+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Бухгалтер на заметку: изменения по страховым взносам в 2019 году

С 2019 года изменились некоторые правила, связанные с начислением страховых взносов. Проверьте, все ли вы знаете.

Изменение МРОТ

Если ваши работники получают минимальную заработную плату, то с января ее нужно было поднять. Иначе велик риск получить санкции со стороны трудовой инспекций. Но претензии буду и у налоговиков — они увидят, что вы начисляете меньше взносов.

Повышение предельной величины базы по страховым взносам

Бухгалтеру нужно действовать так:

  • считать заработную плату сотрудника нарастающим итогом с начала года;
  • пока эта сумма не превысила 1 150 000 рублей, пенсионные взносы за него начислять по ставке 22%;
  • если эта сумма достигнута, то с дохода сверх нее взносы в ПФР начислять по ставке 10%.

С медицинским страхованием все по-прежнему: ставка 5,1%, предельная величина дохода не установлена.

Отмена льготных ставок

С начала года больше не действуют льготные ставки страховых взносов почти для всех компаний на УСН, а также для ИП на патентах и аптек на ЕНВД. Льготы остались только для некоммерческих организаций на «упрощенке», а также для резидентов Сколково, свободных экономических зон и некоторых других. Они, как и прежде, платят только пенсионные взносы по ставке 20%.

Личные взносы индивидуальных предпринимателей

Уже второй год ИП платят взносы за себя по фиксированным тарифам. Раньше, напомним, они были привязаны к МРОТ, но с тех пор размер минимальной оплаты труда вырос почти на треть. Поэтому предпринимательские взносы от него отвязали и прописали в Налоговом кодексе. В 2019 году каждый предприниматель должен уплатить на собственное пенсионное страхование:

  • с дохода до 300 000 рублей — взнос в размере 29 354 рублей;
  • с дохода свыше 300 000 рублей — 1%.

Медицинские взносы платятся в размере 6 884 рублей вне зависимости от дохода. Никаких иных заносов на собственное страхование предприниматели уплачивать не обязаны.

Договоры с самозанятыми

В 4 регионах России — Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане — в 2019 году проводится эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход (НПД). Теперь организации и предприниматели могут заключать договоры с самозанятыми лицами, плательщиками этого налога. При этом нужно учитывать два важных момента:

  • договор с самозанятым плательщиком НПД должен заключаться как с физическим лицом;
  • с выплат такому гражданину не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на них страховые взносы.

Плательщик налога на профессиональный доход не уплачивает НДФЛ, а со страхованием дела обстоят так:

  • взносы на медицинское страхование входят в НПД;
  • взносы на пенсионное страхование он платить не обязан, но при желании может сделать это сам.
Это интересно:  Таблица штрафов, которые нельзя оплатить со скидкой 50%

Для того чтобы организация была вправе не начислять взносы с выплат плательщику НПД, она должна удостовериться, что гражданин действительно имеет такой статус. Получить подтверждение этого можно через сайт Налоговой службы.

Кроме того, были подкорректированы формы персонифицированного учета. Рекомендуем ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению СЗВ-СТАЖ и сопутствующих форм с учетом всех последних изменений.

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное страхование

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Страховые взносы — изменения с 1 января 2019 г.

Одним из видов основных платежей, которые не определяются как налоговые, но в обязательном порядке подлежат перечислению в государственный бюджет являются страховые взносы. Независимо от организационно-правовой формы работодатели должны осуществлять перечисление страховых взносов. Налоговое законодательство определяет порядок, сроки и размер взносов.

Классификация страховых взносов определяется по двум признакам:

  1. В зависимости от категории плательщиков:

— предприятия, перечисляющие взносы за своих работников;

Это интересно:  9. Складирование строительных материалов и конструкций

— плательщики осуществляющие взносы за себя.

  1. В зависимости от назначения платежа:

— взносы на пенсионное обеспечение (ПФ);

— взносы на медицинское обеспечение (ФОМС);

— взносы на социальное страхование (ФСС).

Кроме обязательных взносов налоговым законодательством предусмотрены страховые отчисления за работу на опасных производствах.

Статьей 425 НК (введена ФЗ №243- ФЗ от 03.07.2016г.) определяются тарифы страховых взносов.

Тип страхования Тариф Нормативный документ
На обязательное пенсионное страхование 26% Ст.425 НК, п.1
На обязательное социальное страхование 2,9% Ст.425 НК, п.2
На обязательное медицинское страхование 5,1% Ст.425 НК, п.3

В соответствии с данной статьей общая сумма страховых вносов составляет —34%.

Однако в соответствии со статьей 426 НК (ред. В соответствии с 475-ФЗ от 28.12.2016г. и 361-ФЗ от 27.11.2017г.) установлены льготные тарифы до 2020 года.

Тип страхования Тариф Нормативный документ
На обязательное пенсионное страхование 22% Ст.426 НК, п.1
На обязательное социальное страхование 2,9% Ст.426 НК, п.2
На обязательное медицинское страхование 5,1% Ст.426 НК, п.3

Общая сумма страховых взносов составляет – 30%.

Законодательством РФ предусмотрена предельная величина расчетной базы в фонд социального и пенсионного страхования. Взносы на пенсионное обеспечение сверх утвержденной предельной величины определяются согласно тарифной ставке 10%.

На сегодняшний день действующая ставка страховых взносов составляет 30%, однако ставка является льготной и ее действие прекращается с 2021 года. В Государственной думе рассматривают законопроект, подразумевающий установления взносов на пенсионное обеспечение на уровне 22% с 1 января 2019 года. В финансово-экономическом обосновании к законопроекту определено следующее:

«Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021 году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд рублей, в 2022 году в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей, в 2023 году в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей, в 2024 году в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей»

В случае подписания данного законопроекта страховые взносы останутся на уровне 30% и правительство РФ сможет отказаться от повышения данной ставки в дальнейшем.

Страховые взносы в 2019 году, изменения, последние новости, образец заполнения

Бухгалтерам на заметку – страховые взносы в 2019 году будут рассчитываться по-новому. Соответствующие поправки внес Минфин на основании прогнозируемого роста среднего размера оплаты труда в стране. Максимальное повышение – 12,6%, для пенсионных взносов.

Изменения по страховым взносам

Максимальная величина, исходя из которой рассчитывается размер обязательных взносов в счет будущей пенсии гражданина, увеличилась на 12,6%. Также повысились показатели, предназначенные для оплаты взносов на социальное страхование – на 6,1%. В налоговом кодексе прописано, что эти показатели ежегодно индексируются в соответствии с ростом размера средней заработной платы в стране – изменения рассчитывает Минфин, а правительство их утверждает.

Также в кодексе указано, что при достижении установленных пределов, применяются следующие требования:

  • в случае материнства и/или временной нетрудоспособности – начисления прекращаются;
  • пенсионное страхование – ставка 10%.
Это интересно:  Земля, как объект недвижимости приносящей предпринимательский доход

Таблица по типам взносов:

Страховые взносы 2018 2019
Временная нетрудоспособность и в связи с материнством 815 тыс. рублей 865 тыс. рублей
Пенсионное страхование 1’021 тыс. рублей 1’150 тыс. рублей

Для расчета предельной величины базы используется следующая формула: среднюю зарплату и специальный повышающий коэффициент (в следующем году – 2,1) умножают на двенадцать месяцев.

Пример. Согласно прогнозу Минэкономразвития, в следующем году средний размер зарплаты составит 45’639 рублей.
45’639*2,1 = 95’841,9 * 12 = 1’150’102,8 – предельная величина базы на пенсионное страхование.

Не обязательно искать образец платежного поручения по страховым взносам, достаточно зайти на сайт налоговой службы и воспользоваться автоматической формой.

Последние новости про расчеты по страховым взносам

Что касается взносов на страхование от несчастных случаев во время рабочего процесса и профессиональных заболеваний (образец платежки можно найти в интернете на профильных сайтах), то их размер не изменится. Как передают последние новости, правительство внесло на рассмотрение законопроект, согласно которому размер и порядок уплаты останется прежним. Вместе с этим сохранятся действующие льготные тарифы, установленные для индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями сотрудников с разной группой инвалидности – 60% от установленного размера. Это является дополнительной стимулирующей мерой для работодателей не отказывать в приеме людям с ограниченными физическими возможностями. В случае, если документ будет принят, он также вступит в силу с начала следующего года.

Уплата страховых взносов является обязательной для всех. Даже если предприниматель не ведет свою деятельность. В текущем году их размер не зависит от минимального размера оплаты труда, а являются фиксированными. Таким образом, каждый зарегистрированный ИП, даже если он только зарегистрировался и еще не получил доход, должен оплатить следующие взносы:

  • ОМС – 5 840 рублей;
  • ОПС – 26 545 рублей.

В случае, если доход предпринимателя превысил триста тысяч рублей за календарный год (пример заполнения бланка можно найти в сети), то оплачивается дополнительный взнос в размере 1% от суммы, сверх установленного лимита. Если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в середине года, то расчет производится с даты выдачи свидетельства.

Предприниматель, являющийся работодателем, также делает расчет по страховым взносам в ФНС за своих сотрудников. Общая сумма составляет 30% и складывается из:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское – 5,1%;
  • социальное – 2,9%.

Взносы должны быть уплачены до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. То есть, за октябрь нужно оплатить не позднее 15 ноября.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2019 ГОДУ ЗА СЕБЯ. Уплата взносов ИП

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, buhbook.net, year2019.su.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector