили до января 2021 года. А значит, в 2019 году для ИП на этой системе налогообложения надо знать, какие изменения произошли.

Какой налог на ЕНВД платят в 2019 году

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1. Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.

Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2. В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.

Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.

Формула расчета налога выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Подставим необходимые значения и получим (6000 * 1 * 1,915 * 1) * 15% = 1723,5 рублей в месяц или 5170 рублей в квартал.

Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы. Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у ИП есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.

Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом. И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

Каким бизнесом можно заниматься на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, указаны в статье 346.26 НК РФ. Этот перечень называется федеральным, но муниципальные образования на своей территории могут запрещать действие ЕНВД полностью или по определенным направлениям бизнеса.

Москва и некоторые другие крупные города такой возможностью уже воспользовались. Причина запрета, как мы уж разбирались, в мизерных поступлениях в бюджет налога на вмененный доход.

Кроме того, чиновники считают, что надо запретить продажу на вмененке товаров с обязательной маркировкой. По крайней мере, Минфин уже заявил об этом в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы.

Если эта инициатива будет принята, то будет установлен запрет на реализацию на ЕНВД и ПСН следующих товаров:

  • табачная продукция;
  • изделия из натурального меха;
  • парфюмерия;
  • резиновые шины и покрышки;
  • одежда из кожи;
  • верхняя одежда;
  • блузки и трикотажные блузоны для женщин и девочек;
  • домашний текстиль;
  • обувь;
  • фотокамеры и фотовспышки.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

Это интересно:  Вычеты по НДФЛ

А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Новая форма декларации по ЕНВД

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

Итак, в 2019 году плательщики ЕНВД отчитываются по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@. Расчет налога с учетом вычета по страховым взносам и затратам на ККТ указывается в разделе 3.

А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.

Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.

С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так.

Отчетный период

сдачи декларации

уплаты налога Первый квартал 22 апреля 2019 25 апреля 2019 Второй квартал 22 июля 2019 25 июля 2019 Третий квартал 21 октября 2019 25 октября 2019 Четвертый квартал 20 января 2020 27 января 2020

Итоги

Подведем основные итоги в вопросе изменений для ИП на ЕНВД с 2019 года:

  1. Повышающий коэффициент К1 в формуле расчета ЕНВД для 2019 года вырос до 1,915, что незначительно отразилось на размере налога.
  2. Если инициативу Минфина о запрете реализации маркированных товаров примут, то на ЕНВД виды деятельности 2019 сократятся. Нельзя будет продавать верхнюю одежду, домашний текстиль, парфюмерию, обувь и др.
  3. С 1 июля 2019 года все плательщики ЕНВД должны применять кассовый аппарат. Выписывать БСО типографского образца после этой даты запрещено.
  4. Декларация ЕНВД с 2019 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

Енвд 2019 для ип при двух видах деятельности

Подача заявления на ЕНВД для ИП на 2019 год

В целях упрощения процедуры налогового администрирования и повышения прозрачности исчисления взносов со стороны налогоплательщиков государство разработало несколько упрощенных фискальных режимов. Уникальность их в том, что некоторые из систем взаимно исключают друг друга, а некоторые можно применять, успешно совмещая между собой. Одним из таких примеров является ЕНВД. Что это такое, и как подать заявление на переход, будет изучено в материале.

  • допустимо использование рукописного и машинописного формата (черными или темно-синими чернилами);
  • целесообразнее всего производить оформление на компьютере;
  • допустимо использовать только печатные заглавные символы;
  • запрещено применение двусторонней печати страниц;
  • недопустимо скрепление листов, приводящих к порче или перфорации документа;
  • исправления невозможны;
  • корректирующие средства неприменимы;
  • проставление прочерков при отсутствии производится короткими горизонтальными черточками.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Коды видов предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году

Для удобства заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход ФНС ввела двузначные цифровые коды для каждого вида деятельности, для которого можно получить право на применения налогового спецрежима в виде ЕНВД. В статье рассмотрим, как узнать свой код деятельности и как он отличается от ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности – это двузначный цифровой код, закрепленный за видом деятельности, который можно перевести на вмененку. Перечень этих кодов приведен в приложении 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, которым утверждена форма декларации по ЕНВД, а также порядок ее заполнения.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году

Единый налог на вменённый доход в 2019 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

Примечание: в связи с тем, что крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года выпадают на выходные дни (20 апреля и 20 июля – суббота, а 20 октября – воскресенье), они переносятся на первый рабочий день – 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2019 году

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

В 2019 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2019 года:

Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2019 года (а некоторые виды деятельности и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

Изменения по ЕНВД в 2019 году для ИП

  • бытовые услуги;
  • автосервисные услуги;
  • транспортные перевозки (как пассажиров, так и грузов);
  • торговля в розницу;
  • услуги платных стоянок;
  • общественное питание;
  • рекламные услуги (размещение и распространение);
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест

Если любое из этих условий не выполнено, то платить вмененный налог для ИП в 2019 году по данным услугам нельзя. В этой ситуации выручку он должен облагать налогами в рамках общей или упрощенной системы налогообложения. Если бытовые услуги оказываются и обычным гражданам и организациям, то нужно вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Вмененным налогом будут облагаться только услуги гражданам.

ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД по двум видам деятельности в налоговом органе по месту осуществления этих видов деятельности

Соответственно, в строке 110 раздела 2 Декларации выводится сумма исчисленного за налоговый период единого налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х стр. 105 / 100) (пп. 10 п. 5.2 Порядка).

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2019 год (таблица)

ЕНВД – специальный режим налогообложения, расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Многие предприниматели, которым доступна данная система сбора налогов, выбирают именно ее из-за простоты расчетов и льготных условий отчислений. При вычислении налогов в государственный бюджет в случае с ЕНВД учитывается не реальная прибыль, а базовая доходность, установленная правительством. Она часто в несколько раз меньше фактического заработка, что делает систему особенно выгодной. Базовая доходность по ЕНВД 2019 по видам деятельности представлена ниже, как и принципы расчета налога по специальному режиму.

Это интересно:  Приём детей в дошкольные учреждения

Главное отличие системы ЕНВД уже было приведено выше: это база для расчета налога. В то время как при УНС и других вариантах сбора государственных отчислений в качестве базы выступает реальный доход за отчетный период (месяц, квартал), при спецрежиме в расчет идет только базовый доход.

ЕНВД: К1 2019

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год будет увеличен. Об этом свидетельствует размещенный в интернете проект приказа Минэкономразвития РФ, ознакомиться с документом можно на портале нормативных актов. К1 на 2019 год для ЕНВД предполагается откорректировать в большую сторону одновременно с дефляторами, используемыми для других систем налогообложения.

ЕНВД для ИП — преимущества, особенности, изменения в 2019 году

Единый налог на вмененный доход, также называемый «вмененкой», является популярной у индивидуальных предпринимателей системой налогообложения. В 2019 году ИП, которые уплачивают «вмененный» налог, ожидают некоторые корректировки механизма. Для дальнейшего правомерного использования «вмененного» налога настоятельно рекомендуется ознакомиться с нововведениями, а также самостоятельно рассчитывать сумму к уплате в налоговую инстанцию.

  • подача отчетности, как и оплата налога, в государственную службу осуществляется ежеквартально;
  • оплачивается один налог, а не три;
  • возможность снижения налога на объем выплаченных страховых платежей;
  • возможность понизить издержки на покупку и установку онлайн-касс;
  • отсутствие строгой необходимости использовать онлайн кассы до 01.07.2019г. (для ИП, занятых в особых категориях деятельности — до 01.07.2018г.);
  • для отдельных категорий работ впервые оформленным ИП существует возможность применять ставку 0%.

Какие оквэды попадают под енвд в 2019

Особенности ЕНВД с поправкой на коды ОКВЭД

С того времени в данную норму НК РФ было внесено не одно изменение, и по состоянию на 2018 перечень ОКВЭД для ЕНВД существенно изменен. Но, открывая Налоговый кодекс, предприниматель должен понимать, что он не найдет в статье 364.26 (а именно она определяет общие положения обложения ЕНВД) готовых кодов с готовыми формулировками видов деятельности.

Для этого в ФНС подается заявление по установленной форме, в котором перечисляются новые виды деятельности, которыми бизнесмен планирует заниматься. Также указываются данные о кодах деятельности, которые подлежат исключению из перечня в государственном реестре.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2018-2019 годах

ОКВЭД при реализации подакцизных товаров и полезных ископаемых определяется в зависимости от вида продукции. Существуют ограничения для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, а также для сельхозпредприятий, но они скорее касаются не самих кодов ОКВЭД, а характера деятельности таких фирм.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

Так же, в регионах России могут действовать свои налоговые ставки, не превышающие законодательно установленные. Их размер для налога УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы не может быть менее 1% и 5% соответственно. Эти льготные условия могут быть установлены региональными властями на определенные виды деятельности.

  1. Производители пищевых продуктов (коды ОКВЭД: 10.01 – 10.08);
  2. Образовательные учреждения (Код ОКВЭД — 85);
  3. Строительные организации (Код ОКВЭД — 41);
  4. Представители химической промышленности (Код ОКВЭД – 20)
  5. Переработчиков вторсырья (Код ОКВЭД – 38);
  6. Спортивные организации (Коды ОКВЭД: 93.11 и 93.19).

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

Коды ЕНВД 2016, отражающие виды деятельности компании по классификатору, — это очень важный реквизит для регистрационных и отчетных документов. Если компания некорректно укажет их в бланках для постановки на учет или в финансовых отчетах, на нее могут быть наложены штрафные санкции в связи с предоставлением некорректной информации.

Как уже было сказано выше, для указания в отчетности и регистрационных документах до начала 2019 года допустимо использование любого из указанных источников ОКВЭД для ЕНВД 2016. В то же время базовым документом для определения направлений деятельности, для которых может применяться ЕНВД, служит Налоговый кодекс (ст. 346.26). Для наглядности необходимо соотнести указанные в ней виды предпринимательства с кодами из справочника.

О бизнесе

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

В целях применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов учитываются транспортные средства, имеющиеся на праве собственности, пользования, владения и (или) распоряжения, независимо от их эксплуатационного состояния. При этом в общее количество транспортных средств передаваемые в безвозмездное пользование, равно как и передаваемые в аренду, транспортные средства не включаются.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

  • розничной торговлей напитками и пищевыми продуктами;
  • розничной торговлей фармацевтической продукцией и медпрепаратами, сюда же учитывается реализация косметологических и парфюмерных товаров;
  • розничной торговлей вне магазина на лотках и под индивидуальный заказ, с помощью торговых автоматов
  • розничной торговлей товарами вторичного рынка (бывшими в употреблении). Данная категория учитывает также комиссионную торговлю, продажу антиквариата и книжной продукции.
  • торговые комплексы и центры с дополнительно используемыми помещениями;
  • административные здания и деловые центры;
  • офисы;
  • строения общепита;
  • бытовые помещения;
  • торговые объекты;
  • недвижимость иностранных предприятий представительств или филиалов;
  • жилые здания, помещения, которые не стоят на учете как основные средства.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик имеет право на ЕНВД.

  1. При розничной торговле и услугах в сфере общепита, для ИП с работниками, зарегистрировать онлайн-кассу до 01.07.18.
  2. Для тех же видов деятельности без наёмного штата, поставить на учёт новую ККТ до 1.07.19.
  3. Для всех остальных ИП на ЕНВД — отметить в ФНС кассу до 1.07.19.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2019 году

Если вы передумали или нужно добавить (удалить) отдельные виды деятельности из представленного ранее списка, напишите соответствующее заявление от руки и поясните свою просьбу. Заявление отдается в руки сотруднику налоговой инспекции для рассмотрения и утверждения.

  1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ранее задекларированные виды деятельности по ЕНВД, у которых также на руках имеются трудовые договоры с наемными работниками, могут претендовать на скидку в 50%, применимую к налогам, уплаченным за сотрудников.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН. По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 – «Предоставление займов и прочих видов кредита». Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов». Производство табачной продукции или легковых автомобилей также не подпадает под УСН (коды ОКВЭД 12.00 «Производство табачных изделий», 29.10 «Производство автотранспортных средств»).

При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

  • банки – 64.91, 64.92, 64.99;
  • страховщики – 65.11, 65.12
  • пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
  • профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
  • инвестиционные фонды – 64.30;
  • ломбарды – 64.92.6;
  • организаторы азартных игр – 92.1;
  • частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
  • производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
  • ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых, кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Какие виды деятельности попадают под ЕНВД

5) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

1) Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2018 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Статья написана по материалам сайтов: ipnalogi.ru, sibyurist.ru, questionlaw.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий