+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Чистые активы

Содержание

Чистые активы — определение

Чистые активы это имущественные ценности (активы) предприятия, сформированных за счет собственного капитала.

Чистые активы рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Расчет чистых активов акционерного общества.

Чистые активы — что показывают

Чистые активы — формула

Общая формула расчета чистых активов:

Kча = Общая сумма всех активов предприятия по балансовой стоимости — Общая сумма используемого заемного капитала предприятия.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kча = (стр.1600 — ЗУ) — (стр.1400 + стр.1500 — стр.1530)

где стр.1600, стр.1400, стр.1500, стр.1530 — строки Бухгалтерского баланса (форма №1), ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставной капитал

Чистые активы — значение

Чем лучше показатель Чистые активы, тем выше инвестиционная привлекательность организации, тем больше доверия со стороны кредиторов, акционеров, работников. И напротив, чем ниже значение показателя «чистые активы», тем выше риск банкротства организации. Поэтому в интересах руководства организации контролировать значение, не допускать падения показателя до критического значения, установленного законодательством, изыскивать пути повышения.

Значение показателя Чистые активы — это индикатор благополучия или неудач организации, на основании которого собственник оценивает действия менеджмента и принимает управленческие решения.

Величина показателя Чистые активы, рассчитанная по ликвидационному балансу, показывает ту часть стоимости активов компании, которая будет распределена среди собственников компании при ликвидации. Речь как о фактическом ликвидационном балансе, так и о балансе, составляемом в условиях фиктивной ликвидации. Т.е. в условиях предположения: «На что рассчитывают собственники, если процедура ликвидации будет начата сейчас?».

Величина чистых активов — субъективная оценка. Эта субъективность обусловлена следующими обстоятельствами:

  • если расчет ведется по отчетному балансу, то величина чистых активов, как правило, занижена из-за использования в балансе исторических цен, т.е. оценок по себестоимости, которые ниже текущих рыночных цен активов. Это относится даже к оборотным активам, поскольку для оценки производственных запасов часто используется метод ЛИФО, занижающий оценку запасов.
  • если речь идет о ликвидационном балансе, то условность расчета этого индикатора обусловлена субъективностью рыночных оценок (или ликвидационных цен), используемых при построении баланса.

Категория чистых активов несет практический смысл в том случае, если речь идет о характеристике с помощью этого индикатора действующего предприятия. Если речь идет о ликвидируемом предприятии, то величину чистых активов рассчитывают на начало ликвидационного периода как оценку денежных средств, которые будут распределены между собственникам согласно участию в уставном капитале. В ходе ликвидационного процесса расчет величины чистых активов уже не несет смысла.

Строка чистых активов в бухгалтерском балансе организации в 2019 году

Процесс оформления бухгалтерской отчетности имеет свои тонкости, особенности – со всеми ними нужно ознакомиться предварительно.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Но стоит отметить, что допущение ошибок станет причиной серьезных неприятностей. Особенно внимательно нужно следить за чистыми активами в бухгалтерском балансе.

Что это такое

Согласно законодательству с 2014 года индивидуальным предпринимателям нет необходимости вести бухгалтерскую отчетность. Но данное правило не распространяется на юридических лиц.

Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми тонкостями, особенностями процедуры оформления. В противном случае возможно возникновение множества различных неприятностей.

В первую очередь это касается пристального внимания со стороны ФНС. Отдельные ошибки в отчетности могут стать причиной наложения штрафов.

А также причиной назначения проведения аудита. Процесс имеет свои тонкости, особенности. Со всеми ними нужно будет внимательно ознакомиться.

Кроме того, существует специальный законодательный норматив, который определяет все основные моменты. Таковым является Федеральный закон №402-ФЗ «Бухгалтерском учете» от 06.12.11 г.

Сам по себе бухгалтерский учет подразумевает собой отчетность, которая составляется в определенном формате.

Процесс таковой имеет свои тонкости и особенности. Именно в таковой форме имеет место составление отчетности перед государственными органами.

Одновременно бухгалтерская отчетность сама по себе решает следующие основные задачи:

  • дает возможность осуществить упорядочивание процесса формирования отчетности;
  • упрощает анализ всех полученных данных, дает возможность избежать ошибок при подготовке налоговой отчетности и всех остальных моментов;
  • требуется для формирования отчета перед государственными органами.

Существует несколько основных составных частей бухгалтерской отчетности. Баланс представляет собой 1 из 5.

Существует международный стандарт в соответствии с которым обязательно формирование данного документа.

Согласно таковым нормам баланс обязательно содержит информацию об активах, которые обязательны в собственном капитале.

Важно предварительно ознакомиться с тем, что из себя представляет таковой баланс и как он используется.

Строка чистых активов в балансе может иметь место, но только в отдельных случаях. Необходимо внимательно следить за тем, что именно отражается в бюджете.

Процесс оформления расчета имеет место в соответствии с определенными нормативами, некоторыми стандартами.

Важно со всеми таковыми моментами ознакомиться предварительно. Только так можно избежать стандартных ошибок. Величина уставного капитала может различаться в зависимости от разных нюансов, моментов.

Отчетность сама по себе включает в себя достаточно обширный перечень самых разных данных. Это касается в том числе заработных плат, а также отчислений НДФЛ.

Требуется отметить, что процесс таковой отражает достаточно множество информации. При этом со всей ней ознакамливается в том числе и налоговая служба. Все моменты проработать нужно будет заранее.

Как правильно посчитать размер стоимости ЧА (пример)

Бухгалтеру, а также всем остальным лицам, которые так или же иначе имеют доступ к бухгалтерской отчетности, нужно ознакомиться что представляют собой следующие термины и чем они отличаются:

  • уставной капитал;
  • чистые активы – также обозначаются как ЧА (сокращенно).

Важно внимательно ознакомиться с тем, как именно осуществляется процесс расчета. Уставной капитал представляет собой некоторую сумму денег, которая вносится при регистрации юридического лица.

Процесс данный имеет свои особенности и тонкости. Важно заранее проработать все таковые моменты. Следует отметить, что процесс рассматриваемый имеет свои тонкости, нюансы.

ЧА – это некоторое количество средство, которые имеются на балансе определенного учреждения.

Причем существует специальная формула, которая позволяет осуществить соответствующим образом процедуру вычисления.

На момент стандартная таковая выглядит следующим образом:

ЧА = (Воб×А+Об×А-ЗУ) – (Дср×О+Кср×О-ДБП)

За счет большого количества переменных и достигается определенная точность подобных расчетов. На данный момент используются для расчетов следующие основные переменные:

ЧА Чистые активы
ВобА Внеоборотные, используется для внесения данных строчка 1100
ОбА Оборотного характера, строка 1200
ЗУ Указывается на наличие задолженности у участников во вложение в капитал
ДсрО Обязательства долгосрочного характера
КсрО Обязательства краткосрочного характера, указываются в специальной строке 1500
ДБП Доходы на будущие периоды, это может быть государственное или же иное субсидирование

Существуют определенные нюансы, которые связаны с осуществлением подобных вычислений. Изучить их необходимо будет в первую очередь.

Только так можно будет избежать стандартных ошибок, которые зачастую имеют место в рассматриваемых случаях.

Важно заранее ознакомиться со всеми тонкостями, нюансами. Это позволит избежать многих трудностей и проблем.

Важно отметить, что частично чистые активы устанавливаются из разных источников, а также всевозможных обязательств.

Причем чем больше данный показатель – тем более привлекательной компания является для различных партнеров, всевозможных контрагентов.

Основная причина тому – возможность при возникновении сложных, проблемных ситуаций закрыть все свои обязательства с минимальными затратами. Причем именно за чужой счет.

Возможно избегать оформления задолженностей, а также других проблем. Причем сама отчетность может быть предоставлена различным образом.

В таком случае можно будет предоставить информацию только о ЧА. Это позволит снизить вероятность воровства инсадерской информации. А также повысить вероятность одобрения заявки.

Формула расчета

Экономическая формула чистых активов достаточно проста. Он сводится к тому, что рассматриваемый показатель характеризует деятельность компании, а также устанавливает – имеет ли она в личной собственности определенное имущество.

Если ЧА вовсе отсутствуют, имеются ли средства кредиторов, то данный показатель компании является негативным.

Важно разобраться с ним максимально быстро. Так можно свести к минимуму проблемы в налоговой службой

Важно заранее проработать все основные таковые моменты. Только так можно избежать стандартных проблем.

Важным моментом является соотношение двух показателей – чистых активов и уставного капитала. Существуют следующие ситуации:

Стоимость ЧА обладает положительным значением и при этом она выше объема уставного капитала В таком случае смысл сводится к определению того, что предприятие в течение своей деятельности не только не истратило капитал, но смогла увеличить его количество
Если ситуация является обратной Когда ЧА меньше чем УК – данная ситуация является крайне негативной

Второй вариант является простительным на втором этапе деятельности компании.

Анализ показателя

Постоянно осуществляется анализ показателя. Заинтересованными лицами в таком случае является как раз учредители.

Так как именно таковые имеют возможность привлекать внеоборотные средства, осуществлять мониторинг имущества, выполнять иные действия.

Также постоянно анализ обычно осуществляют кредиторы. Таковые являются наиболее заинтересованными гражданами. НДС в бухгалтерской отчетности обозначается обязательно.

Отдельно нужно будет отметить, что процесс ликвидации юридических лиц начинается как раз с анализа предприятия.

Оцениваются следующие величины в первую очередь:

  • кредитный баланс;
  • дебетовые задолженности;
  • чистые активы;
  • уставной капитал.

Положительной ситуацией является та, при которой достаточно большую величину имеют дебетовые задолженности.

А также чистые активы. Если же кредитный баланс достаточно велик, более чем дебетовые долги, то ситуация оценивается как отрицательная. При оценке учитываются не только хозяйственная часть.

Но также акции, а также другие средства. Составление отчетности осуществляется разными способами. Можно для этого привлечь также и специалистов со стороны.

Что отражают в строчке 3600

В бухгалтерской отчетности обязательно маркируется достаточно большое количество различных строк. Одной из таковых является №3600.

В таковой отражаются как раз чистые активы. Благодаря данной строке всегда можно узнать в каком финансовом положении находится конкретное предприятие.

Видео: важные аспекты

Важно заранее проработать все основные моменты. Это позволит не допустить ошибок в отчетности. Причем таковые порой могут стать причиной серьезных неприятностей.

В данной сфере наблюдением занимается специальное учреждение – Федеральная налоговая служба.

Причем именно ФНС имеет полное право самостоятельно подать на ликвидацию, банкротство предприятия при наличии определенных признаков.

Важно постоянно осуществлять мониторинг своих чистых активов, избегать стандартных проблем которые могут иметь место в конкретном случае.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как рассчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности

Общее понятие чистых активов

Анализ стоимости чистых активов

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.). Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала.

Расшифруем основные слагаемые, которые использует формула расчета чистых активов:

  • ВАО — внеоборотные (АО);
  • ОАО — оборотные АО;
  • ЗУ — долги учредителей перед учреждением по наполнению долей в УК;
  • ЗВА — задолженность от выкупа собственных ценных бумаг (акций);
  • ДО — долгосрочные обязательства;
  • КО — краткосрочные обязательства;
  • ДБП — доходность, ожидаемая в будущих периодах.

Формула чистых активов по балансу выглядит следующим образом:

Все расчетные процедуры должны производиться в письменной форме и заверяться бухгалтерией. Они должны фиксироваться на отдельном бланке, разработанном предприятием самостоятельно и закрепленном в учетной политике.

Пример расчета

Итак, разберем, как рассчитать чистые активы по балансу, пример будет актуален для всех органзаций.

Чистые активы необходимо рассчитывать для фиксирования текущего финансового состояния предприятия.

Чистые активы крайне необходимы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Они также учитываются при выплате дивидендов. Они должны быть положительными, а их показатель — превышать размер уставного капитала.

Как рассчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности

Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз).

Как рассчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности за 2018

Для этого применяют следующую формулу расчета чистых активов по балансу:ЧА = (АК – Зуч – Звак) – (О – Дб)

ЧА – чистые активы; АК – активы (оборотные + внеоборотные); Зуч – задолженность учредителей перед компанией по оплате своих долей в УК; Звак – долговые обязательства по выкупу своих акций; О – имеющиеся обязательства (с длинным и коротким сроком исполнения); Дб – доходы, которые планируется получить (помощь от государства, бесплатное получения имущества).

Как оформить расчет

Следует учитывать тот факт, что одного расчета чистых активов по формуле недостаточно. Нужно оформить этот факт. Между тем утвержденная законом форма документа для этих целей на данный момент отсутствует. Поэтому фирмы обязаны разработать собственный бланк и принять его в виде дополнения к учетной политике.

Однако раньше действовал приказ Минфина № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз от 29 января 2003 года с аналогичным бланком для акционерных обществ.

Хотя сейчас он и утратил силу, любое предприятие может использовать его в качестве ориентира при разработке собственной формы.

Как считать чистые активы по балансу

Для получения необходимой информации можно использовать не только формулу чистых активов, но и сделать их расчет построчно, когда баланс уже свёрстан.

Вот, как посчитать чистые активы по строкам баланса:

Вариант 1Строка 1300 + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК) Вариант 2 Строка 1600 – (Строка 1400 + Строка 1500) + Строка 1530 – Строка 1170 (долги участников по вкладам в УК)

Анализ результата

Очевидно, что после подсчета стоимости чистых активов желательно получить положительный итог.

Как рассчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017

Это нужно делать в любой организации, чтобы проконтролировать соотношение между размером уставного капитала и суммой чистых активов.

Дело в том, что стоимость чистых активов по окончании двух финансовых лет подряд не может быть меньше уставного капитала (п. 4 ст. 90 ГК РФ, п. 4 ст. 30 Закона № 14-ФЗ). В противном случае размер такого капитала нужно уменьшать до величины, не превышающей стоимость чистых активов. А если уставный капитал и так минимален и уменьшить его нельзя, общество подлежит ликвидации (п.

4 ст. 90

Правда, можно и другим способом разрешить эту ситуацию. В пункт 4 статьи 90 ГК РФ внесены изменения, согласно которым теперь можно не только уменьшать уставный капитал, чтобы убрать расхождение, но и увеличивать чистые активы (о том, как это сделать, мы подробно рассказали ниже). Соответствующие изменения внесены в Гражданский кодекс РФ абзацем 2 подпункта «р» пункта 24 статьи 1 Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ.

Ситуация № 4.

Где взять данные для расчета чистых активов

Чтобы рассчитать величину чистых активов, вам нужно для начала составить бухгалтерский баланс (п. 2 ст. 30 Закона № 14-ФЗ). То есть «упрощенцы» могут сделать такой расчет только по итогам финансового года.
Это следует из Порядка оценки чистых активов, который утвержден приказом от 29.01.2003 Минфина России № 10н и ФКЦБ № 03-6/пз (далее — Порядок).

Когда их величина растет, руководство может сделать вывод и о росте прибыли организации. Отрицательные чистые активы могут наблюдаться в первый год деятельности предприятия — самый сложный период для функционирования, когда активы могут уменьшаться и быть существенно ниже вложенного УК. В том случае, когда предприятие функционирует длительный период времени, а показатель чистых активов отрицательный, это говорит о том, что организация работает неэффективно, и вложения не приносят прибыли.

Увеличение чистых активов связано либо с изменением их величины (пример — переоценка ОС), либо с изменением величины обязательств.

Как посчитать чистые активы по упрощенной бухгалтерской отчетности

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия.

НК РФ). То есть независимо от того, какой долей уставного капитала владеет участник, внесший вклад, этот вклад налоговую базу по УСН не увеличивает. В этом безусловный плюс данного метода, поскольку все «вливания» в активы компании выводятся из-под налогообложения.

Пример 3. Учет дополнительных вложений в имущество фирмы

Бухгалтер ООО «Мастер» сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты с Орешкиным» КРЕДИТ 83

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты с Синицыным» КРЕДИТ 83

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты с Орешкиным»

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты с Синицыным»

Например, по данным баланса за 6 месяцев рассчитайте чистые активы по состоянию на 30 июня 2015 года.

Для расчета стоимости чистых активов используйте формулу:

Стоимость чистых активов = Активы, принимаемые к расчету Обязательства, принимаемые к расчету (за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи или безвозмездным получением имущества) Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)

В состав активов, принимаемых к расчету, включите:

– внеоборотные активы, отражаемые в разделе I Бухгалтерского баланса;

– оборотные активы, отражаемые в разделе II Бухгалтерского баланса.

В состав обязательств, принимаемых к расчету, включите долгосрочные и краткосрочные обязательства, отраженные в разделах IV и V Бухгалтерского баланса, а именно:

  • долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств);
  • краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
  • кредиторскую задолженность;
  • задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
  • резервы предстоящих расходов;
  • прочие краткосрочные обязательства.

Это следует из пунктов 4–6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Пример расчета стоимости чистых активов (при составлении годовой бухгалтерской отчетности)

При составлении бухгалтерской отчетности за текущий год бухгалтер ООО «Торговая фирма «Гермес»» рассчитал величину чистых активов организации.

Расчет выполнен на основании показателей баланса за текущий год.

На конец отчетного года в активе баланса отражено:

– по строке 1160 «Отложенные налоговые активы» – 5000 руб.;

На конец отчетного года в пассиве баланса отражено:

Все показатели актива баланса учитываются при расчете чистых активов. Показатели пассива баланса учитываются только в части кредиторской задолженности. Величина чистых активов «Гермеса» на 31 декабря текущего года составляет:

Эту сумму бухгалтер отразил в разделе 3 Отчета об изменениях капитала по строке «Чистые активы» (графа 2).

Расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Ситуация: как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД?

Чтобы определить размер чистых активов для выплаты дивидендов, организации должны вести бухучет. При этом организациям, которые совмещают упрощенку и ЕНВД, определять размер чистых активов следует с использованием данных бухучета в целом по организации. Порядок оценки чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г.

Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании. Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов. Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п.
4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

Итоги

Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций. Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов.

Чистые активы представляют собой реальную стоимость имущества фирмы, которая определяется за вычетом всех ее долгов. То есть чистые активы — это все то имущество, которое останется в распоряжении учредителей, если компания полностью погасит все свои обязательства.

Рассчитывают чистые активы на основании данных бухгалтерского баланса (п. 2 ст. 30 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ. При этом в расчет следует включать не все показатели баланса. Подробно о том, из чего складываются чистые активы ООО, а также зачем бухгалтеру нужно знать их стоимость, вы узнаете из данной статьи.

Для чего нужно знать стоимость чистых активов компании

Законодательством РФ определен ряд ситуаций, при которых размер чистых активов организации имеет значение. И соответственно бухгалтеру нужно сделать расчет, чтобы узнать их величину.

Ситуация № 1. Выплата дивидендов. Определите величину чистых активов, прежде чем выплачивать дивиденды учредителям.
Дело в том, что, если величина чистых активов у вас меньше уставного капитала или станет таковой после выплаты дивидендов, принимать решение об их выплате нельзя (п. 1 ст. 29 Закона № 14-ФЗ).

Ситуация № 2. Выход участника из общества. Если один из участников решит выйти из общества, вам нужно будет рассчитать действительную стоимость его доли, а для этого потребуется информация о стоимости чистых активов. Поскольку действительная стоимость доли соответсвует части стоимости чистых активов пропорционально размеру доли учредителя в обществе (п. 2 ст. 14 Закона № 14-ФЗ).

Ситуация № 3. Контроль за финансовым состоянием фирмы. Ежегодно после того, как вы составите бухгалтерский баланс, возьмите за привычку рассчитывать стоимость чистых активов.

В Книгу учета бухгалтер данную сумму не включил, поскольку доля участника, который предоставил безвозмездную денежную помощь, больше 50%.

Способ № 2. Внесите дополнительный вклад в имущество общества. Участники ООО могут внести дополнительные вклады в активы компании, если такая обязанность прописана в уставе (п. 1 ст. 27 Закона № 14-ФЗ). При этом взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям.

Соответственно, если учредителей несколько, им всем придется перечислить средства на пополнение активов компании. А вот если участник общества один, он сам решит, на какую сумму пополнить капитал фирмы.

Если же в уставе фирмы не предусмотрена обязанность ее участников вносить дополнительные вклады в имущество общества, то воспользоваться данным методом вам не удастся до тех пор, пока вы не внесете соответствующие изменения в устав (п. 1 ст. 27 Закона № 14ФЗ).

По общему правилу вносить дополнительный вклад нужно деньгами (п. 3 ст. 27 Закона № 14-ФЗ). Но если в уставе предусмотрена возможность пополнить активы компании имуществом — можно внести вклад в неденежной форме .

Подобные вклады не увеличивают уставный капитал и не увеличивают номинальную стоимость долей участников (п.

Закона № 14-ФЗ , постановление Пленума ВАС РФ от 09.12.99 № 90/14). Поэтому вносить изменения в устав, а следовательно, регистрировать такие действия в ЕГРЮЛ не нужно. Чтобы оформить данную процедуру, проведите общее собрание участников и составьте протокол этого собрания о внесении дополнительного вклада в имущество фирмы (абз.

1 п. 1 ст. 27 Закона № 14ФЗ). В таком документе пропишите, чем вносится вклад, и его сумму. Проголосовать «за» при этом должны не менее 2/3 участников.

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как правильно считать чистые активы

Для оценки финансовой стабильности предприятия применяются разные показатели. Но ключевым остается расчет чистых активов.Чтобы узнать его величину, нужно из активов вычесть пассивы. При этом не берутся в расчет забалансовые счета, доходы будущих периодов и ряд других показателей.

Чистые активы – разница между стоимостью имущества предприятия и его долговыми обязательствами.

Этот показатель может быть как положительным, так и отрицательным. Если он больше нуля, значит, у предприятия достаточно имущества, чтобы отвечать по долговым обязательствам, если меньше – нехватка. Показатель дает понять, насколько устойчивым является финансовое положение организации.

Отрицательный показатель – это одна из предпосылок к ликвидации организации, особенно если он ниже минимально допустимой суммы уставного капитала в течение второго года подряд (п.

11 ст. 35 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ).

Когда нужно считать?

Рассчитывать чистые активы для ООО нужно при:

  • подготовке годового отчета;
  • увеличении уставного капитала, если это происходит за счет имущества;
  • требовании заинтересованного лица;
  • выходе участника из общества для определения его доли.

В акционерных обществах на основе этого показателя также рассчитывают стоимость пакета акций каждого его члена.

Схема расчета

В 2014 году появилась схема расчета чистых активов,определенная законодательно (Приказ Минфина РФ от 28 августа 2014 г. N 84н).

Величину ЧА привели в разделе 3 Отчета об изменениях капитала по строке «Чистые активы» (графа 2).

Расчет чистых активов при совмещении упрощенки и вмененки

При совмещении двух режимов показатель часто требуется для выплаты дивидендов. Для его нахождения фирма должна вести бухгалтерский учет. Размер ЧА определяют по учетным данным в целом по компании.

Какая величина чистых активов считается хорошей?

Когда фирма хорошо функционирует, величина ее ЧА совпадает с показателем строки 1300 баланса. Также она должна быть больше показателя строки 1310 баланса (величина УК). В таком случае компания считается платежеспособной и привлекательной для инвесторов.

Таблица 1. Чистые активы в балансе

Величину ЧА покажите в разделе 3 Отчета об изменениях капитала в графе 2 строки «Чистые активы»:

Как посчитать чистые активы предприятия?

Чистые активы (ЧА) — это реальная стоимость всего имущества компании, основных фондов и денежных средств. В более простом выражении представляют собой остаточную сумму собственных активов, не обременённых обязательствами.

Показатель исчисляется каждый год предприятиями всех организационно-правовых форм. ЧА рассчитываются при организации, ведении бизнеса и являются главным критерием финансового благополучия, состоятельности, степени риска разорения фирмы.

Порядок и примеры расчёта

Порядок расчета величины утверждён правовыми документами и инструкциями.

Также понадобится значение дебета счета 75, отражающего долги участников по вкладам в уставный фонд, и данные 1530 строки — доходы будущих периодов.

Алгоритм вычисления по бухгалтерскому балансу выглядит так:

ЧА = (стр 1600 — сч 75) — (стр 1400 + стр 1500 — стр 1530)

Пример

Бухгалтерский баланс ООО «Сибиряк» на 01.11.2015 представлен в следующей таблице:

  • Величина активов: 3 919 150 = 1 599 500 + 999 300 + 455 150 + 145 200 + 525 600 + 630 250 — 35850.
  • Величина пассивов: 2 629 800 = 745 300 + 268 300 + 95 600 + 1 520 600, при вычислении не включаются данные из 3-ей части отчета.
  • ЧА = 3 919 150 — 2 629 800 = 1 289 350.

Подробную информацию о данном показателе вы можете почерпнуть из следующего видео:

Анализ полученных результатов

Полученная величина определяет платежеспособность организации, прибыльность, а иногда и дальнейшее развитие.

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014.

Однако действующий ныне законодательный документ определяет следующее:

  • Даже в тех случаях, когда стоимость чистых активов реально меньше уставного капитала, компания может сохранять платежеспособность, вести финансовую деятельность на протяжении определенного времени и неукоснительно исполнять долговые обязательства.
  • Требования уменьшить размер уставного фонда либо ликвидировать организацию считаются вмешательством в её деятельность, помимо этого, предприятие можно объявить банкротом, что послужит защитой интересов кредиторов.

Способы увеличения показателя

Регулярное и тщательное изучение ЧА позволяет найти пути для их увеличения, такие как:

  • улучшение состава основных фондов;
  • продажа либо уничтожение неиспользуемого имущества и оборудования;
  • увеличение объемов реализуемых товаров за счет улучшения качества продукции, расширения каналов сбыта, изменения ценовой политики, использования новых идей и решений;
  • повышение эффективности контроля за запасами, долгами и вложениями фирмы.

Чистые активы — важнейший показатель работы компании.

Вычисление делается ежеквартально и ежегодно на отчётную дату с занесением полученных итогов в соответствующие документы.

При расчётах используются:

  • Внеоборотные средства — это основные и нематериальные фонды, долгосрочные финансовые вложения.
  • Оборотные активы — это денежные средства, счета дебиторов, ценные бумаги, производственные, товарные запасы и пр.

При сложении активов исключаются затраты компании на приобретение у совладельцев бизнеса собственных акций и задолженность участников по вложениям в уставный фонд.

К пассивам, участвующим в расчете, относятся:

  • задолженность перед совладельцами по выплате дивидендов;
  • целевые финансирования и поступления;
  • прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные налоговые платежи;
  • кредиты, займы и др.

При сложении пассивов не учитываются доходы будущих периодов. Причём только те, которые признаны компанией в связи с получением безвозмездного имущества либо помощи от государства.

Формула имеет следующий вид:

ЧА = (А — ЗУ — ЗВА) — (П — ДБП), где:

  • ЧА — чистые активы;
  • А — активы;
  • ЗУ — задолженность участников бизнеса по вкладам в уставный фонд;
  • ЗВА — затраты на приобретение собственных акций компании у совладельцев;
  • П — пассивы;
  • ДБП — доходы будущих периодов.

Суммы для вычисления берутся из бухгалтерского баланса предприятия, где пассивы учитываются в строках 1400 и 1500, активы — в строке 1600.

Чистые активы: формула расчета по балансу 2017

Статьи по теме

Финансовое состояние компании оценивают, в том числе, по величине чистых активов. Поскольку это стоимость всего имущества за минусом кредиторских обязательств. В статье формула расчета чистых активов в 2018 году по балансу 2017 года с примерами.

Чистые активы в 2018 году: общие положения

Ежедневно компании использует в обороте объекты, находящиеся в ее собственности. К примеру, здания, офисы, земля, деньги и т.д. Это и есть активы организации. Но это лишь малая часть финансовой составляющей, ведь зачастую у компаний есть и обязательства: кредиты, займы, долги перед партнерами. Поэтому важно знать, какой величиной ЧА располагает компания.

Чистые активы (ЧА) – это собственные средства, которые останутся у компании после расчетов со всеми кредиторами. Поэтому зачастую этот показатель используют, чтобы всецело оценить финансовое благополучие организации. Также величина чистых активов может понадобиться и в иных случаях.

Схема. Когда нужен расчет чистых активов компании

Формула и порядок расчета чистых активов в 2018 году

Величину ЧА компании определяют исходя из показателей бухгалтерского баланса. Такой порядок официально утвержден приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н, по которому в расчет чистых активов в 2018 году нужно включать:
– внеоборотные активы: ОС, нематериальны активы, незавершенное производство и др.;
– оборотные активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, деньги;
– краткосрочные обязательства по кредитам и займам;
– долгосрочные обязательства по кредитам и займам;
– кредиторская задолженность;
– прочие активы из разделов IV и V формы бухбаланса.

Расчет ЧА для ООО и АО одинаковый, используйте для этого формулу:

ЧА = КР – ДЗ + ДБП,
где ЧА – чистые активы,
КР – Капитал и резервы (строка 1300 баланса),
ДЗ – дебиторская задолженность участникам по вкладам и уставный капитал (в стр. 1230 баланса только сумма задолженности участников (учредителей) в уставный капитал – дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»),
ДБП – доходы будущих периодов (строка1530 – кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов»).

Оценка и способы увеличения чистых активов

Финансовое благополучие компании напрямую зависит от вложений, а также верного расходования активов для погашения обязательств. Поэтому необходимо оценить ее платежеспособность. для этого сравните показатели ЧА с объемом статусного капитала. Затем по итоговым данным, проанализируйте выявленные изменения.

Главное в оценке это понять, сколько составляет разница между платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Причем второй показатель, это возможность компании отвечать по всем своим обязательствам. К примеру, платить налоги и взносы, кредиты, а также объемы задолженностей за поставки товаров.

Оценку ЧА компании проводят и налоговые инспекторы. Они могут занести ее в «черный список», если чистые активы оказались меньше основных материальных ценностей. Поскольку мизерная величина чистых активов это следствие больших финансовых потерь. А значит, налоговики заинтересуются, с чем связаны убытки и могут вызвать директора на комиссию для разъяснительных мероприятий. Их цель, чтобы компания увеличила чистые активы, в противном случае она обанкротится, либо будет ликвидирована. Итоги оценки могут быть следующие.

Чистые активы равны уставному капиталу. Компания рискует, если итоги оценки оказались таковыми. Ведь если участник выйдет из состава организации, то вся задолженность перед ним будет списана за счет уменьшения уставного капитала. А значит, увеличения доли оставшихся участников не произойдет.

Чистые активы меньше уставного капитала. Если оценка показала такой результат, то срочно применяйте меры по увеличению ЧА или уменьшения уставного капитала. Способы разные, их вы сможете узнать ниже в статье.

Чистые активы больше уставного капитала. В этом случае, компании опасаться нечего. Единственное что при выходе участника, ему надо выдать выплату исходя их разницы между стоимостью ЧА и уставным капиталом.

Способы увеличения чистых активов в 2018 году

Компании сами выбирают способ, как увеличить стоимость своих ЧА. Но в списке законных способов, числятся следующие:
– переоценка основных средств;
– безвозмездное получение имущества от учредителей или акционеров;
– вклады в имущество от акционеров;
– оприходование в бухгалтерском учете излишков по итогам инвентаризации.

Как сформировать и проверить бухбаланс

Расскажем алгоритм действий на примере БухСофт Онлайн.

1. Формируем проводки по всем операциям: Журнал операций, кнопка «Заполнить». Заполняем журнал операций за весь период работы.

2. Затем нужно закрыть счета последовательно за каждый месяц (определить финансовый результат). Далее формируются проводки по закрытию года. Нажимаем «Заполнить» в Журнале операций. После этого нужно проверить корректность отражения данных по регистру бухучета: Журнал операций/Отчеты/В разрезе аналитики — Сальдо по дебету и по кредиту должно быть одинаковым, счета 90, 91, 99 не должны иметь остатка на конец года. Если одно из пунктов не выполнено, нужно проверять корректность ведения учета.

3. В модуле «Подготовка отчетности», выберите нужный год. Затем в разделе «Баланс» выберите отчетность.

Выберите нужный период и нажмите «Заполнить». Программа заполнит отчетность на основании данных Бухгалтерии. Сам файл можно будет увидеть, сохранить или распечатать данные во вкладке Готовые отчеты.

Статья написана по материалам сайтов: zanalogami.ru, nordconsulting.ru, www.buhsoft.ru.

»

Это интересно:  Выбираем поставщика закрытым способом
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector